淺談現金流量表在財務管理中的重要意義

淺談現金流量表在財務管理中的重要意義

淺談 　 現 金流量表　在財管務理 ｔ 中重要的意 　義

學花李

吉（林 富禧 德花園 酒店有 公限 ， 吉司林長 春 １３ ０ ４ ２ ０）

摘　要 ：在 企業產經生營動活中 ，現金 量表 主要流是對企業一定就會計期時現金 －內９ 現等價物流金入以 流及出 動態息的信反映

表報 是企業運營，的血液 ，時同對 業企營運狀有著況一定的約作制用。隨 企業著經濟活動的不 斷化，變在財務管理 現金中　流量衰發揮 的

作用日 益強，增 并且有具非常深遠 意義的。通過現對金流量表相的關分 與析際實用運， 可以準 了確解企 的業　財務

情， 促況進業財務企管 理 標的實目現 ， 證保企運營活動的業順利開展， 有助于企 業生產動的活持可續展發 。　 關鍵 詞 ：現金量表流 財務管理 ；；重要 意義 　中圖類號 ： Ｆ分 ２ ７５ 　文標獻識 碼 Ａ ： ｄ 　 ｏ ： １ ０ ．ｉ ３ ６９９ ０ ．ｉ ｓ ｓｎ． １ ６７２ ３— ３０ ９ （ｘ ．）２ ０１ ３ ． １１ ２ ．６ 　文章號編 ：１ ７６ — ３２３ ０ ９ （ ２ ０ ３１ ） １ １ － ６５ －０ ２

或者 中集還 款 時間借， 會就出現 現金周　 在企 業管理 過 中，程 著隨金現 量流信 息要性重的逐　 加增對外投資 ， 以有可　效漸 加強， 經充分已 到了企得管業理人員 的度重視高。 　 在 困轉難 情況 的通過對。金流現量 的 入深分 析， 了現解金量流 的分布情況 通過對，現 流金 的考動 ， 察有　 分 現金析 流量 信之 后息 可，以 充 分了企解業的 管理　方

，式進 而發現 業現企金管 理 存在中 不的足， 而根進據企 　業 的際情實采取 況有效措 施 ，合理 排安以及控 制業 企　 生產經營的活 動 使企業 ，以實現可預期的 現金 凈量流作　。 為務財工作 員 人 一，要準確并且定 及時的解了相關 現　 的收金支 信息， 并根 且據實際 況予 情掌以握 ，為 理管 層　的分析 決與提供策好更的意。 　見

效調一使 度用金資， 使 現 金流達量到平衡 狀 ， 促進態企業　 的持可發續展。

三（）對 影響 企業 現金 量 流及以 損 益 質 的 因素量 進　行分

、

析現

金 流 量 表 編 制的重 要 性

針成對核算 的本企而言 業 ，其 益損表 主要根是權　 據發責生進制行 編制的 ， 法無 全面反映 業企生 產經營活動 　的現 金情 況但，可是 通以過 金流現表量 的制編現 實，進

在

業企 生的產經營 活 動，中 金 現流量表就是 種反一　 而進行 時的及控 ，制 可還 以凈損 同進益 行比 較 ，從 金　現 一進步 對影　響 映企業金 現及現以等金價流動物信 息會計報

的表 ， 同時 流量　方面對損的益況進情相行應掌握 ， 進而可的 對 財務管以 根　據 經營動活、 資籌動活 以投 及資動活的具體況 ， 反　情 業現企流金量的因素 進相行分析關 ，其映相 產生 的應現 流金項 量目，進 而對業現企流金予動　 理工作進有效把行握， http://www.solarmaxlimited.com并 判斷且業的企務前 景財。 　（

四 充）分體 現 企 業 的償 能債力 與 支 付能 力 化， 解 　財 以全面反 映， 由此可見 ， 這信 些是 其他息會 報表無 計法 務 　 風險 　替 的代。金流量表可以體現給定現 間內期金現流的變量 在企　業產生營活動經中， 可以通 現金 流過 指量標反　 情動況 ， 其 要 主包三括 個方面： 營活 經動、 融 資動 、 投　活映企 業真 的償實能債 與力支 付力能 并且還 ，可以 分析企　 資活動， 其中 經活動是營業企可 不或缺的 動活 目。項　 業財務 管 理存在中的相關 風 險 ，進而 以相予應 化的 解 。　 一）（對 其他 報 分 表析進 行 一定 的補 充 同時　 ，金流量現指 標可還反映企以業現 金動 的流 際情實 　對在業企 開展財 務況狀分析的時候 ，基 本上是在都　 進 判斷企而 的業財務狀 況 ， 保確 業財企務工 作的穩 　現會計行表 體系的報基上進行礎的 ，存 在著一 定的 局限 　 ，況

性。基于現行會報計表 系體， 開 展 財務的分 主要指析 　的定性 。就 分析是 產資債表 負中體相現關的 據數息信 ，在這 些　信 二、 金現流表量在務財管 理的重要作用中影響與

（一） 從企 業 債 償 力 能角 度而　 息 中不言包 現括金量信息 流 ，進而導 致企 的經濟活業無　動 在業生產企經過程營 中 用，衡 量企來償債 能力業以　 法得 全到面 真 、實體現的， 進而 對 業企管 理層 相的分　關但 這是　 兩與析決策有 一著 定的影響 所 以 ， 在企業。產經生 活動營　及支 能力 的指付標是速就 比率與 流動 動比率 ，種 比率也是 可以反只 企業映備一具的償債能定 力 此。種　 中 有，必要 編 現金流制量表 ，來用反 映企業的 金現流

量信息。 　 （ 二）

使促 金 現流量 的 動態平衡

能力

主要是企在業金現量 流的礎基 上展開的 ， 假 在如　 業企的 生經產活動營 中現，流量金是以 數 的形 式存在正，

通 對現金過量 流的 入分析深， 可以面全握 現金流掌　也 表 明企就利 業用 身資自產進 的行生活動產 出現 ，的現　可 以實現 自身 的 動的　情 況， 進判斷而其是 否合 ， 假 如理 性不 同質現的　 金 金完流 達全到了業企經 的營際需實 求，通過現金流 的操動確作保 業企正常 生　 的流量 生產

了一 的失定衡 況 情 或者現，金 流數據信息不動　現金 支平衡 收， 符相， 么那就 也影會響企業 正的 生常產經 活動 營假。　 如產經活營 動，并 不且需要開展相應的 資與籌 助借資投　活

進

而 為相 應的資人投 提 供效 有的決　 策， 具備動 非穩常 定償的能力 債。因 ， 此在業企 生的產經　營關能 力行進價 評， 活中動， 現金流量具有非常高表的可 性 。 信 意　見。 過對通現金量表以及 損流益表資產負表 債的綜合 　 （二 ）從企 業 收 益 角 度 而 言 　析　分 可以凈對利 潤質進 行有量效 判的斷 。某 在程度種 　企業損益表 是基權責發于 制進行生 制的 編 必然會， 上　 而言 ，業 的獲企利 況可情 充以 分 體企業 的現現 金能 存 在　著一些 為因人 素的影響 ， 進 也就存而 著一在些遮　掩力 但， ， 企是 業在定 一期 時獲取內的 利 并潤 能不體 現　企客觀事 實的現象 。 所以，也 對 收益就量 產質生了 一 的　 定業真 的償實債能力 以及 支付力能 ，盡 管 業損企益表體 現　 影響 ，使其法達無到相 應的標準 ， 存 在一定 的水分 。而著 的　利潤 較比可觀 但，是 企當 業遇到務財風險 的 候時 就， 通　編過現金流制表量， 就以可對業的企凈益收行相進　應缺 乏了定的一金現支付力能。然也當存在部著企業損　分但 是 企當業 到財遇務風險 的 　的反映。 如果企業凈 收 主益要 源于存來貨 以及 收應賬款　 表反益 映不 可觀的情況并， 的增加 ，那 么就說也明 業企的 益質量收比較低 。

（三 從賒銷） 策政度而言角

時候

，卻可 以行進相應 償的付。 現出 述上情況的原 因　 是 就利凈潤 ， 基是于權 責 生發制制 的定， 且 并持堅 執行 配

收

款賬部分 在商，業信 用的 基 上 ，礎 別特是商 銷路形　 品勢不明 朗的條 下件， 在企 業 生產 營經活 中 ， 商業動 用　信是 一非 項重常要 的經營策略 ， 而應 收 款 的增加賬 沒并　 致使有流入 定 的一 現金 這，就導也傳致統 償債力 指能 標的　可信度 比 較 。根據低企業現金流量 信息 ，別特 經是濟　活

在

確傳 統定償分債析指 標 的候時 ，一 般都會括包　應 原比 則而。現流金表量基于是收 付現實編 制制的， 可 以 反　映段一時間內現 金動流的情 況。 以，所可 以用現利金 流　表量凈利潤質量進行相關的評對定。 　 現 流金 量表可將利以潤與表資產負債 進行結合表 ，

可以 析企分業 投資與理 財活 對 企業 財動務 狀 況的 響　影作用 。潤利表可 以 現企業體一段時間 內經 營成的果 但， 　投資活動 以及 經 活營動 中的

動 的中現流量信 息金 ，僅不可 對以 償債力能行 深進的入　是無 法對 業 企籌的活資 、動 現流動進行金相應 體的 ； 現產資 債表負可以 反映企業一　 分 析研與 究 ，還 可 以賒銷政策對 應 的效用果進行相 關的 分析　 ，重點 注應收 關賬對款現金 流 的量擾條 件干 進而　 段，問 內時的務狀財 況，但是無法體 現 影響 財狀務 況的因 　 促應進收 賬款理管平水的高 。提 　素； 金流量表現能夠對業企段 一時間 由籌內 活 動資 、　投（ 四） 從 測 預企業 潤 分 利 配度 而角言 資　動 以活經及活營產動 生現金進行的分充 的 體 。 進而　現通 情況下 常 ，益指收的就是企業支 付 給 投人股息資　 在業企產經 生過程 營中 有， 的效將這三 者進結行 合， 　可的能 力 ，運在用權責 發生 的過制程 中 ， 為存在著因一些　 更好 的以調資節 金合的 理運用， 加 現金快 的流 動 ，以此

客觀因素 ，導 致 從會角計分析度收 益預測 潤利 配 的分時　 提高來現的金利用率。 　 結 束語　候， 存在 一著 些不可 避免的不 足 ，進 影 而響業 企正 的常　生 產經活營 動 。如利用假現金 量流對企表利潤分業配進　 總 而之 ，言 隨著濟經球全 化的 斷發展 不以 企及業生　 行 相 關的預測， 那么 可 就以將 潤利分真配正的落 實到　現 產經模式營的 不 變斷化， 一定 要強加企業管理 員對企人

金 方面　。 此由 以可 看出，開 此項 凈收益 展工作對企業 　 的業現金流的了解 與 掌握， 且可 并以結 合金流 的現實情際　 況，加強 對業 企部內應 賬收款 的 回收力度 ， 少減相應 的　 生經產營活具動有非常遠深 的意義 　。 （五） 籌 資從 與 資 投 度角 言　 而存庫， 進而節 省一 定的 品成產本 ， 增企加業 現有 的現 金　 企在業生 產營過程 中經， 籌 資與投 資 影響企業財　 流是 量； 除之此外 ， 于對企外業條件部 而 言 一定要，控制 　 好 狀務況的 重要 素 ， 不 因增 加的斷資籌 渠為企業 的發道展 　相關項 目運行的， 加增 融 與投 資 的途資徑 ， 并且 對生 　 產供 了提更 廣闊的空間 與 利便件條， 但籌是 資規模 以及　 成產品 科的技 水進行不平的提高 ， 斷此以來提高 企業 在市 　本對企 業的現金 流 動有 非常重要 的著 響影作用 。加 強對　 場 競 爭的地位 ， 中促 使企 的業可持 續發 展 ， 進追 而求現　 籌 資 動活中現 凈 流量在金 現金增凈加 額的中比 分析 例， 　可 促以進 業企明確 應 的相 資策籌 略 與， 此 時同， 通過對 　投 資動活 中金現 凈流 和量 金凈 現增加 之 間的額 系分關

析 可，以促 進企業開 展 相 的投應資決策 從， 以 上兩方　個 金 流量的 最大 目標化。所 以 ，強加 對務管理財中 金現流 　 表量發揮 的 用作 以及意 義進行分 是析促進 企業 持可 　 續展 的重要發 略。

策考文 獻 參 ：

可面以 看 出 ，項工此 可以充作反分 映業 企 現段階的 理 　財［ １ 鄭海】 霞 、文陳超． 淺談 金 流 現表量在 企財務業管 中的理重　 效 ， 果并且還 可以 未為來 的理財策決以 及 策略供提 靠可 要　 用［ Ｊ 】作． 技科創業 月 刊 ２，０ ０ ６，（ １ｏ ） ． 　的 考依參 。 據 　 ［２ 劉】 迪、豐 淑華． 現 金 流量表在 財務 理 中管 重要的意 義 Ｊ ［ ．］ 　合

三、現 流金量 表 在 務 財 管 中 理 的 現實 義　意作 經

與科濟 技，２ ０ １ ０，（ ０１） ．

３ 】唐 艷麗 ．淺談現金 流量 表在 企業財 管務 理中 的應 ［ 用 Ｊ ．］經　 通過 現金 流表量提供 的息信， 相 應 的投資人 債與權 　 濟［研 究 導 刊 ， ２ ０１ １， （０ ７ ） ． 人可 以　據 根具體 情 況斷判企 未 業來發 展獲 現金 的能　取

力

從 。現金量表流的 含 義 可以 出 看，其可　 充分 反現　映金 來的 ， 以及源現 金具體的 向去。過深入通析分 金流　現

ｆ ４ １ 艷紅 ．李現 金流 表量在 務財 理管 中作 用探 的 討［Ｊ 】 ．現 代營

（ 學苑銷 ）版 ，２ ０１ ２ ， ０（ ）５ ．

量表

， 可 對以企 業的償能力 、 支債 能力付、 創造能力 相

等 ５『１ 王 永 生等． 從不同 度 來分 析角和認 識現 金 量流表ｆ Ｊ １ ．農 　 場經濟理管 ， ２００ ５ （ ，０１ ． ）

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