銀行的資金證明

銀行的資金證明

銀行的資金證明

隨著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，銀行資金證明需求越來越多。銀行資金證明作為一種衍生業(yè)務對促進社會經(jīng)濟健康發(fā)展起到了積極的推動作用。但是，隨著銀行資金證明的廣泛應用，利用銀行資金證明詐騙的案件越來越多，使有關各方蒙受了巨大的經(jīng)濟損失，影響了銀行資金證明的健康發(fā)展，成為商業(yè)銀行新的風險表現(xiàn)形式。特別是銀行出具虛假資金證明涉訴案件在各大商業(yè)銀行、特別是四大國有銀行中頻頻發(fā)生，銀行不斷作為被告或追加為共同被告被債權人起訴要求承擔責任，不僅涉訴案件越來越多，而且涉訴標的越來越大，銀行不得不面對日益嚴峻的“風險陷阱”考驗。這不僅造成國有資產的嚴重流失、加大了我國的金融風險，而且給社會帶來了一定的負面影響。因此，如何有效防范銀行資金證明風險，維護金融機構的正常經(jīng)濟秩序，已經(jīng)成為亟待解決的問題。

一、銀行資金證明業(yè)務的風險形式

1.銀行內部風險

銀行為資金證明需求者開出虛假資金證明，主要的特征：(1)完全沒有資金;(2)夸大資金余額。

2. 銀行外部風險

資金證明需求者利用銀行開出的真實資金證明偽造或變造。

二、銀行資金證明業(yè)務存在的主要風險

雖然各商業(yè)銀行都基本建立了銀行資金證明業(yè)務的內部風險管理體系，完善了銀行資金證明授權管理制度，加強了對銀行資金證明業(yè)務的審查，但在實際操作中，仍存在許多風險和問題。

1.企業(yè)在銀行資金證明業(yè)務中存在欺詐行為

由于銀行資金證明業(yè)務的迅速發(fā)展，利用銀行資金證明詐騙資金是當前金融業(yè)務中的一個主要的風險源，詐騙手段越來越隱蔽，方法也越來越多，若銀行審查不嚴或操作不當，就會落入陷阱形成風險。一是偽造變造銀行資金證明，利用高科技手段徹底偽造或利用銀行資金證明具有期限長、金額大和銀行不回收等特點，先簽發(fā)真銀行資金證明，再根據(jù)真銀行資金證明偽造內容完全相同的假銀行資金證明。二是打時間差，以“存款”的幌子，先將資金存入銀行，騙開資金證明后馬上把資金轉走。造成銀行帳面有業(yè)務發(fā)生額，實際余額不足，利用銀行信用實施詐騙。

2.銀行資金證明操作風險越來越突出

由于銀行間競爭日益激烈，各商業(yè)銀行為爭攬業(yè)務而滿足企業(yè)的其他需求，使某些不法企業(yè)產生轉移風險的動機。具體表現(xiàn)為：一是銀行在簽發(fā)銀行資金證明時放松了對申請人的資格審查，幾乎有求必應的出具銀行資金證明;二是銀行為了提高中間業(yè)務收入，放松了銀行資金證明的審查條件，疏于銀行資金證明資金流向監(jiān)控，為銀行資金遭受的風險和損失留下隱患。

3.對銀行資金證明業(yè)務的管理存在薄弱環(huán)節(jié)

銀行資金證明業(yè)務的具體流程應該如下：資金證明需求者提出申請、信貸部門資格審查、會計部門提供數(shù)據(jù)、有權部門審批。會計部門收費。但存在商業(yè)銀行受利益機制驅動，放松了內控管理，淡化了風險意識，在內部流程上不按流程操作或逆流程操作。特別是會計部門在整個流程中不能起到監(jiān)督作用，比如在收費環(huán)節(jié)，如果信貸部門刻意放棄這一環(huán)節(jié)，便極有可能造成既收不到手續(xù)費又出具虛假銀行資金證明的可能。這對銀行資金證明出具人員是一個道德考驗。也存在為企業(yè)滾動簽發(fā)銀行資金證明，為無資金余額的企業(yè)簽發(fā)銀行資金證明，為不足資金余額的企業(yè)簽發(fā)銀行資金證明，存在較大的風險;還存在由于銀行“三查制度”執(zhí)行不力，企業(yè)通過貸款方式，利用信貸資金開立銀行資金證明，將風險轉移到信貸風險上。

三、銀行資金證明的風險防范措施

(1)盡快補充修訂有關銀行資金證明規(guī)定，對惡意銀行資金證明的行為制訂具體制裁規(guī)定，同時制訂詳盡的有關銀行資金證明業(yè)務的操作規(guī)程，加強內控制約。

(2)做好宣傳培訓，提高經(jīng)辦人員的業(yè)務素質。各金融機構要高度重視支付結算工作，通過多種方式，加強對經(jīng)辦人員的業(yè)務培訓，使之掌握《支付結算辦法》及有關業(yè)務知識，提高防詐意識，增強甄別能力。

(3)要建立嚴密、科學、規(guī)范的會計內部控制系統(tǒng)。銀行資金證明屬于重要文本，在整個銀行資金證明業(yè)務流程中，潛藏的內部風險主要有：信貸審查、有權簽發(fā)、臨柜復審等環(huán)節(jié)。因此，銀行內部控制管理就應當包括信貸內部控制管理、會計內部控制管理、有權簽發(fā)控制管理等各個環(huán)節(jié)。應加強會計部門獨立的防范風險、檢查監(jiān)督能力，而不僅僅起到銀行會計核算作用。同時，要加強會計檢查輔導工作，將銀行資金證明業(yè)務作為一項重點業(yè)務進行檢查，及時堵塞漏洞，防止經(jīng)濟案件的發(fā)生。

(4)進一步加強業(yè)務合規(guī)性管理，加大宣傳和指導檢查力度，強化對不規(guī)范辦理業(yè)務的查處力度，對無法證實真實性的銀行資金證明業(yè)務加強現(xiàn)場檢查，建立對違規(guī)銀行資金證明業(yè)務行為定期通報及處罰制度，切實維護銀行資金證明業(yè)務的信譽，避免資金損失和法律糾紛，促進銀行資金證明業(yè)務的健康發(fā)展。

(5)要嚴格按照存款人的資金余額出具，并且加上諸多限制性條件，主要有：本資金證明復印無效;本資金證明只證明截止年月日存款人帳戶資金情況，對此后的任何變化，本單位不承擔證明責任;本資金證明只用于什么用途，嚴禁挪作他用;本單位只證明存款人當前帳戶資金余額情況，而不對存款人的資金實力等提供擔保，也不對此承擔任何責任;客戶與存款人進行經(jīng)濟往來應自行嚴格審查其資信狀況，本單位對客戶在資金證明出具后未來進行經(jīng)濟活動造成的經(jīng)濟損失不承擔任何責任。

綜上所述，銀行通過重點加強對信貸內部控制管理、會計內部控制管理、有權簽發(fā)控制管理過程的主要風險點的控制，將有效防范資金證明業(yè)務風險，在很大程度上避免資金證明業(yè)務糾紛和資金損失，保障和促進資金證明業(yè)務的長期發(fā)展。

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