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國外未來養老金形式的發展趨勢及其啟示
一、引言人口老齡化和低出生率以及人類自身壽命的增長和退休年齡的提早等人口結構變化，再加上現收現付制缺乏養老資金的增值渠道，直接導致在現收現付制下巨額養老金難以支付的結果，迫使各國進行養老保險制度的改革；同時，民眾思想觀念的改變，西方政治界、經濟界的學者和政府首腦的認同，特別是拉美各國代表和英國養老金制度改革的成功，世界銀行多次的權威推薦以及基金制本身所表現出來的如養老金財產化和自愿選擇的一些優點，增加了養老保險向基金制改革的可能性。（注：蔣岳祥，《國外養老保險制度改革原因與方法淺析》，已投稿。）將現收現付的社會保障制度私有化，對于民眾、西方政治家和國家首腦幾年前還不敢想象的事，如今卻得到了越來越多社會各階層、特別是政界的支持，各種改革方案如雨后春筍般地出現。世界各國養老保險制度的改革，使得原有現收現付制下的養老金發放和領取形式發生了巨大變化。探討未來養老金形式的變化和發展趨勢，有利于我們把握國際養老保險制度改革的方向，對我國社會保障制度的完善和改革有重要的借鑒作用。
二、各國養老金制度改革和養老基金管理發展趨勢
1.各國養老金制度改革發展趨勢
養老保險制度按受益形式的不同可劃分為兩種：一種是規定受益制，另一種是規定繳費制。規定受益制(Defined Benefit)是指，養老金項目的主辦者做出承諾，按照特定公式決定參加者的養老金的受益，只要參加者按規定繳費和繳足一定的年限，參加者就可以得到一筆年金(Annuity)，或進行一次性(Lump-Sum)支付的制度。它通常是現收現付制支付養老金的形式。規定繳費制(Defined Contribution)是指，養老金項目主辦者，為每個參加者設立養老金個人賬戶，參加者可以在主辦者規定的限額比例內向基金賬戶繳費，在參加者退休有資格領取養老金時，按照其賬戶的資金情況向其發放養老金的制度。它通常是基金制支付兌現養老金的形式，而且個人賬戶多余的資金可作為財產，繼承給相應的受益人。（注：Monika Queisser,The Second-Generation Pension Reforms in Latin America,Ageing Working Paper 5.4,Qrganization
for Economic Co-operation and Development;Paris,2001.）
目前的趨勢是逐步取消規定受益制，采用規定繳費制，這樣可以為每個職工建立可投資的個人養老基金儲蓄賬戶，將養老基金直接推向資本市場。個人在工作期間的繳費以及養老金投資到資本市場后的回報都可以記錄在賬戶上，到工人退休時，根據其賬戶上的資金賬面情況，安排受益形式。
智利政府早在1981年就開始實施基金制，打開了通往基金制的大門。通過準確定義原有養老制度下的養老金的價格，使個人擁有相應份額的資產，為每個職工建立可投資的個人養老基金儲蓄賬戶，成立相應的基金管理機構，專項管理經營該基金，提供投資方案和渠道，鼓勵和刺激投資，使得養老金成為刺激經濟增長的因素而不是相反阻礙經濟的增長；并且提高了個人支配養老金的自由度等措施，建立了基于可投資的個人養老金賬戶的私有制。由于智利的養老金改革較為成功，在最近幾年里，相繼有7個拉美國家，如秘魯(1993)、哥倫比亞(1994)、阿根廷(1994)、烏拉圭(1996)、玻利維亞(1997)、墨西哥(1997)和薩爾瓦多殿(1996)等國家，
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