新個稅年終獎臨界點

時間：2024-06-25 20:17:03 學人智庫我要投稿

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新個稅年終獎臨界點

　　2011年9月開始實施新修訂的個人所得稅法，按七級稅率計稅。如果年終獎在1.8萬、5.4萬、10.8萬、42萬、66萬和96萬這幾個臨界點上，會出現年終獎多發1元甚至1分錢，稅后收入反而減少的情況，最極端的是多給1元收入減少8萬多元。下面由小編帶大家了解新個稅年終獎臨界點，歡迎借閱！

新個稅年終獎臨界點

　　在我國現行的稅法和相關文件中，年終獎(全年一次性獎金)的個人所得稅存在人為設計的「臨界點問題」。

　　本文所說的「臨界點問題」，就是指在某個點附近：

　　高收入者的稅后收入反而會比低收入者的稅后收入還要低的問題。

　　下面以工資薪金(月薪)和年終獎說明一下臨界點的問題。

　　某人扣保險后月薪為

　　稅前得5000元，個稅為45元。

　　次月老板給他多漲了一元工資。

　　稅前得5001元，個稅為45.1元。

　　他因為增加的1元工資多支付了一角的個稅。

　　所以說，工資薪金(按月)的個稅不存在臨界點問題。

　　某人年終獎為

　　18000元，個稅為540元。

　　第二年老板給他多漲了一元年終獎。

　　18001元，個稅為1695.1元。

　　他因為增加的1元工資多支付了1155元1角的個稅。

　　這個就是年終獎個人所得稅的臨界點問題。

　　仔細看看以下兩表，你會找到年終獎個人所得稅的共有六個臨界點。最高的臨界點，納稅人可能會為增加的1分錢收入而多繳納超過八萬八千多元。

　　為什么會出現這個問題，原因是某個制定相關文件的人不了解什么叫速算扣除數。

　　速算扣除數并非稅法規定，而是根據稅法推算出來的一個方便計算的系數。

　　稅法中實際上關于個稅的計算這么規定的。

　　個人所得稅稅率表一(工資、薪金所得適用)

　　級數全月應納稅所得額稅率(%)

　　1 不超過1500元的 3

　　2 超過1500元至4500元的部分 10

　　3 超過4500元至9000元的部分 20

　　4 超過9000元至35000元的部分 25

　　5 超過35000元至55000元的部分 30

　　6 超過55000元至80000元的部分 35

　　7 超過80000元的部分 45

　　如果某人扣保險后工資10,000，怎么計算呢?

　　10,000=3500+1500+3000+2000

　　其中3500免征;1500按3%，征稅45元;3000按10%，征300元;2000按20%，征400元。

　　整個算下來征稅745元。

　　這么算很麻煩，所以會計們發明了速算扣除數。

　　稅率3%對應速算扣除數為0

　　稅率10%對應速算扣除數為1500*(10%-3%)+0=105

　　稅率20%對應速算扣除數為4500*(20%-10%)+105=555

　　稅率35%對應速算扣除數為9000*(25%-20%)+555=1005

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　　依此類推。

　　計算，如果某人扣保險后工資10,000。

　　10,000-3,500=6,500元。

　　6,500介于4,500和9,000之間，使用稅率20%，速算扣除數555

　　6,500*20%-555=745

　　從上面的計算方法來看，速算扣除數是超額累進稅率計算方法中，根據級次和稅率推算出來的。而非可以人為規定的數字。

　　而年終獎的臨界點是怎么回事呢?原因是從2009年起，稅務總局規定按照下面的方法計算年終獎的個人所得稅。

　　年終獎金如何繳納個人所得稅?

　　答：個人取得年終獎金應單獨按照1個月的工資、薪金所得計算繳納個人所得稅，并按照以下辦法計算應繳稅額：先將雇員當月取得的全年一次性獎金除以12，按照其商數確定適用稅率和速算扣除數計算應納稅額。如果在發放年終一次性獎金的當月，雇員的工資、薪金所得低于稅法規定的費用扣除額，應當將全年一次性獎金減除雇員當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額以后的余額，按照上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。在1個納稅年度以內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。

　　這樣就導致了年終獎臨界點問題

　　18,000元，除以12得1500.00，對應稅率3%，速算扣除數0,

　　稅金:18000*3%=540元;

　　18,001元，除以12得1500.83，對應稅率10%，速算扣除數105，

　　稅金:18001*10%-105=1,695.10;

　　問題就出現在速算扣除數上，105是1500作為3%和10%兩種稅率的臨界點而設置出來的。

　　強行將其按在18000上，必然導致錯誤。

　　這個問題能解決嗎?能，將速算扣除數擴大12倍就能解決。

　　之前，就有人冒充稅務總局發布公告宣稱，“將速算扣除數擴大12倍”。

　　稅總已經辟謠：

　　國家稅務總局關于有人偽造47號公告的聲明

　　據國家國家稅務總局網站消息，國家稅務總局發布了對所謂的“《國家稅務總局關于修訂個人所得稅若干問題的規定的公告》(2011年47號)”的聲明：