- 相關推薦
2004年注冊稅務師《稅 法 (II)》考試大綱
2004年注冊稅務師《稅 法 (II)》考試大綱
導 論
(一)熟悉現行所得稅、財產稅、行為稅制體系的構成、類型
(二)熟悉我國所得稅、財產稅、行為稅制的稅種構成狀況
第一章 企業所得稅
一、企業所得稅概述
(一)了解企業所得稅的概念
(二)了解我國企業所得稅的立法原則
(三)熟悉企業所得稅的特點
二、企業所得稅的征稅對象和納稅人
(一)了解企業所得稅的征稅對象及境外所得的征稅規定
(二)熟悉納稅人的主要類型和承租經營納稅人的規定
(三)了解實行獨立經濟核算的企業應具備的條件
(四)熟悉少數行業、企業集團納稅人的特殊規定
三、企業所得稅的稅率
(一)了解稅率設計的原則
(二)掌握適用稅率的基本規定及小型、微利企業的優惠稅率
四、應納稅所得額的確定
(一)了解計算應納稅所得額的原則
(二)掌握收入總額的確定：基本收入的確定；特殊收入的確定
(三)熟悉扣除項目應遵循的原則
(四)熟悉成本、費用、稅金、損失所包括的內容
(五)掌握扣除項目的范圍和標準：特別要掌握一般納稅人都可能涉及到的扣除項目及標準
(六)掌握不準予扣除的項目
(七)掌握虧損彌補的規定
(八)掌握應納稅所得額的計算方法。熟練掌握、理解計算應納稅所得額的兩個基本公式：應納稅所得額=收入總額-準予扣除的項目金額；或者是：應納稅所得額=納稅人的會計利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額
五、資產的稅務處理
(一)熟悉固定資產的計價、折舊范圍、折舊方法
(二)熟悉無形資產的計價與攤銷
(三)熟悉遞延資產的確認與攤銷
(四)熟悉存貨的計價方法
六、企業股權投資業務的所得稅處理
(一)掌握股權投資所得的所得稅處理
(二)掌握股權轉讓所得和損失的所得稅處理
(三)掌握企業以部分非貨幣資產投資的所得稅處理
(四)熟悉企業整體資產轉讓的所得稅處理
(五)掌握企業整體資產置換的所得稅處理
七、企業合并分立業務的所得稅處理
(一)掌握企業合并業務的所得稅處理
(二)掌握企業分立業務的所得稅處理 八、企業所得稅的減免稅優惠
(一)了解民族自治地方的稅收優惠
(二)熟悉法律、法規及國務院規定的稅收優惠。稅收優惠一般有幾種類型：一是稅率式優惠，對不同的地區采用不同的稅率；二是稅基式優惠，對不同的征稅對象減少計稅的基數；三是稅額式優惠，對某些特殊行業或對象按規定先計算出稅額后再減征一定的比例；四是時間性優惠，對某些納稅人或課稅對象在一定的年限內免稅或減半征稅。
九、應納所得稅額的計算
(一)掌握預繳及匯算清繳所得稅的計算方法。
(二)掌握境外所得稅抵免和應納稅額的計算方法
(三)掌握分回股息、利潤應納稅額的計算方法
(四)掌握核定征收應納稅額的計算方法
(五)掌握清算所得應納稅額的計算方法
十、企業所得稅的申報繳納
(一)了解納稅年度的規定
(二)熟悉稅款繳納方法和申報繳納期限的規定
(三)掌握納稅地點的規定
(四)掌握企業所得稅納稅申報表的填列方法
第二章 外商投資企業和外國企業所得稅
一、外資企業所得稅概述
(一)了解外資企業所得稅的概念
(二)了解外資企業所得稅的特點
(三)熟悉外資企業所得稅的立法原則
二、外資企業所得稅的征稅范圍和納稅人
(一)熟悉外資企業所得稅的征稅范圍
(二)熟悉外資企業所得稅納稅人的納稅義務 三、外資企業所得稅稅率
(一)了解稅率設計的原則
(二)掌握所得稅稅率、地方所得稅稅率和預提稅稅率的規定
四、應納稅所得額的確定
(一)掌握收入總額的規定，一般收入的確定，特殊收入的確定
(二)掌握成本費用的列支范圍和標準
(三)掌握不準列入成本、費用和損失的項目
(四)掌握虧損抵補的方法
五、資產的稅務處理
(一)熟悉固定資產的計價、折舊范圍和折舊方法
(二)熟悉無形資產的計價與攤銷
(三)熟悉遞延資產的確認與攤銷
(四)熟悉資產重估的稅務處理
六、關聯企業之間的轉讓定價
(一)了解關聯企業的概念和逃避稅收的方式
(二)掌握關聯企業轉讓定價的調整方法。可比的非受控價格法；
轉售價格法；成本加價法
七、外資企業所得稅的稅收優惠
(一)掌握地區投資的稅收優惠
(二)掌握生產性投資的稅收優惠
(三)掌握產品出口和先進技術企業的稅收優惠
(四)熟悉基礎項目投資的稅收優惠
(五)掌握再投資退稅的稅收優惠
(六)熟悉國產設備投資的稅收優惠
(七)熟悉預提所得稅的優惠
(八)掌握西部開發地區的優惠
八、應納稅額的計算
(一)掌握預繳及匯算清繳所得稅的計算方法
(二)掌握境外所得稅抵免的計算方法
(三)熟悉預提所得稅的計算方法
(四)掌握再投資應退稅額的計算方法及相關規定
(五)熟悉清算所得應納稅額的計算方法
九、外資企業所得稅的申報繳納
(一)了解納稅年度的確定
(二)熟悉申報繳納期限
(三)熟悉申報繳納方法
(四)了解外幣所得的折算方法
十、外國企業常駐代表機構的征稅辦法
(一)掌握外國企業常駐代表機構的應稅收入項目及其他收入的征免稅界限
(二)掌握應納稅所得額和應納所得稅額的計算方法
(三)熟悉稅款的征收方法
第三章 個人所得稅
一、個人所得稅的概述
(一)熟悉個人所得稅的概念
(二)熟悉個人所得稅的特點
(三)了解個人所得稅的立法原則
二、個人所得稅的征稅對象
(一)熟悉征稅對象的項目
(二)掌握征稅對象的內容
三、個人所得稅的納稅人及所得來源的確定
(一)熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標準
(二)掌握居民納稅人的納稅義務范圍
(三)掌握非居民納稅人的納稅義務范圍
(四)熟悉所得來源的確定方法
(五)熟悉扣繳義務人及其扣繳義務的規定
四、個人所得稅的稅率
(一)了解個人所得稅稅率設計的原則
(二)掌握適用稅率的具體規定
(三)掌握稿酬所得減征、勞務報酬所得加成征稅的規定
五、計稅依據的確定
(一)了解個人收入的形式
(二)掌握費用的扣除規定
(三)掌握計稅依據的特殊規定
六、應納稅額的計算
(一)掌握工資、薪金所得的計稅方法
(二)掌握工商戶生產、經營所得的計稅方法
(三)掌握對企事業單位的承租、承包經營所得的計稅方法
(四)掌握勞務報酬所得的計稅方法
(五)掌握稿酬所得的計稅方法
(六)掌握特許權使用費所得的計稅方法
(七)掌握財產租賃所得的計稅方法
(八)掌握財產轉讓所得的計稅方法
(九)掌握利息所得和偶然所得的計稅方法
(十)掌握個人所得的特殊計稅方法
(十一)掌握境外所得抵免稅額的計算方法
(十二)掌握單位或他人為納稅人代付稅額的計稅方法
七、個人所得稅的減免稅優惠
(一)掌握法定免稅項目
(二)熟悉暫免征稅項目
(三)了解減稅項目
八、個人所得稅的申報繳納
(一)熟悉源泉扣繳的納稅申報方法
(二)熟悉自行申報的納稅方法
(三)了解個人所得稅的納稅地點
(四)熟悉個人所得稅的納稅期限
(五)熟悉高收入者的規定范圍
(六)掌握律師收入征收個人所得稅的規定
(七)了解醫療機構征收個人所得稅的規定
九、個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定
(一)熟悉個人獨資企業、合伙企業及納稅人的規定范圍
(二)掌握查賬征收應納個人所得稅的計算
(三)掌握核定征收應納稅額的計算
(四)掌握征收管理及投資者個人所得稅申報表、個人所得稅匯總申報表及填報方法
第四章 土地增值稅
一、土地增值稅概述
(一)了解土地增值稅的概念
(二)熟悉土地增值稅的特點
(三)了解土地增值稅的立法原則
二、土地增值稅的征稅范圍、納稅人和稅率
(一)掌握土地增值稅的征稅范圍
(二)熟悉土地增值稅的納稅人
(三)掌握土地增值稅的稅率及運用
三、轉讓房地產增值額的確定
(一)了解增值額的概念
(二)掌握轉讓房地產的收入額、扣除項目金額以及計算方法
(三)掌握舊房產的評估計算方法
四、應納稅額的計算
(一)掌握轉讓土地使用權、出售新建房應納稅額的計算方法
(二)掌握出售舊房應納稅額的計算方法
(三)熟悉按照價格評估法計算應納稅額的方法
(四)了解特殊售房方式應納稅額的計算方法
五、土地增值稅的減免稅優惠
(一)熟悉法定減免稅的規定
(二)了解特殊減免稅的規定
六、土地增值稅的申報繳納
(一)熟悉申報納稅程序和繳納方法
(二)熟悉納稅地點的規定
(三)熟悉有關單位的責任與義務
第五章 印花稅
一、印花稅概述
(一)了解印花稅的概念
(二)了解印花稅的特點
(三)了解印花稅的立法原則
二、印花稅的征稅對象和納稅人
(一)熟悉印花稅的征稅范圍
(二)掌握經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿和權利、許可證照的具體征免稅范圍
(三)掌握納稅人的類型及其貼花義務的規定
三、印花稅的計稅依據、稅率和減免稅
(一)熟悉從價計稅和從量計稅兩種計稅方法
(二)掌握適用從價計稅方法的應稅憑證的計稅依據
(三)掌握從量計稅方法適用的應稅憑證
(四)熟悉比例稅率、定額稅率適用的范圍和減免稅優惠
四、應納稅額的計算與申報繳納
(一)掌握從價定率計算應納稅額的方法
(二)掌握從量定額計算應納稅額的方法
(三)熟悉印花稅的繳納方法
(四)熟悉納稅人繳納印花稅的責任和義務
(五)熟悉印花稅的違章處理規定
第六章 房產稅、車船使用稅、契稅
一、房產稅
(一)了解房產稅的概念和特點
(二)熟悉房產稅征稅范圍
(三)掌握納稅人的一般規定，以及國有房產、出典房產、產權所有人不在當地和產權、租典糾紛尚未解決的房屋的納稅主體規定
(四)掌握經營自用房屋、出租房屋的計稅依據和適用稅率
(五)掌握應納稅額的計稅方法
(六)熟悉減免稅規定
(七)熟悉對新建房屋、投資聯營、融資租賃房屋、無租使用的房屋，以及清產核資房產的征稅規定
(八)掌握房產稅納稅義務發生的時間
(九)了解納稅期限、納稅地點和申報繳納方法
二、車船使用稅
(一)了解概念、特點
(二)掌握應稅車輛、船舶的范圍
(三)熟悉納稅人的規定
(四)熟悉車輛稅額和船舶稅額
(五)掌握應納稅額的計算方法
(六)了解減免稅規定
(七)了解對某些特定車船的征稅規定
(八)熟悉納稅期限、納稅地點和申報繳納方法
三、契稅
(一)了解契稅概念、特點
(二)熟悉契稅征稅項目及范圍
(三)掌握契稅納稅人的規定
(四)熟悉契稅稅率
(五)掌握對土地、房屋交易征稅的計稅依據
(六)掌握應納稅額的計算方法
(七)熟悉減免稅規定
(八)了解申報繳納的程序和方法
第七章 城鎮土地使用稅、城市維護建設稅
一、城鎮土地使用稅
(一)了解城鎮土地使用稅的概念、特點
(二)了解征稅范圍及其與耕地占用稅征稅范圍的關系
(三)掌握納稅人的規定，主要包括擁有土地使用權的單位和個人、土地的代管人、土地的實際使用人，以及共同享有土地使用權的各方等作為納稅人的情況
(四)熟悉計稅標準和單位稅額的適用規定
(五)掌握應納稅額的計算方法
(六)熟悉減免稅的規定
(七)了解稅法對免稅單位與納稅單位之間無償使用土地、繳納農業稅的土地、企業的綠化用地等的具體征稅規定
(八)掌握納稅義務發生時間，了解納稅期限、納稅地點和申報繳納方法
二、城市維護建設稅
(一)了解城市維護建設稅的概念、特點
(二)熟悉城市維護建設稅的征稅范圍和納稅人的具體規定
(三)掌握計稅依據和稅率的適用范圍
(四)掌握應納稅額的計算方法
(五)掌握稅收優惠規定
(六)熟悉納稅期限和納稅地點的規定
會計
【注冊稅務師《稅 法 (II)》考試大綱】相關文章：
考研數學 據考試大綱掌握復習法04-28
二級注冊結構工程師考試科目及大綱05-01
考研政治三輪復習法：考試大綱為基05-01
湖北2009年注冊稅務師執業資格考試安排04-30
注冊稅務師崗位職責通用03-01
注冊稅務師崗位職責集合03-03