銀行管理論文（必備15篇）
無論在學習或是工作中，許多人都有過寫論文的經歷，對論文都不陌生吧，論文是進行各個學術領域研究和描述學術研究成果的一種說理文章。寫論文的注意事項有許多，你確定會寫嗎？以下是小編幫大家整理的銀行管理論文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
銀行管理論文1
一、經濟危機下，國有商業銀行產品創新與風險控制的必要性
1.金融產品創新風險意識較弱
商業銀行的金融創新在轉移和分散金融風險的同時，又會產生新的風險。因此，如果沒有一套行之有效的風險約束機制，金融創新不僅不會帶來效益，反而可能因違規經營而增大風險。當前，我國商業銀行的產品創新和制度規范之間存在時間間隔較長、空間差異較大等問題。在時間上，往往是產品創新在前，而制度規范在后，且間隔時間較長。在空間上，各地區和各分行之間進度不一、方法各異。這種管理不規范的狀況，使得產品創新具有較大的隨機性，帶有較多的風險隱患。因此產品創新與風險控制就成為了擺在商業銀行面前的事情。
2.金融產品創新的風險存在分析
金融創新中的風險在于：金融創新改變了商業銀行的經營策略，由此給銀行體系注入了不穩定因素；金融創新改變了金融體系的構成，新型非銀行金融機構的加速發展加大了金融體系中的風險因素；金融創新加大了金融市場的易變性，從根本上增加了金融動蕩的可能性；金融創新使金融風險更為集中和隱蔽，增強了金融風險對金融體系的破壞力。我們可以定義產品創新的風險為企業對新產品開發的內外環境不確定性估計不足或者無法適應，或對產品創新過程難以有效控制而造成新產品開發失敗的可能性。新產品開發風險主要源于以下幾個方面：
（1）技術風險：即由于金融產品設計過程中技術本身的不成熟和技術生命的不確定性等因素而使金融創新措施未能如期出臺，甚至流產。
（2）市場風險：一個新產品的推出需要符合顧客需求、短時間內令市場接受，否則在市場機會還未成熟的時候就過早將產品投入市場，不但開發新產品的資金難以收回，金融產品也會成為無效產品，浪費銀行經營的資源。
（3）信用風險：即衍生交易的一方不按合同條款履約而導致的風險。如南京愛立信事件，交通銀行未能為其客戶愛立信南京公司提供買斷應收帳款的無追索勸保理業務，愛立信立即提前歸還了交通銀行南京分行19.9億元貸款，并將該筆業務交由花旗銀行上海分行承接辦理。
（4）流動性風險：即金融衍生工具的持有者在市場上找不到適當的對手，只能以低于市場價格的價格將衍生工具出售所造成的風險。
（5）操作風險：指由于內部程序、人員、系統的不完善或失誤，或外部事件造成直接或間接損失的風險。
（6）法律風險：即由于交易合約內容不合法律規范使其不具備法律效力，或其他方面的法律原因，而給交易主帶來的風險。
（7）聲譽風險：指由于操作失誤，不按時履約，違反相關法律規范或其他原因，而給組織創新工具交易的機構或交易中的一方的聲譽帶來的不良影響。
3.綜合經營框架尚未完全建立
從國外銀行業的發展看，金融創新是金融發展的主要推動力，國際銀行業的激烈競爭對多樣化和綜合化金融服務的需求，使發達國家紛紛放寬對銀行業務的管制，放棄銀行、證券、保險之間的分業經營格局，使金融領域出現了混業經營的浪潮。我國目前實行的是分業經營制，使商業銀行面臨著業務單一、盈利空間有限等難題。隨著我國金融改革的不斷深化和金融業的逐步開放，國內一些商業銀行開始突破分業經營的界限，通過戰略聯盟、金融控股公司等模式開展綜合化經營的探索與實踐。
4.產品的品種、功能單一
目前各家國有商業銀行推出的創新產品大多是在傳統存款、貸款、票據、投資、結算、擔保等業務基礎上的創新，缺乏期權、期貨、票據發行便利等復雜的衍生金融產品創新，以及各類金融產品組合創新，這就使得我國商業銀行金融服務的廣度和深度還很不夠。雖然我國金融市場體系初步建立了證券期貨市場、貨幣市場和銀行間外匯市場，金融市場參與主體也日益多元化，但在分業經營體制下，真正跨市場的銀行金融創新產品還十分匱乏，與發達國家相比，我國商業銀行金融產品還顯得十分單一，如德意志銀行的金融服務品種涵蓋了債券、期貨與期權、股票上市、產權交易和基金管理、經紀人清算等數以百計的金融產品和對應的服務。這種現象與分業經營的特點有直接關系，市場經濟的基本要求是生產要素能夠在行業間盡可能自由地流動
。這樣生產要素低利就高，既提高了生產要素的效益，又緩解了經濟中的瓶頸約束等；而我國銀行業最普遍的經營形式為分業經營，在一定程度上限制了生產要素的自由流動，有可能加劇我國金融業的結構性矛盾。同時，國內商業銀行現階段尚不能利用新的金融工具、金融分析手段、金融管理方式來拓展業務范圍、增加收益來源，大多靠引進國外技術比較成熟、交易系統比較簡單的業務，創新產品系列大同小異，獨特性不強，不但無法成為自己的核心產品，反而形成了過度競爭。過度競爭的使得收益率降低，為提高收益水平，銀行往往需要增加投入擴大規模，形成惡性循環；由于過度競爭，競相壓價，收益水平下降，在相同的價格水平下，為提高收益水平，銀行只能采取各種方式，降低服務質量；過度競爭會導致銀行在金融創新方面的能力降低，整體效益下降；金融創新產品維持較低的價格水平會使銀行缺乏增長后勁，加上同業之間的擠兌，致使新的銀行業務很難發展起來，最終降低整個行業的競爭實力。
二、經濟危機下，國有商業銀行產品創新的措施
1.重視金融產品自主研發創新，建立科學合理的績效激勵體系
隨著中國經濟高速發展，金融業的發展在整個經濟運行中居于重要地位，人們與商業銀行的聯系越來越緊密，僅僅從國外引進個別的金融創新產品已經不能滿足人們的各種需求。商業銀行應該建立自己的金融產品研發體系，以快速的應對市場反應和超前的進行產品創新。
對此，總行可以向各省、各市分行漸進式授權產品創新，成立全國金融產品創新的試驗區，建立金融產品創新的區域合作組織。在有條件的地區幫助成立專職研發部門，負責本地區全行系統金融產品創新的`組織領導和研究開發，基層銀行可以依托分行技術研發平臺，結合本地區特點進行具體產品創新，如果創新業務可復制性較強，總行可以借鑒分行創新經驗將業務模式擴展到全國。為縮短產品創新鏈條，提高產品創新效率，在保證風險控制的前提下，應加大對產品創新分級授權管理的權限，根據產品創新的種類、涉及部門及風險等因素，分別對產品或業務創新進行授權。
相關部門可在授權范圍內進行產品創新，并向產品創新管理部備案；超出部門授權的，報產品創新管理部門進行項目審查，并由產品創新管理部門負責統一牽頭研發；超出產品創新管理部門權限的，報總行決策委員會審批。
不同地區結構功能類似的創新產品可在同一平臺上制定標準、型號和流程，所在地區運行效果較好的產品可以向全國推廣。建立分層級、分崗位，以業績價值考量為核心的激勵新格局，以業績大小為員工待遇標尺，以對銀行貢獻的大小作為衡量個人業績依據。對創新員工的薪酬設計可以采用基本工資加效益提成模式，如果創新產品為無效產品可以采用扣發工資和績效獎金、降低研發人員此后產品創新利潤分成的比例預期，調換工作崗位、定期對創新產品的內容進行監控等措施，以減少創新員工的冒險行為。并建立產品創新的專項獎勵基金，與創新員工簽訂合同，逐年進行獎勵，將短期激勵和預期激勵、個人激勵與團隊激勵有機結合。
2.處理好金融產品創新與金融監管的關系
金融創新和監管有著密切的關系，規避金融監管是金融創新的重要內在動力，發達國家的很多金融產品創新都是逃避法律管理的產物。另一方面，法制與監管狀況構成商業銀行金融創新的主要外部環境。商業銀行只能在法律和規章的許可范圍內通過各種要素和條件的分解與組合，創造出新穎的、更富有效率的金融工具。同時，創新業務也是推動監管發展變化的主導力量，市場經濟條件下的金融創新的監管過程，就是監管主體與創新主體之間的博弈過程。中國與西方發達國家在創新監管的行為方式上存在明顯差別。在西方，凡是法律沒有明令禁止的，微觀金融主體都可以做。而在中國，除了政府和金融當局讓做的以外，微觀金融主體都不能做。目前，我國的金融法規體系尚未完善，中央銀行主要是通過行政手段直接管理，人為因素很大。在自動協調和平衡創新供求，鼓勵和支持產品創新的監管體制安排實現以前，國有商業銀行只能嚴格的在被監管的范圍進行產品創新活動。不能把違法、違規行為和金融產品創新混為一談，在監管環境逐步向有序的轉變過程中，國內商業銀行必須準備必要的應對方案和應對產品，盡可能的爭取有利條件發展業務。
3.建立并啟動金融創新支持體系，逐步構造銀行業良性有效發展的生長機制
一是規范金融創新業務市場準人制度。對有意逃避金融監管、轉移風險和投機性強、潛在風險大的創新業務要嚴格限制，實行審批制度；對有利于增加有效利潤、有利于增強競爭實力、有利于改進服務的創新活動要積極鼓勵，實行報備制度。二是加強引導，建立金融創新目標導向制度。應制定頒布《金融創新指導意見》和《金融創新風險管理指南》等對商業銀行的金融創新給予適當指導，督促商業銀行加強對創新業務的風險份理。三是建立創新業務績效評價體系。通過分析各類創新業務的成本利潤率、相關業務支持率、資產風險度、內控管理等指標，形成考評機制，真正扶持那些有效益或有潛力的創新業務。
4.提高管理會計應用程度及ＩＴ系統建設，構建銀行核心競爭力
無論何種規模的客戶，較為準確、便捷地計算其產品配置及其取得的收益，對更為科學地進行綜合定價，及積累對公客戶產品使用消費習慣，行業產品利潤貢獻水平都離不開先進的ＩＴ系統的支持，業務、產品運行與ＩＴ系統改進的相互促進必將形成銀行的核心競爭力，將具有較長期限的排他性。在整合系統較慢長的過程中，各行應指定專人探索半系統、半人工的方式，建立以客戶為中心的重點產品明細臺賬，及時總結經驗，向信息技術部門提出意見與建議。
5.完善產品創新后的產品保護和改進體制
從廣義上來說，產品保護和產品改進仍屬于產品創新的范疇。如果產品只關注于早期開發和前期營銷，不注重后續產品保護、跟進和改良，那么，產品獨特性、創新性就會丟失，淪為平庸、大眾的金融產品。所以，商業銀行要提高產品創新性，首先就必須要求自身樹立起產品時效觀念和制度貫通意識，讓產品的開發、營銷、管理、改進都統一納入到產品管理框架內。由于銀行產品和服務的同質性特點，同業間很容易通過產品的局部調整和改良進行模仿，并且實現對現有產品的超越，由此造成了目前同業間同質化競爭更趨激烈。自20世紀80年代以來，金融創新不斷地推動金融業的發展，同時，也帶動了金融資本國際化的進程。在這種趨勢下，只有有效地利用知識產權自身的利益平衡機制，在促進創新和維護正常的競爭秩序的同時，加大國有商業銀行的創新力度，形成自己特有的創新產品才是合適的發展道路。
6.建立完善的風險管理體系
在風險管理的執行層面，要改變行政管理模式，逐步實現風險管理橫向延伸、縱向管理，在矩陣式管理的基礎上實現管理過程的扁平化。與此同時，商業銀行應針對金融產品的特點，采用切實有效的風險計量、監測、控制和處理方法，建立風險管理部門和產品研發中心各有側重、分工明確、相互支撐的風險管理架構。同時，在金融產品的研發階段，商業銀行應根據潛在客戶分布，對相關產品的銷售規模和資金成本進行測算。對于產品的投資組合，進行合理規劃，并根據對市場變化的預測分析，采用合理的方法計算各投資組合的風險價值和投資收益率。另外，商業銀行應當密切關注相關政策和市場價格的變化，綜合考慮市場供需的階段性劇烈變動，盡可能減少銀行與客戶的損失。
7.處理好創新產品與傳統產品的關系
商業銀行產品創新是建立在傳統命融產品基礎上的，其本質是傳統產品或既有產品的延伸。許多創新產品的推廣和營銷依賴于傳統業務產品，如項目融資、銀團貸款、資產證券化、貸款承諾等等。沒有傳統銀行產品就沒有創新產品。如果忽視傳統銀行產品的鞏固與發展論產品創新，那么產品創新就失去了其生長的土壤。同時，創新產品的發展可以開辟新的發展空間，不斷地鞏固和壯大傳統業務。因此，以傳統銀行產品帶動創新產品發展，以創新產品促進傳統產品的鞏固壯大，實現傳統產品與創新產品互動和良性循環是商業銀行產品創新的關鍵。
銀行管理論文2
摘要:
實施市場營銷是促進商業銀行健康發展的客觀要求。文章從商業銀行市場營銷新概念的提出及我國市場營銷的歷史背景入手,分析了我國商業銀行市場營銷的現狀和存在的誤區,并提出了加強商業銀行營銷觀念教育、推行全面市場營銷管理策略、實施服務營銷和關系營銷、樹立金融產品創新理念和整合營銷觀念、推廣現代分銷手段等建議與對策。
關鍵詞:
商業銀行;市場營銷
隨著我國社會主義市場經濟的深入發展,市場營銷已受到國內商業銀行的普遍重視。但由于營銷活動在我國金融界尚屬一個新領域,無論從理論上還是實踐上都處于探索階段,這就要求我們認真總結經驗,并借鑒工商企業和國外商業銀行的做法,以期盡快形成一套適合我國國情的商業銀行市場營銷體系,促進商業銀行的健康發展。
一、銀行業市場營銷的提出
長期以來,銀行業作為經營貨幣的特殊企業,具有很強的壟斷性,在市場交易中處于主導地位,缺乏實施營銷策略的內在動力。20世紀60年代后期,隨著金融自由化的蔓延,企業的直接融資逐漸盛行,使銀行的金融中介地位大為動搖,商業銀行之間的競爭也日益激烈,歐美的商業銀行開始嘗試用市場營銷原理指導經營管理,在實踐中取得了良好的經營績效。但是,當時市場營銷在銀行業務中的應用還是淺層次的,主要以廣告促銷為主。到了20世紀70年代,西方銀行業以金融工具創新為契機,對延續一個多世紀的銀行常規管理方式提出質疑,從而,市場營銷在銀行業的應用成為廣泛話題。到20世紀80年代,以美國為首的西方銀行業已把工商業市場營銷的精髓應用于銀行管理,市場營銷便成為能有效協調內部各部門和反饋外部市場信息的分析、規范、控制系統。
商業銀行市場營銷在我國出現是在上世紀90年代。我國銀行業正經歷一場從未有過的根本性變革:國有銀行向商業銀行轉換,非國有商業銀行、非銀行金融機構逐步發展壯大,外資銀行開始逐步進入。我國金融市場競爭日趨激烈,銀行服務由“賣方市場”向“買方市場”轉變。為了適應這種變革,市場營銷作為銀行經營管理的一種全新理論和方法,在我國銀行業受到了推崇和積極的運用。
二、我國商業銀行市場營銷的現狀及存在的誤區
(一)當前的現狀
我國商業銀行業經過近年來的演變與發展,初步形成與市場相適應的業務拓展,同時也反映出與營銷管理不相適應的問題。表現在:國有商業銀行還未真正引進營銷管理,沒有真正建起市場營銷理念;我國商業銀行在應用市場營銷上還只是淺層次的,沒有形成完整的商業銀行市場營銷體制;以服務質量為核心的服務營銷沒有得到有效的開展;商業銀行的金融工具創新尚未大力開拓。
近年來的金融創新主要表現在存款、儲蓄的諸多新品種上,一大批適合于中國實情的金融創新尚未引進、開發投放市場。可以說,我國商業銀行在營銷管理理念和水平上處于幼稚期,業務發展不全面、不系統、遠沒有體現出長遠發展戰略。
(二)存在的誤區
目前我國商業銀行的市場還存在許多誤區,主要有:強調金融產品營銷,忽視服務營銷;熱衷于不斷創新金融產品,忽視了引導客戶進行消費;重視市場競爭,忽視自身準確的目標市場定位;側重存款營銷,忽視貸款及其他業務的組合營銷;片面追求“拉關系”,忽視真正意義的關系市場營銷;偏執于銀行的“外包裝”,忽視真正意義的形象建設等。
三、商業銀行實施市場營銷的建議與對策
(一)加強商業銀行市場營銷觀念的教育
我國商業銀行市場營銷剛剛起步,雖已取得了一定的成效,但是營銷知識的普及和營銷人才的培養工作仍顯薄弱,亟待加強。一些人至今對營銷與市場、營銷與推銷的區別等最基本的概念缺乏導致工作的被動。因此,商業銀行必須加強對員工特別是營銷人員在營銷業務知識方面的培訓教育工作。
(二)推行全面市場營銷管理策略
推行全面市場管理策略,就是要求商業銀行改變把營銷應用在淺層次表面的做法。改變簡單地、隨潮流地、被動地運用廣告等淺層次的促銷活動的特點,建立、健全完整的系統的營銷管理體系。市場營銷計劃、實施、控制應成為銀行經營活動中自覺的主動的經營行為。具體地說,就是不能把市場營銷看作是單個的廣告、促銷、創新或定位、而必須把它們作為一個整體來看待。為充分了解市場并掌握客戶要求,銀行要對營銷環境進行認真的分析、預測,為使銀行的營銷目標符合其全面戰略,銀行要編制出合理的'營銷計劃,包括短期計劃與中長期計劃。有了營銷戰略與計劃后,商業銀行要靈活運用產品、價格、促銷與分銷組合策略來實施計劃。同時由于市場的不確定性及營銷工作人員的能力限制,在營銷過程中為保證營銷目標的實現,必須對營銷工作實施全面的控制。營銷管理應協調銀行各部門關系,激勵各部門員工的營銷積極性,共同以顧客需求和滿意為營業宗旨,達到為顧客提供最佳服務和為組織創造理想利潤的經營目標。
(三)實施服務營銷和關系營銷
首先,商業銀行實施服務營銷,在觀念上應當樹立服務質量的有效延伸的思想。銀行作為金融服務業更應重視搞好優質服務。商業銀行要不斷提高服務質量,只有優質的服務才能更好地滿足顧客的需要,也才能得到顧客的長期支持和合作。其次,銀行應最大限度地滿足客戶的需求。不斷制定新的服務項目、服務目標,追求周到、迅速、準確、安全、便利、熱情的服務,同客戶建立良好的關系。
實施關系市場營銷,也是商業銀行“以顧客為導向”開展營銷工作的一個重要方面。關系市場營銷是指企業與其顧客、分銷商、經銷商、供應商等相關組織或個人建立、保持并加強關系。通過互利交換及共同履行諾言,使有關各方實現各自的目的。保持并發展與客戶的長期關系是關系市場營銷的核心內容。
要做好關系營銷,商業銀行應做好以下幾點:首先,應積極維持和發展忠誠客戶。市場競爭的實質是爭奪客戶,客戶忠誠于銀行上營銷追求的理想境界。其次,應發展與競爭者的合作關系,避免無益競爭,達到雙贏雙勝目的。再次,應協調銀行同政府機構間的關系,努力爭取政府的理解和支持,為銀行營銷活動創造一個良好的外部環境。
(四)以金融創新為核心,提高商業銀行的競爭力
根據我國商業銀行目前的發展狀況,應主要從兩個方面推進金融產品創新:第一,大力推進產品創新。今后一個時期,產品創新要突出中間業務和個人消費信貸業務。繼續以信用卡、儲蓄卡為媒介,發展電子貨幣、網上支付、代發工資、代收公用事業費等中間業務;發展代理理財和商人銀行業務;進一步發展證券市場、保險市場、基金托管、中小銀行支付結算等代理業務;大力發展信用證、國際結算、外匯買賣及衍生產品;大力發展以住房信貸、汽車信貸、教育消費信貸、大額消費品信貸及旅游信貸等個人消費信貸業務。第二,積極創新服務方式。結合國情,創新客戶服務模式,提高客戶服務水平,穩定客戶關系;創新服務內容,積極滿足客戶的需求。
(五)樹立整合營銷觀念,塑造、宣傳商業銀行品牌形象
整合營銷是一種從用于營銷的每一元中獲取最佳效果的溝通戰略。該觀念認為,從各種媒介傳遞同樣的信息可以達到最佳溝通效果。銀行應經由廣義的媒介如大眾傳媒、員工媒介(員工服務態度、質量、工作效率等),有形設施(環境、外包裝等)傳達銀行信息,宣傳銀行的良好形象。
商業銀行實施名牌戰略,也是重要的營銷戰略。國際銀行發展趨勢表明:商業銀行向“零售業”發展的趨勢意味著金融消費市場競爭更加激烈,金融消費需求將更加復雜多變,金融消費者也將越來越重視“金融名牌”的消費。為迎接這一發展趨勢,我國商業銀行應未雨綢繆,盡早開拓“名牌之路”。具體說,商業銀行可以通過CI導入,從銀行理念、行為、視覺三個方面入手,進行全面整合,塑造銀行的名牌形象。
(六)積極創造條件,推廣現代分銷手段
隨著現代電子技術和通訊技術的發展,銀行業的服務模式從實在的傳統柜臺交易模式,延伸到虛擬的交易模式,服務方式、服務領域、服務手段將發生革命性的變化。自助銀行、手機銀行、電話銀行、電視銀行、網絡銀行等在發達國家興起和流行,這些現代銀行分銷渠道的顯著特點是便捷、高效、低成本。因而,商業銀行應積極創造條件,開發、推廣上述現代銀行分銷手段,提高技術競爭力。
銀行管理論文3
一、現代銀行中間業務的發展特點
中間業務收入是現代商業銀行經營利潤的主要來源，據有關資料記載，國外商業銀行的中間業務收入份額已達到其利潤總額的以上。這充分說明，發展中間業務在現代商業銀行的整體經營管理中占有舉足輕重的地位。而在我國國有商業銀行中，中間業務發展起步不久，但是目前已經越來越受到各家銀行的高度關注。從近幾年利潤增長的趨勢上看，銀行利潤來源已經從原來以“存貸利差”為主的方式，更加趨向多元化、提供有償服務、收取業務費用的中間業務方式。
二、我國商業銀行中間業務的發展現狀、機遇和問題
（一）我國商業銀行中間業務的發展現狀
西方發達資本主義國家的主要商業銀行中，中間業務品種已達2萬種，收入占總收入的40%以上。而我國商業銀行中間業務起步晚，發展慢，品種少，收入比率很少有超過20%的。
20xx年后隨著我國金融體制改革的不斷深化和經濟高速發展對金融產品需求的拉動，商業銀行正逐漸轉變經營理念，將中間業務發展作為實現金融工具創新和新的利潤增長點，加快新業務品種的開發與推廣，延伸服務領域，逐步向指導化服務階段發展，以監管防范，尋求新的利益增長點為核心，以高收益、高附加值的中間業務成為新的業務推廣重點。在開展結算、匯兌、代理等中間業務的基礎上，陸續推出了諸如信用卡、信息咨詢、租賃、代保管、房地產金融服務、擔保、承兌、信用證等一系列新興中間業務，形成了較為完備的中間業務品種體系。各行對中間業務的認識逐步由輔助性業務的間接效益向主營業務直接效益轉變，收費意識明顯增強。
（二）我國商業銀行中間業務的發展機遇
隨著社會對金融服務需求的不斷增長以及我國商業銀行中間業務的發展加快，近年來國有商業銀行中間業務也迎來了新一輪的發展契機，推動中間業務健康高速發展。中間業務涉及國際國內金融財會、法律等各個領域，大力創新和發展中間業務，必將推動銀行內部的改革步伐，推出一大批熟悉國際金融市場業務、善于開拓國際市場的高層次人才，提高金融服務的現代化水平，加快國有商業銀行與國際接軌的步伐。
另外，在個人金融服務方面，向居民提供消費信貸、代客理財等高層次服務也在不斷擴大，以滿足社會各界對金融業務的不斷需求。中間業務的迅猛發展，要求國有銀行的經營理念、服務方式和機構設置都要做相應調整，必然推動金融改革不斷向縱深發展。
（三）我國商業銀行中間業務的發展問題
1．對發展中間業務存在認識偏差。受體制、觀念、思維方式和實踐經驗的制約，我國商業銀行均以存貸款業務為主營業務，對國際銀行業中間業務快速發展的趨勢認識不足；對利率市場化步伐加快和金融市場全面開放后面臨的生存和發展的壓力認識不足；對中間業務的手續費收入可以大大提高商業銀行利潤總水平沒有給予高度重視，影響中間業務的發展。
2．中間業務規模小，技術含量不高，結構不合理。近年來，盡管我國商業銀行開辦的中間業務已達260余種，但實際運用的品種很少且層次低、功能不完善，主要集中在收付結算和代理業務等勞動密集型品種方面，高附加值品種在我國銀行業中尚處于起步階段。而西方國家商業銀行推行的中間業務范圍廣泛、種類繁多，涵蓋代理、結算、擔保、融資、咨詢和金融衍生等眾多領域。
3．中間業務創新能力不夠，缺乏專業人才。中間業務是知識密集型業務，涉及領域廣、知識面寬，具有集人才、技術、機構、網絡、信息、資金和信譽于一體的特征，是金融領域的高技術產業。相關的高素質人才的匱乏，已成為制約我國銀行業開展高技術含量中間業務品種的“瓶頸”。中間業務的發展需要熟悉銀行業務及計算機、法律、國際金融、投資、證券、保險等專業知識的復合型人才。與西方商業銀行相比，我國商業銀行在這方面的人才培養和儲備嚴重不足，缺乏一支具有理論知識和操作技能相結合的復合型專業人才隊伍。
三、我國商業銀行中間業務的發展模式和發展策略
（一）加快金融體制改革，完善業務發展的外部環境
要發展我國商業銀行中間業務，首先要摒棄中間業務是附屬業務的經營理念。加快金融體制改革的深化和完善，為推動中間業務的拓展創造各種必需的條件。其次我國金融業應該早日實行混業經營，混業經營是世界金融業的趨勢，只有混業經營才能更好的使銀行進行中間業務創新。同時，應該發揮銀行協會等中介組織的作用，使商業銀行發展中間業務能夠信息對稱，能達成一個最優均衡。此外，要完善法律環境，健全法律體系，以法律來規范商業銀行的經營行為，培養強有力的宏觀金融調控能力并建立有效的金融監控。
（二）加快商業銀行制度創新，建立有效的獎懲激勵機制
建立健全組織結構，完善管理體制，加強制度建設，完善中間業務考核指標，建立科學的考評體系和激勵機制。應該借鑒西方現代商業銀行的管理辦法，按照“產權明晰、權責明確、政企分開、管理科學”的現代企業制度要求進行改革，在發展中間業務中進行制度創新，建立基于收益的績效考評體系和配套的激勵機制。
（三）完善對中間業務的金融監管，制定與國際接軌的管理制度與操作規范
監管部門應出臺中間業務監管原則，為我國商業銀行開展中間業務制定業務規范，加強對商業銀行中間業務的分類管理，制定和完善相關的管理法規，構建一個公平競爭的經營環境，加強金融監管、杜絕違規行為的發生，使商業銀行中間業務始終處于規范、有序、良好的市場競爭狀態。應借鑒國外對商業銀行中間業務的監管標準、監管手段、風險測量指標體系等，提高對中間業務的監管水平。由于中間業務不同品種的風險差異很大，監管部門應據此對中間業務實行分類監管，對商業銀行不動用自身的資金，以中間人的身份為客戶提供收付服務并收取手續費的業務全面放開，由商業銀行自主經營和管理，對擔保、承諾以及金融衍生工具類的中間業務，因其可能形成客戶對銀行的負債，風險較大，監管部門應強化監管，要求商業銀行將其納入授信管理范圍加強風險管理。因此，制定與國際慣例相適應的政策、法規就顯得尤為迫切和重要。
加大中間業務品種的創新，堅持以滿足基本客戶的需求為導向，以增加新品種為切入點，不斷推出中間業務的新品種；吸收和引進國外商業銀行已經開辦的具有推廣價值和市場前景的業務品種，加以改造，為我所用。
（四）強化管理，注重人力資源開發戰略
中間業務需要既懂理論又有實踐經驗的高素質、多類型、具有開拓敬業精神的高層次、復合型人才。一方面要大力引進一批具備金融、法律、財會稅收、企業管理、計算機等專業知識的人才；另一方面要建立員工長效培訓機制，為員工提供再學習的機會，使其能了解中間業務的'最新動態并參與業務創新；建立起符合現代商業銀行要求的人事激勵約束機制，能充分挖掘員工的潛力。
（五）完善服務，培育中間業務市場
隨著金融市場的全面開放，我國商業銀行面臨服務優質、管理先進的外資銀行的競爭。為此，一要強化全員的服務意識，利用高質量的服務，保持和擴大經營網點多、市場份額大優勢；二要實行“一站式”服務，簡化操作程序，推進套裝交易，提高辦事效率，降低成本；三要推行人性化管理，加強與客戶的交流與溝通，及時了解客戶需求，為新產品的研發提供信息保障；四要加大宣傳力度，提高公眾和企業的金融意識，逐步營造適宜中間業務開展的環境。
（六）加大科技投入
中間業務涉及面廣，種類多，新的業務不斷推陳出新。國有銀行要在已有成功經驗的基礎上，認真學習和吸收外資銀行的經驗和成果，不斷加大科技投入，提高服務意識，力爭以先進的科技手段，多樣化的特色服務，不斷加快中間業務的發展步伐。要加快金融電子化步伐，建立全國信息共享的通訊網絡，形成較完備的信息系統，在銀行傳統的中間業務結算業務上進一步提高結算工具和結算手段的開發設計能力，完善網上銀行、電話銀行、自助銀行的功能，從而更好地改進電子銀行系統和以電子計算機網絡運行為支撐的支付清算系統。投入一定的資金完善開辦中間業務所需的硬件設施，組織研發隊伍不斷開發新的軟件系統以適應新業務發展的需要，還要大力培養高科技人才。
四、結語
商業銀行的中間業務利在長遠，隨著我國金融體制改革步伐的加快，在國際經濟一體化的進程中，金融領域的競爭日趨激烈，打造成熟健康的中間業務，研究探討和逐漸規范中間業務的發展，對提高商業銀行的競爭力和自身發展都具有重要意義。面對跨國銀行的挑戰，我國商業銀行要以傳統業務為基礎，以中間業務為先導，不斷調整經營理念，堅持傳統業務和創新業務相互促進、利潤和市場份額兼顧的市場策略，尋找適合我國商業銀行中間業務發展的、科學有效的管理體制、管理方式和管理手段，最終在行業內形成一種良好的中間業務經營氛圍，實現可持續發展目標。
參考文獻
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論文關鍵詞：商業銀行；中間業務；風險管理
論文摘要：文章在回顧商業銀行中間業務歷史發展的基礎上，結合現代商業銀行中間業務的發展特點，深入分析我國商業銀行中間業務的發展現狀、機遇、困難、矛盾和問題，研究和探討了我國商業銀行中間業務的發展模式和發展策略，努力探索適合我國商業銀行中間業務發展的、科學有效的管理體制、管理方式和管理手段。
銀行管理論文4
摘要：
隨著金融市場的經營要求越來越嚴格，銀行業金融機構的競爭力也日趨嚴峻。銀行的成本管理對于銀行的發展也變得逐漸重要，但是在目前的銀行財務管理中仍然存在了較多的問題，財務會計制度的不完善、成本管理的不嚴謹以及員工的監督工作規范欠缺都極大程度地影響了銀行業的發展。本文從當前的銀行財務會計制度下的成本管理的問題進行分析，提出了相關的完善成本管理對策，以促進銀行業的長久發展。
關鍵詞：
銀行財務；會計制度；成本管理
成本管理作為銀行經營的重心，直接影響了銀行的長久發展。在金融市場全面開放的背景下，加強成本管理，增加獲取利潤能力，成為當前銀行中最重要的一個工作。因此，更要積極制定相關的對策，以加強銀行業的成本收益。銀行成本管理主要根據銀行信貸資金的運動規律以及國家提出的政策，對在經營的過程中所使用的成本進行檢測控制等各種相關的管理工作的全稱。相對于商業銀行來說，經營過程中使用成本的大小能夠體現出銀行的經營情況、資金的效益相關工作質量等各個方面的工作的一個提升或下降。對于銀行成本的管理，需要通過銀行的各個部門進行配合，以提升經營管理的水平，有效的管控人力、資金，從而減少成本的使用，提高經濟效益，增加獲取的利潤。企業經濟管理中最為重要的就是成本管理，作為銀行這種以經營貨幣的特殊企業實施成本管理就是維持發展的關鍵所在，所以，要仔細探討成本管理的意義，利用科學的管理形式，合理控制成本的支出，以達到合理管理的目的。
一、銀行財務會計制度下的成本管理存在的問題
（一）財務會計制度體系的不完善
對于當前的銀行內部財務管理的控制仍然不夠完善，大部分的銀行中對于內部財務管理的制度沒有嚴格的規定，沒有將銀行的各個部門都包含在內，沒有涉及銀行的業務中，沒有明確的職責權力、將職務與資金管理進行合理分配。銀行沒有重視好對財務會計人員進行嚴格的監督，致使會計人員對于工作的質量也不在重視，無視財務報表中出現的問題。沒有嚴格的管理制度，無緣由的加大會計人員的任務量，導致會計人員被迫處理相關的任務，極少地將時間重視到對成本的管理上，從而影響成本的加大。
（二）銀行成本費用管理制度不完善
當前的各個銀行雖然建立了相關的成本管理體系，但是仍舊不夠完善，對于相關制度仍然沒有嚴格的實行。在銀行的經營中要把制定出相關成本支出的標準，尤其是各個工作環節的管理費用，如果沒有相關的支出標準[1]，就很有可能導致沒有證據可以證明，比如一些出差費用的標準、辦公用品標準等等相關的費用標準。如果不制定這種標準，就會促使工作人員在外出工作時不控制資金的花費，極大程度的會加大成本的使用。在進行控制成本時，絕大部分是在工作完成后進行控制，在成本使用過多后才察覺，然后再采取對策。
（三）員工的監督工作規范欠缺
其他行業會計計算工作主要是通過財務部與會計部進行完成，所以，財務部需要安排專業的財務人員配合工作，財務部門將資金進行集中管理，并且管理的范圍比較小，能夠使會計計算工作高效率的完成。商業銀行與其他行業不同的是要按照資產、對外客戶業務等其他有關資產管理部門、負債管理部門、銀行內部費用計算三大項，并且有關賬務處理的管理部門最少要有三個部門，有的銀行根據公司的資產、公司的債務情況等各種業務類型進行精細的劃分[2]，關于賬務處理的部門會更多，會計計算管理的范圍越來越大，不但會影響會計計算的準確度，同時還會加強會計監督的管理難度。銀行中的員工的素質水平其實并不低，但這些高素質人才也只是展現在某個專業中，不是每個人都能夠熟練掌握專業的財務會計知識，雖然能夠學習到相關的知識，符合會計計算的要求，但是對會計計算的含義還是不能完全理解，業務的條件發生變化，很容易導致會計計算出現錯誤。
二、銀行財務會計制度下的.成本管理問題的原因解析
（一）成本管理制度與銀行會計制度的碰撞
原本的財務報表主要是將利息的純收入計算為利息收入與利息支出相差的金額，從銀行的內部管理來看，整體利息的純收入是通過全部的經營單位開展時間及利率不同的種類的資金與負債業務共同組成的。所以，利用不同的資金及負債商品進行調整，加強利息的凈收入提升才是銀行成本管理的關鍵環節。但是，對于產品框架的調整首先要將整個的差價在資產產品和負債商品之間進行科學的劃分。受存款貸款的影響，銀行在收取貸款的收入時要將存款資金作為前提，資金的使用與負債資金占據同等地位，不能僅僅的將利息支出的增加都認為是負債業務造成的，從而減少賬面凈利息收入而減少或停止開展吸收存款的業務。與此同時，銀行收取的存款或者其他途徑收取的資金都是不受制約的，原本的財務報表對于資金的來源以及使用損失的反映都限制在原本發生的機構中，無法展現出資金的統一使用及其有關負債成本的分配，然后嚴重影響資金占比較高的經營單位或商品盈利較多，極大程度地提高了利息的凈收入。負債業務存在較多容易出現減少利息凈收入，與實際的盈利能力區別變大。
（二）人員的流失、變動
在銀行的財務計算中，由于人員的變動以及流失極大程度影響了計算成本的不準確性。人員的流動對于一個任何銀行來說是很常見的事情，所以，銀行會計人員的流失對于成本的管理來說有利處也有弊端，一些不適合會計崗位的會計人員的流失極大程度的有利于加強銀行成本管理工作的進行，對于一些有能力的會計人員的流失會逐步提高銀行的成本投入，嚴重影響銀行經濟效益的可持續發展[4]。
三、銀行財務會計制度下完善成本管理對策
（一）建立全面完整的財務會計制度
隨著會計制度的不斷加強，極大程度加大了銀行在金融機構中的競爭，因此更要做好對成本的管理工作。銀行在發展的過程中可以通過完善的財務會計制度為成本的管理以及合理支出做好科學性的依據。在對銀行內部的管理中，可以積極創建相關的檢查以及考核制度，同時建設起高效的鼓勵制度，利用這種方式能夠很大程度的保障好對銀行的成本控制，并不斷完善銀行中的財務會計制度，有利于減少銀行在進行經營的過程中減少不必要的成本投入，通過規定的時間對銀行內部進行查驗，在一定程度上能夠更好地提升銀行財務會計的專業水平。在銀行內部的財務會計部門建立監督小組，提升工作人員的自身責任，根據會計制度的標準進行開展財務會計工作，只有按照這種情況進行才有利于提高財務會計的工作質量和效率。在制定出相關的制度時，要使用嚴格的文件來進行頒發，以促使財務會計人員能夠將頒發的制度結合進工作中，銀行中的會計計算流程都要讓相關的人員熟練地掌握，并讓每個工作人員都能夠準確地了解自己要負責的工作，以此來提升財務會計人員工作的有效性。
（二）降低經營成本
銀行的特點是將獲取利潤作為主要目的，以呈現獲取最高的利潤，想要獲取最多的利潤，就必須注重對成本的管理。在金融機構進入市場的過程中，必須將市場經濟與商業的理念進行結合。通過將對成本投入的管理工作準確的分配給相關的管理人員，同時將減少銀行的成本投入作為銀行發展的目標，并且貫徹落實在銀行各項業務的經營中，在銀行傳統的成本管理制度上創建新型的管理方式，充分加強對銀行的成本管理制度，利用各種方法來積極提升銀行資金使用的效率。根據當前我國信息技術水平的不斷提高，可以建設起銀行相關的信息網絡框架，及時的收取相關銀行經營的成本管理消息，從而能夠極大程度的降低因成本管理的不準確而產生遠離成本目標的問題，促使減少其他原因而影響對銀行成本的控制。與此同時，隨著專業銀行逐漸向商業銀行的變化以及財務會計制度的實行，要快速了解銀行以及財務會計的相關制度，以最快的速度融入經營活動中，明確了解管理銀行的內容。
（三）改善員工制度確保員工監督工作
當前管理銀行應當積極強化會計監督的管理制度，通過這種形式，擴大銀行會計的監督范圍，以及工作目標、工作流程等等，以加強對會計監督工作的管理。在當前的銀行內部的管理中，要注重起對相關會計監督人員的培訓，以此來提高人員的綜合素質水平。在選擇監督人員時，要嚴格要求相關人員擁有相關的專業技能證書，在銀行的內部中要制定出定期的時間來對人員進行開展培訓工作，促使工作人員在掌握好原本的專業知識的基礎上，更新新的專業知識以及提高人員的技能水平。在進行招聘人員時，要在有銀行知識的前提下，能夠嚴格地進行開展監督工作，以極大程度的減少人員融入工作的時間，在分配人員的工作時，要充分結合人員自身的技能來對人員進行分配，以此來加強工作人員的工作能夠準確有效的實施。與此同時，要嚴格規定會計監督部門和管理部門等等相關的職責范圍，以保障好各個部門監督的工作能夠清晰呈現，以防止出現管理范圍不明確的現象，出現管理隱患。
（四）成本管理和財務會計制度緊密結合
銀行只有完善好相關的成本管理制度，并將成本管理和會計制度進行結合，明確制定出相關的規章制度以及管理方法。把成本管理和財務會計制度進行緊密的結合，能夠更好地將銀行的經營目標實現，同時在一定程度上能夠加強銀行的經濟收益。在銀行的管理中，融合進成本的管理和財務會計的管理能夠更好地促進銀行的發展。在進行融合的同時，根據具體的要求做好相關工作，完善好管理制度后，才能更好地、有效地完成相關的工作，保障好財務會計與管理會計更加高效率的快速發展。
四、結束語
綜上所述，通過完善相關的成本管理制度能夠更加有效地對成本的使用進行準確的預測，利用相關的完善措施，能夠更好地促進成本管理工作的呈現，進一步提高對金融機構產品獲取利潤的預測，改善員工制度，更好地促進了對會計工作的監督。通過將成本管理和財務會計制度的聯系，極大程度地減少了經營的成本，從而加強了金融機構的長久發展。
參考文獻：
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銀行管理論文5
編者按：本論文主要從商業銀行信貸風險概述；商業銀行信貸風險形成的原因并進行分析；商業銀行信貸管理中的問題；商業銀行信貸管理對策等進行講述，包括了商業銀行自身的原因、借款企業的原因、外部環境的原因、基礎管理工作薄弱，信貸檔案資料漏缺嚴重、沒有嚴格執行貸款審貸分離制度、貸款“三查”制度不落實等，具體資料請見：
摘要：本文從對商業銀行信貸風險的概述入手，分析國有商業銀行現代風險產生的原因，當前信貸風險管理中存在的問題的基礎上，通過對國有商業銀行信貸風險管理制度的探討，進而提出防范信貸風險的對策。
關鍵詞：商業銀行信貸風險信貸風險管理制度
一、商業銀行信貸風險概述
信貸資產是商業銀行的主要金融業務，商業銀行的信貸風險主要是指在商業銀行經營信貸業務的風險總和，即商業銀行在經營貨幣和信用業務過程中，由于各種不利因素引起貨幣資金不能按時回流，不能保值的可能性。
二、商業銀行信貸風險形成的原因并進行分析
信貸風險產生的原因紛繁復雜，從其產生來源可將信貸風險看作商業銀行自身原因，借款企業原因和外部環境的原因。
(一)商業銀行自身的原因
從銀行自身來看，是否能夠有效防范風險，主要取決于商業銀行化改革能否完善。自銀行商業化改革以來，圍繞建立現代銀行制度，各商業銀行都進行了積極的探索，特別是在控制和防范風險的發生上。都相應制定了一系列嚴格的規章制度，但由于這些改革沒有從根本上觸及產權制度，沒有真正解決責、權、利問題，因此造成銀行自身管理監督體系不科學，在不同程度上失去了降低不良貸款的時機。
(二)借款企業的`原因
從宏觀經濟角度來看，是否能夠有效防范風險，主要取決于企業改革是否順利完成。目前我國商業銀行的信貸資產中70％以上集中于原國有企業和集體企業，它們改革成功與否和經營狀況是否好轉是信貸資產質量提高的基礎。
(三)外部環境的原因
首先。社會信用環境缺失。由于我國當前經濟正處于轉軌時期，社會信用體系沒有建立，社會上坑蒙拐騙，欠債不還，金融欺詐的失信現象時有發生。其次，法制不健全。一系列與信貸密切相關的法律法規尚未出臺，而且出臺的這些法律本身內容過于簡單，缺乏可操作性。
三、商業銀行信貸管理中的問題
1.基礎管理工作薄弱，信貸檔案資料漏缺嚴重。主要表現為借款人和保證人的財務資料，貸款抵押憑證，貸后檢查報告，催收通知書等資料的漏缺。信貸檔案是銀行發放、管理、收回貸款這一完整過程的記錄，它的漏缺，尤其是有些法律文件不全，不僅對貸款的風險分析造成困難，也構成了依法收貸的障礙。
2.沒有嚴格執行貸款審貸分離制度。主要表現在：審貸分離機構設置遲緩；審貸分離機構流于形式，如信貸人員常常在貸款審批欠已填好貸款合同、借據等法律文件和放款憑證，出現合同簽訂日期和貸款借據日期早于貸款審批日期，貸款金額和期限與審批金額和期限不同等現象。
3.貸款“三查”制度不落實。主要表現為：一是貸前調查流于形式；二是貸中審查報送不嚴；三是貸后檢查對貸款人貸款使用情況跟蹤表面化，忽視對借款人貸后資信情況、抵押物、質押物的變化情況以及保證人經營情況和負債的變化進行跟蹤調查。
4.貸款經辦人員法律知識薄弱，法律意識不強，貸款失去法律保護。主要有以下幾個方面的問題；(1)保證人主體資格不符合法律規定的要求；(2)一些商業銀行未對抵押物、質押物的合法性，有效性進行認真審查；(3)按照《擔保法》規定必須辦理抵押登記的，未按法律規定辦理抵押登記，造成抵押行為無效；(4)變更主合同主要條款，延長主債務的履行期限或者加重主債務人債務數額，未征得保證人同意，致使保證合同無效和部分無效；(5)不能充分利用法律有關訴訟時效中斷或中止得規定，維護銀行得依法收貸權。
5.內部監督機制不健全，信貸管理制度存在漏洞，忽視對管理者的管理。主要表現在：(1)一些基層行長權力過大，監督約束機制沒有真正起到作用，造成一些基層行長亂批貸款、亂投資、亂擔保等；(2)貸款責任無法落實，最終導致無人負責，不了了。(3)行長經營目標考核辦法不科學，助長了行長經營上的短期行為。為了完成指標任務，不得不采取違規的做法。
6.違規帳外經營嚴重。違規帳外經營是目前商業銀行信貸管理中的一個重要問題。其違規經營主要采取私設帳外帳，亂用科目，調整帳表和繞規模貸款等形式，并主要投向房地產公司或其他高風險受益領域。由于帳外經營是在隱蔽情況下進行的，這部分資產沒有處于有效的監督之下，甚至參與了違法犯罪活動，因而這部分信貸資產處于巨大的風險中。
四、商業銀行信貸管理對策
信貸資產質量的好壞，不僅直接決定著銀行自身以至金融業能否生存發展，而且對整個經濟的發展和社會的穩定有著重要的影響。因此，如何防范信貸風險，是一個具有現實意義的重要課題。立足于標本兼治，我們應借鑒國際銀行業先進風險管理經驗，對國有商業銀行進行信貸風險管理。
首先要加快金融改革步伐。首先四大國有商業銀行要加快商業化進程，徹底地改革信貸管理體制，科學地制定貸款授權授信制度，不能簡單“一刀切”，靠犧牲基層活力單純求安全。其次要加強銀行內部管理。為了保證銀行信貸資產質量的穩定提高，應從注意銀行內部管理入手，堅持穩健的經營方針。還要優化我國商業銀行的外部經營環境，比如加快利率市場化，發展資本市場，以及盡快完善貸款風險補償機制。此外還要提高員工素質，培育全員的風險控制氛圍。對于一個企業，能否生存和發展，人才是關鍵，商業銀行也不例外。
解決我國商業銀行信貸風險過高的問題是一項長期而又艱巨的任務。目前我們應努力做好加快金融改革步伐，加強銀行內部管理和優化我國商業銀行的外部經營環境的工作，逐步解決我國商業銀行信貸風險過高問題。
銀行管理論文6
一、人民銀行會計核算體系現狀及存在問題
1.人民銀行會計核算體系的現狀
會計業務是人民銀行的重要基礎性工作，歷來受到高度重視，經過多年的建設，已經形成了以“中央銀行會計核算系統（ABS）”、“國庫業務會計核算系統（TBS）”和“貨幣金銀管理信息系統”三大核算系統為基本架構，具有較高自動化水平的會計核算體系。在管理體系上，采取“縱向集中，橫向分散”的管理格局。“縱向集中”是指會計集中核算后，會計賬務數據逐步趨于向總行集中；“橫向分散”是指在同一級機構中，日常會計核算分散于營業、國庫、貨幣金銀等部門。上述局面的形成是隨著經濟金融環境變化和人民銀行職能調整，人民銀行會計業務進行適應性改變的必然結果，在人民銀行會計業務發展進程中曾發揮過積極的作用。
2.人民銀行會計核算體系存在的問題
人民銀行現行的這種將核算數據分散于不同核算系統的管理格局存在以下的不足：
（1）制約了人民銀行會計信息的及時性。從縱向來看，會計信息采取的是分散采集、逐層報送的方式，造成信息傳遞慢，不利于決策層及時、準確地取得完整的會計信息資料，作出正確的決策和實施有效的管理。會計部門花費越來越多的時間和資源在收集和整理會計信息上，而不是分析信息，影響了人民銀行會計信息的時效性。
（2）會計標準難以統一。從橫向來看，會計核算分散于營業、國庫、貨幣金銀等業務部門，各會計業務部門相對獨立，有自己的核算系統，平行各業務部門間缺乏有效的協調和溝通，導致各部門出臺的會計規章制度缺乏整體性和系統性，要求各不相同，標準難以統一，會計標準和會計行為得不到統一規范的約束。
（3）現有的會計信息系統缺乏拓展能力。如果有新的信息種類要求，就必須對原有系統進行結構性升級，甚至需要建設新的信息系統，導致信息存在于不同的系統中，缺乏共享能力，在數據協同方面也存在較大的問題。
（4）會計信息準確性容易受到干擾。如果出現同一種信息需要以不同的格式或使用不同的分發系統提供給不同使用人的情況，就需要信息的重復輸入，大大降低了信息生成的效率，同時可能會導致錯誤的發生，情況將會更加復雜。上述種種問題限制了人民銀行會計信息化的進程，阻礙了人民銀行職能的發揮。
二、實現人民銀行會計信息化管理的措施
對人民銀行而言，信息化管理應用重點在于信息系統設計和信息資源的配置，其作用在于提高信息管理的效率，提升信息質量，為人民銀行大力推進信息化管理應用提供基礎環境和平臺。
1．數據集中核算模式。就是利用科技手段和信息管理技術，將人民銀行各個業務部門的會計數據和其他相關數據實現集中，并通過數據挖掘等信息管理手段，對會計信息數據進行集中系統地分析和評價。對人民銀行而言，數據集中核算模式就是把人民銀行會計業務數據縱向集中和橫向集中：縱向集中是指會計核算由分層核算集中為全國統一核算；橫向集中是指不同層級將會計、國庫和發行等部門會計核算整合。人民銀行核算數據大集中模式是實現人民銀行會計信息化管理的首要條件，只有通過數據集中，才能提高會計信息傳遞的及時性和準確性，同時數據集中是實現會計信息資源共享和建立統一的會計標準和會計行為前提。數據大集中是提升央行會計管理水平和服務水平，更好的履行央行職責的重要途徑和手段。
2．會計信息標準化建設。會計信息標準化是研究、制定和推廣應用統一的會計信息分類分級、記錄格式及其轉換、編碼等技術標準的過程。信息化的一項重要工作就是對信息資源的開發和利用，如何保證信息資源的規范化和標準化是信息化需要首先解決的問題。從這個意義上講，標準化工作是進行信息化建設的基礎，是信息化工作順利開展的基本保證。會計信息是人民銀行最重要的信息資源，開展會計信息化工作，尤其需要加強會計信息資源的標準化工作。會計信息標準化程度的高低，將對會計信息數據處理與會計信息資源共享的效率具有直接影響，良好的會計信息標準體系將有助于人民會計信息系統的.開發建設、信息管理創新的推廣實施、銀行之間內部信息的互聯共享。20xx年，財政部組織以我國在美上市公司為主的15家企業和具有H股審計資格的12家會計師事務所開展通用分類標準首批實施工作。20xx年，財政部聯合各省級財政部門、銀監會等，進一步擴大通用分類標準實施范圍，啟動了通用分類標準在80余家地方國有大中型企業和包括我國所有上市商業銀行在內的18家銀行業金融機構中的實施工作。以工商銀行為代表的幾家商業銀行正在努力推動信息標準化建設，并取得了不錯的成效。
3.會計數據質量治理。會計數據質量治理旨在保證會計數據的準確性和透明度，它是銀行會計信息化建設的“生命線”，也是銀行信息管理的重要目標之一。在信息全球化的今天，不準確的數據往往比沒有數據具有更大的破壞力。劣質的數據質量管理不僅會導致會計信息失真，而且會影響決策者制定貨幣政策和實施國家宏觀調控，進而影響到整個國家的經濟金融形勢。如果說會計數據集中凝聚成了會計信息管理應用的主干，為銀行信息管理工作提供著力點，會計信息標準是信息管理應用的枝干，為銀行會計信息管理工作提供了框架，會計數據質量則是會計信息管理應用的根脈，為銀行信息管理工作提供了保障。考慮到數據質量的重要性和持續性，國際國內商業銀行正在大力推進相關工作。其中的一個具體案例是各家商業銀行根據巴塞爾新資本協議要求逐步推行內部評級法（IRB），而其實施需要足夠的數據支撐，數據質量正是重中之重。
三、結語
21世紀是網絡信息化的時代，人民銀行履職的需要會計信息化水平不斷提高，但我們應該認識到會計信息化管理不可能一蹴而就，它牽涉的問題教多，數據集中核算系統的設計和開發、會計分類標準的制定問題等都是需要我們不斷研究和探索的問題。此外我們要在實施會計信息化管理的過程中，加強會計隊伍建設和專門人才培養，探索適合人民銀行行業特點的分類標準，分步驟、分階段的實現會計信息化管理，提高人民銀行會計信息化水平。
銀行管理論文7
一、背景介紹
依托A C S系統“一點接入，一點清算”強大功能，中國人民銀行于 20xx 年初在全國推廣了銀行機構資金歸集管理功能。依據《中央銀行會計核算數據集中系統資金歸集業務管理辦法》(銀辦發〔20xx〕193 號)精神，銀行業金融機構可向人民銀行申請設立資金歸集賬戶和零余額賬戶，并進行綁定。中國工商銀行在 20xx 年 6 月通過了資金歸集管理業務開辦申請，工商銀行湖北轄內鄂州、孝感、黃石、荊門、恩施等分支機構于 20xx 年 11 月 12 日實施了零余額賬戶綁定，實現了存放人民銀行備付金賬戶內的資金實時自動上劃至總行備付金歸集賬戶統籌管理。工商銀行孝感分行成為孝感轄內首家開辦該業務的銀行機構。借工商銀行孝感分行進行 A C S 零余額賬戶綁定總行歸集賬戶四個月契機，本文探究了 A C S 資金歸集管理業務實施對基層銀行的影響，思考分析了該業務運行推廣中存在的問題，并提出合理的對策建議。
二、主要成效
(一)節約清算成本，提高了資金運用效率
通過實施 A C S 資金歸集管理功能綁定零余額賬戶后，基層銀行機構在人民銀行開立的零余額賬戶產生任何一筆收入或支出時，都會實時從歸集賬戶調撥對應的頭寸，從而做到零余額賬戶的余額皆為“0”。因此，相較于實施綁定前，基層銀行現在不再需要在零余額賬戶上分級存放備付金，極大的減少了機會成本，提升了備付資金的使用效率，解放了支付清算的“生產力”，使得資金可動用頭寸大大提高。
(二)減少業務總量，降低了柜面操作風險
在實施 A C S 資金歸集管理后，基層銀行的`零余額賬戶全部業務可通過同步借記或貸記指定的資金歸集賬戶，清算全程電子化實時處理，減少了人工干預的諸多中間環節，大幅降低了業務量和柜面操作風險。以工商銀行孝感分行為例，一是原先日均 2 次的調撥頭寸降為“0”次;二是存取現、匯款、財政性交存款等柜面業務均可通過 A C S 綜合前置子系統，全程電子化處理實現，減少了人員手工制單和跑票的中間環節;三是業務處理人員由原來經辦、復核、主管、票據交換的 4 人精減至經辦和主管 2 人;四是運行以來業務處理時效由半小時縮短到 10 分鐘完成，支付便利性得到了很大提升。
(三)統籌資金管理,強化了清算安全性能
零余額賬戶綁定有效實現了基層銀行清算資金的自動上存下劃，清算業務由總行進行資金調配和監督運行，資金安全和風險保障上收，基層銀行成為業務終端，其資金分散繳存管理模式得以調整。例如，工商銀行總行資金歸集賬戶可實時查詢工商銀行孝感分行 7 個分支機構賬戶余額、預期頭寸、日間透支和業務排隊等流動性情況，方便統籌管控備付金的流動性，規避了分支行頭寸透支及敞口風險，強化了清算資金的安全性能。
(四)歸集資金賬戶,便利了雙方業務管理
以工商銀行孝感分行為例，一方面，實施 A C S 資金歸集管理業務時，它先要對自身賬戶進行梳理，主動歸并多余資金賬戶,然后將選擇零余額賬戶進行綁定，集中上存下劃清算資金，有效克服了分散、重復開設賬戶而導致的資金滯留和管理低效。另一方面，因其全部業務由 A C S 系統自動同步借記或者貸記綁定的資金歸集賬戶,人民銀行分支行管理的零余額賬戶余額實時為零且不計息，日終賬務核對也依托 A C S 綜合前置系統自動對賬，大大節約了人民銀行的賬戶管理成本。
三、幾點思考
(一)基層銀行“權受限”，推廣步調顯被動
一方面，在現行總分支行制度下，A C S 資金歸集管理業務的開辦由商業銀行總行向人民銀行總行提出申請，經審批后部署安排其分支行機構到歸屬地人民銀行分支行具體辦理零余額賬戶的開立、變更和撤銷等手續，以實現資金集中管理。工商銀行孝感分行在實施零余額賬戶綁定后，減量增效明顯。轄內其它幾家國有銀行申請權限受限，業務推廣自上而下步調被動。特別對于地方性的商業銀行，如：湖北銀行、農商行和村鎮銀行來說，因清算資金管理模式不同,推廣資金歸集管理業務更是難以實現。
(二)基層銀行“重操作”，業務規范待提高
要推行 A C S 資金歸集管理業務，商業銀行需要對支付清算系統、核算流程改造，內部管理規范也應及時跟進。然而，在業務實施中，基層銀行一般注重清算支付方式便捷性、業務量增減性等實際操作流程的變化，往往對于業務推行方案的制定、崗位責任的明確和明確預警措施、內控制度等方面容易忽視，這就要求基層銀行機構要把工作做細致，把制度抓嚴實，提高資金歸集管理業務的規范性。
四、相關建議
(一)加強內控管理，以規范促發展
A C S 資金歸集管理業務是一項新的資金清算模式，推廣實施涉及基層銀行機構多方面工作。基層銀行不僅需要改變資金清算流程，清理各類賬戶，完成零余額賬戶綁定，而且還要及時關注 A C S系統對行內運行操作的合規性，修訂辦理資金管理業務營運操作規程，明確總分支行各級管理職責，并從風險預警制度上劃分經辦、復核和主管的權責范圍，強化重點環節風險提示，納入總分行考核重要指標，加強違規操作的處罰力度，促進該業務健康發展。
(二)加強溝通協調，以合作促共贏
基層銀行機構要明確責任，細化分工，一方面按照指導和要求完成 A C S 資金歸集管理的賬戶開立、變更、撤銷、運行業務，保持與上級行的溝通和反饋，及時共享信息和應對問題,統一實施步調;另一方面要與當地人民銀行溝通聯系，在賬戶清查、綁定、調整上齊心協力，做好資金劃轉、清算賬務核對管理，日終處理后及時相互監督，以合作促成共贏，確保資金運轉安全、暢通。
(三)加強交流學習，以實踐促推廣
在我國“三去一降一補”背景下，經濟社會需要大量的資金支持和安全的資金調度機制，A C S 資金歸集管理業務推廣恰逢其時。目前，工商銀行、中信銀行、渤海銀行、華夏銀行等機構已經辦理了資金歸集賬戶管理業務。在人民銀行總行大力推廣下，未來將有更多銀行機構開辦 A C S 資金歸集管理業務。人民銀行分支行要搭建共享信息平臺，加深經驗案例的交流學習,順利做好資金歸集業務的推廣工作。
針對目前我國商業銀行內部審計系統存在的問題，首先，我們要開發建設合理高效的內部審計信息系統，滿足內部審計的需要。其次，選擇合適的非現場審計工作模式，通過一定的自定義平臺來開展數據分析，確保數據分析的質量。最后，可以采取現場審計和非現場審計結合的審計模式，提高審計效率和質量。
銀行管理論文8
摘要:成功的銀行都有一套規避其財務風險的措施，因為銀行的財務管理是提高銀行競爭力、完善成本管理，嚴格控制財務風險，使銀行健康運轉的關鍵。本文就從銀行財務管理風險的成因、如何規避及對銀行財務管理的建議三方面來分析。
關鍵詞:銀行 財務管理 風險
全球經濟的市場化、金融化、虛擬化加快了銀行金融的發展，同時對于銀行的發展創新提出了各種要求。銀行在面對瞬息萬變的金融市場及全球的經濟融合的“利潤最大化”中，往往忽視了規避各類的財務管理的風險。
一、財務管理的內涵及意義
銀行的財務管理從其定義來看，主要分為兩類，一個是廣義上，主要是銀行根據內外部經營環境及發展需求，對各類資金來源及運用進行計劃、核算、監控和考核等工作，是經營目標得以實現。一個是狹義上，銀行的財務管理主要包括了成本管理、費用管理、預算管理等內容。
財務管理風險則是銀行在對財務進行管理是面臨的一系列風險，對于風險的管理也成為財務管理的一個重要的部分。尤其，對于商業銀行來說，財務管理風險是財務管理的核心。在銀行的各種財務運動過程中，資本風險、資產質量、流行性、利率及匯率等風險，都是財務管理風險要面對的問題。只有充分認識財務管理風險的問題才能有效的完善財務管理的體系，利用資本提高銀行財務管理的效率。
二、銀行財務管理風險的成因
財務管理風險的成因很多，尤其在銀行的各種財務活動中，有很多難以預料的因素的影響，不恰當的財務管理都會給銀行財務管理帶來一定的風險，具體表現就是資本風險、資產質量風險、流動性風險、利率及匯率風險和表外業務風險等。
那么，具體分析一下銀行財務管理風險形成的原因。一，不完善的宏觀環境促進了各地金融機構組織混亂，違規經營出現一些非法的金融活動，是銀行面臨比較大的財務風險。特別對于有些宏觀監管力度不夠的地區，更是容易出現“地方性”的特點，不利于銀行財務管理。第二，不健全的財務管理體系。在快速發展的市場經濟中，銀行面對復雜多變的環境，面對“利益最大化”的要求時，總會介于各種因素的影響產生財務管理風險。就其本身來看，銀行系統缺乏一個靈活應變市場特征的管理體系，面對復雜的金融狀況，沒有一個完善、靈活的體系對其進行風險引導。第三，銀行的財務人員缺乏風險管理意識。現階段，各類銀行都開始展開業務PK站，推出各種適合大眾消費者的業務，但是財務管理人員對財務活動的過程中出現的風險意識普遍不夠，不能全面的認識到財務的總體效益，片面的管好資金，忽視對于銀行經營的各項新業務的財務風險管理。第四，銀行資本結構比重不合理。我國銀行目前普遍都存在一個現象，就是籌資負債的規模比較大，而資本的充足率比較低，產權比例高，銀行很難保持高資本充足率，使銀行抵御各種風險的能力降低。銀行本身如果無力償還到期的債務便會導致財務危機，存款擠兌，面臨巨大的經濟壓力。第五，不科學的財務決策。我國銀行的財務決策往往存在著經驗和主觀性，導致失誤頻發，產生財務問題。決策者沒有從真實的經濟活動中，搜集全面的信息資料，缺乏科學的分析及判斷，往往根據以往的經驗及主觀想法對各類投資和業務項目等進行決策，導致銀行財務損失，帶來財務風險。尤其，我國的商業銀行的工作重心總放在存款額上，也攬儲論英雄，硬性劃分指標，嚴重的違章操作，難免不出現財務管理風險。
三、如何應對銀行財務管理風險
首先，完善金融監管，加大外部審計的力度。目前，我國外部審計對于銀行的監督管理的作用比較弱，不能很好的督促銀行完善內部的管理、弱化銀行風險。在銀行面對復雜多變的財務管理的宏觀環境上不能做出有效的變化趨勢規律。因此，應該委托相關的會計師事務所對銀行進行專門的審計，制定各種應變措施，根據銀行的具體情況調整其財務管理政策確保財務管理工作的有效進行，提高銀行財務管理工作對整體經濟金融環境的適應力。其次，建立健全財務預警和管理體系。財務預警，主要是要其事前監測為主，對銀行的財務控制、考核、分析中，結合實際建立一整套切實有效的體系，監控銀行的各項指標，識別評價各類風險信號，加強銀行財務管理風險的抵抗力。第三，強化財務管理人員對風險的'認識，培養風險意識。財務管理人員是防范財務管理風險的主要力量。銀行應該開展專項培訓、集中學習提高銀行財務管理人員的業務能力，只有財務管理人員充分認識財務管理的風險才能對各項業務做出風險評判，即使估計和識別出銀行是否面臨財務風險。最后，努力提高財務決策的科學性。一項科學的財務決策直接會影響銀行的財務管理工作。在財務管理風險的成因上我們分析了，經驗性及主觀性的決策會導致銀行財務管理工作進入危機。因此，銀行必須考慮各種也是，采用科學的計算分析方法，建構合理的決策模型進行認證，擺脫主觀臆斷。在銀行各種業務及項目的決策過程中，要綜合評判各種決策方案可能產生的財務管理風險，已達到減小風險，實現財務管理目標。
綜上，我們對于銀行財務管理風險的成因、過程的防范的分析上，可以得出作為以經營貨幣信用的銀行，其財務管理工作面臨著各種風險，銀行經營管理中最重要核心的問題就是規避風險，加強風險管理。因此，我們通過對銀行財務管理風險的分析，找出風險的主要成因，從根本和源頭上規避風險，提高銀行財務管理的風險意識是非常重要的。只有這樣才能實現銀行利益的最大化。提高銀行的競爭力，特別商業銀行，科學的財務管理可以有效的規避風險，給商業銀行帶來最佳的經濟效益。更有利于我國銀行在全球經濟化、一體化中，適應市場及金融環境的變化。
參考文獻：
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[4]王春峰.萬海暉.張維.商業銀行信用風險評估及其實證研究[ J].管理工程學報.1998(01)
銀行管理論文9
隨著經濟全球化趨勢的不斷強化，全球金融市場的聯系更加緊密。財務風險管理作為商業銀行重要的發展目標之一，對其發展具有十分重要的影響。目前，強化商業銀行的財務風險管理能力有助于提升商業行業銀行整體的風險管理能力、提升其整體競爭力并促進我國商業的順利改革。從目前我國商業銀行的財務風險管理現狀來看，其存在的問題依舊較多，主要是財務風險管理措施有待于改進、缺乏專業化的財務風險管理人才、相關政策的支持和引導不足等，這些都在很大程度上引發了商業銀行的風險隱患，對其發展造成了諸多不利影響。因此，必須要對其存在的問題進行全面有效的分析，并制定和實施針對性的對策建議，以全面提升商業銀行的財務風險管理能力，進而促進商業銀行的健康發展。
1.商業銀行實施財務風險管理的重要性
1.1 有助于強化商業銀行風險管理能力
風險管理能力是目前大多數商業銀行在發展過程中都十分重視的內容，是保證商業銀行健康發展的必要措施，強化財務風險管理可以全面提升商業銀行對各項風險隱患的辨別和預防能力，使其在現有的基礎上通過全面的風險控制來提升自身的風險管理能力。對商業銀行而言，其各項業務的拓展都存在一定的風險隱患，尤其是在全球經濟金融不斷融合的當前，風險因素一旦形成就可能帶來不可估量的損失，而通過提升財務風險管理能力可以對各項風險因素進行有效的分析和研究，進而可以在此基礎上制定和實施有效的風險防范措施，保證商業銀行在發展的過程中避免風險帶來的損失，提升其整體的發展質量。
1.2 能夠提升商業銀行的整體競爭力
目前我國商業銀行的總數超過2500 多家，各商業銀行之間的競爭不斷加劇，很多商業銀行為了拓展自身的規模而忽視了財務風險管理，使其整體的發展及競爭力受到了較大的影響。而強化財務風險管理能力可以使得商業銀行在發展的過程中能夠時刻保持風險防范意識，在市場競爭中實現穩扎穩打，不斷優化和提升其自身的發展規模，使其可以在現有的基礎上不斷提升風險管理能力，實現對各項金融業務的嚴格管理，在市場拓展的過程中能夠保持高度競爭力。因此使得我國商業銀行在全球金融市場的發展過程中能夠強化風險管理能力，提升其整體競爭力。
2.商業銀行財務風險管理存在的重要問題
2.1 財務風險管理措施有待于改進
商業銀行財務風險管理牽扯到其各項業務的發展，具有較強的復雜性，且其影響因素較多，因此對風險管理方法和措施的要求較高。目前，我國商業銀行在進行財務風險管理的過程中，其各項方法和措施還停留在較低級的層面。一方面，很多銀行的管理者將財務風險管理視為財務部門的專項工作，沒有給予其充分的重視，在日常的工作中沒有在管理方法和理念方面進行必要的創新，傳統的財務管理方法已經難以滿足當前商業銀行業務不斷拓展的需要。另一方面，我國大部分商業銀行在財務風險管理的過程中還不注重學習和借鑒國內外大型商業銀行的經驗，在管理方法和模式上與跨國商業銀行還存在很大的差距，使其財務風險管理能力難以得到有效的提升，對其發展造成了很大的不利影響。
2.2 缺乏專業化的財務風險管理人才
財務風險管理具有較強的專業性，需要具有專業人才的推動，目前我國商業銀行在財務風險管理的過程中還缺乏專業化的財務風險管理人才，雖然商業銀行從業人員的整體學歷水平不斷提升，但是其專業的財務風險管理技能仍然有待于改進。其一，很多商業銀行在發展的過程中不注重對其內部的'財務風險管理人員進行全方位的培訓，其所掌握的財務風險管理方法和技能相對落后，難以通過提升內部人員的綜合素質來強化財務風險管理能力，未能有效發揮專業人才的推動作用。其二，由于當前我國商業銀行的整體盈利能力具有不斷下降的趨勢，大部分商業銀行沒有從外部引進專業化的財務風險管理人才，外部的先進理念和方法沒有有效流入到銀行中，使其財務風險管理的效果難以在短時間內得到有效的提升。
2.3 缺乏相關政策的支持和引導
商業銀行構成了我國金融市場的主體，其對經濟社會的影響作用較大，我國不斷出臺相關政策措施來規范和引導商業銀行的發展。但是目前很少有政策能夠對商業銀行的財務風險管理問題進行必要的支持和引導，使得我國商業銀行在實施財務風險管理的過程中具有較強的局限性，其只能從自身內部管理的角度出發，沒有充分考慮到整個金融市場發展的相關需求，其所采取的財務風險管理辦法和相關機制一旦出現問題不僅危及自身的發展，甚至會威脅我國整個金融市場的發展。政府相關部門對商業銀行財務風險管理的重視程度不足是其中的重要原因，同時由于我國商業銀行數量眾多，其發展的情況不一，對財務風險管理的需求存在較大的差距，因此我國政府在相關政策的制定和實施方面存在較大的困難。
3.強化商業銀行財務風險管理的對策建議
3.1 改進和優化財務風險管理措施
對商業銀行而言，要想提升財務風險管理能力，必須要首先改進和優化財務風險管理措施。一方面，要提升管理者對財務風險管理的重視程度，將其作為商業銀行實施全面風險管理的重要基礎，在實際的工作中不斷強化財務風險管理方法和技能的應用，并投入必要的資源進行各方面的創新，根據商業銀行乃至金融市場的發展需求對其財務風險管理措施進行創新，降低財務風險管理的成本，提升風險管理的效益。另一方面，商業銀行在實施財務風險管理的過程中不僅要從自身發展的角度出發，還要樹立全球化發展的戰略眼光，要不斷學習和借鑒其他大型商業銀行的先進經驗和措施，并對其進行有效的改進和完善，使其能夠充分滿足商業銀行財務風險管理的需要，以此促進商業銀行的發展。
3.2 培養和引進專業化的財務風險管理人才
其一，商業銀行要充分重視到專業化人才對提升其財務風險管理的重要性，并在實際的管理和發展過程中對其現有的財務風險管理人員進行全方位的培訓，使其掌握先進的財務風險管理理念和方法，通過專業化人才的推動實現商業銀行財務風險管理模式的創新，為商業銀行的財務風險管理及各方面發展奠定強大的人才儲備，以此提升其風險管理能力，實現其健康長期發展。其二，商業銀行要通過完善的人力資源管理機制等從外部引進一批專業化的財務風險管理人才，使其能夠為當前我國商業銀行的財務風險管理團隊注入新鮮的血液，不斷優化人才結構，始終保持優秀的人才團隊建設，促使商業銀行在財務風險管理的過程中具有專業化人才的保障。
3.3 完善相關政策的支持和引導
政府相關部門一方面要從商業銀行及目前的金融市場發展角度出發，對其各項風險管理進行有效的分析，制定和實施有效的財務風險管理辦法，并為商業銀行的實際財務風險管理提供必要的指導，以相關法律法規的形式對其各項管理辦法進行規定，避免商業銀行在財務風險管理過程中出現較大的偏差，進而保證當前我國整個金融市場的健康有序發展。另一方面，要根據不同類型商業銀行的發展現狀，對其進行有效的細分，根據不同的情況制定相關的引導機制，并通過嚴格的監督管理措施保證政府的各項管理辦法能夠在商業銀行的財務風險管理中得到有效的應用。強化政府相關政策的支持和引導是商業銀行財務風險管理的必要措施，要給予其充分的重視。
4總結
財務風險管理已經成為當前我國商業銀行提升自身風險管理能力重要內容之一，從現階段我國商業銀行財務風險管理來看，其存在的各項問題都會危及其發展，因此要想實現商業銀行的發展必須要從強化風險管理能力出發。應該從改進和優化財務風險管理措施、培養和引進專業化的財務風險管理人才、完善相關政策的支持和引導等方面出發，全面提升商業銀行的財務風險管理能力，以此強化其風險控制能力，為商業銀行的健康發展奠定堅實的基礎。
銀行管理論文10
摘要:20××年開始的美國次貸危機，逐漸演變成席卷全球的金融危機。在經濟全球化的今天，中國也不可避免地遭受了這場“金融海嘯”的襲擊。本文正是基于此，分析了我國商業銀行信貸資產貸后管理面臨的問題，并提出了相應對策。
關鍵詞:次貸危機;商業銀行;貸后風險管理
一、次貸危機對我國商業銀行的影響
20××年4月，美國新世紀金融公司申請破產，標志著次貸危機正式爆發。兩年來這場危機似乎仍沒有見底，甚至愈
演愈烈，形成了一種“蝴蝶”效應，引發全球金融風波。而在經濟全球化的今天，世界上每個國家都受到了不同程度的影響。我國由于此次金融危機的影響，外匯儲備部分損失，出口困難，失業增加，經濟增長減緩。
首先，雷曼破產對于國內各大銀行來說都是一個不小的損失。截至目前披露的情況，八大行持有的雷曼債券，不完全統計在8億美元左右。其中，工行1.52億美元、中行1.29億美元、招行7000萬美元、交行7002萬美元、建行1.91億美元、興業銀行3360萬美元、中信集團1.59億美元，其他銀行正在核對所持雷曼債券，相信還會不斷增多。這就直接影響了我國商業銀行的投資收益。其次，我國大型商業銀行海外機構的經營活動會受到影響。當眾多著名金融機構受次貸沖擊損失嚴重甚至陷入危機時，消費者對金融機構的信心肯定會受到打擊，進而影響整個銀行業的經營環境。銀行海外機構在當地開展業務時很難避免次貸危機的負面影響。最后，次貸危機導致我國的出口需求下降，出口導向型企業的盈利將下降，部分中小企業甚至會面臨生存危機，我國商業銀行先前對此類企業發放的貸款的風險上升。
次貸危機雖然重創了全球經濟，但在我國政府靈活的宏觀調控政策指導下，只要我國商業銀行對次貸危機的影響保持清醒的認識，切實加強風險管理，就能將次貸危機的不利影響控制在較小的范圍內。
二、商業銀行貸后管理存在的問題
金融機構沒有正確評估其面臨的一系列風險是其在次貸危機中遭受重大損失的重要原因。這給我國商業銀行的經營管理敲響了警鐘。相較于西方發達國家的銀行，我國商業銀行風險管理能力還不夠完善和成熟。在這種情況下，我們更應該本著審慎的基本原則，來看待我國商業銀行貸后管理的現存問題：
1.不夠重視貸后風險管理。由于短期利益驅使和考核機制不合理，銀行信貸人員對貸后風險管理認識不深不透，仍然存在重視貸款營銷和貸前審查，忽視貸后管理的現象。目前推行的貸款“五級分類”標準約束力不強，本來可以發現的貸款風險隱患，卻由于“輕管”,而使其變成實際上的風險。
2.貸后管理經常流于形式。貸后信貸資產檢查作為信貸業務風險控制的重點環節，需要相關人員深入企業監控其經濟活動和資金流向、認真分析其貸款風險變化情況。可實際情況是信貸人員對不少貸款企業的后續管理放松，無法隨時把握企業生產經營變化情況。貸后管理主要是為了應付日常制度檢查的需要，失去了貸后檢查的真正意義，這是造成貸款預警機制失靈的主要原因。
3.沒有建立起直觀科學的風險控制指標體系。目前銀行對信貸業務貸后風險控制的內容多是定性分析，這些分析因素很難建立起直觀科學的風險控制體系。雖然財務狀況分析中涉及定量分析，但是對企業財務指標的風險預警、監控信息體系過于復雜，不易于操作。而且這些指標基本上是零散的而非系統的`，而且缺少針對性，不易于實踐操作。
三、金融危機下商業銀行貸后管理的新對策
信用風險是商業銀行日常運營過程中面對的最大風險之一，每家銀行都很關注信貸資產是否安全，然而相對來說貸后管理是銀行信用風險管理中的軟肋，在金融危機來臨的今天我們更應該重視信貸資產的貸后管理。
1.及時更新國家及地方政府對各個行業（特別是銀行發放信貸的主要行業）的相關政策舉措。明確宏觀經濟政策和相關法律法規，為全面完善的進行貸后管理建立一個良好的認知環境。
2.新建或完善客戶信息系統，橫向和縱向了解行業指標以及上下游企業的財務和運營狀況，并及時更新，保持對企業客戶的密切關注；并嘗試了解企業的銷售渠道和管理環境及管理模式，從而進一步了解企業客戶的實際經營情況。
3.客戶經理應對受危機影響的信貸客戶予以高度關注。經常與客戶保持聯系，每季度及時完成貸后檢查，定期了解貸款使用情況，若貸款投入再建項目，可以實地核查；并觀察客戶的主營業務波動情況以及現金流是否充足；是否有裁員或不完全用工等現象；以及在其他銀行的貸款、授信是否有被壓縮或解除的情況發生，并及時向分行反應相關情況。
4.調查發放信貸的主要行業在危機發生之后相關指標（行業的市場風險、企業的存活率、收益率等），再與往年比較，若指標大幅下降，應特別關注，可以考慮對該行業限額重新設定以及下調該行業的信用等級；關注客戶的融資情況及其流動性風險。調查客戶的相關財務指標（短期償債能力、收益率等），再與往年比較，若指標大幅下降，應特別關注；若在其他銀行還有大部分借款，可以考慮調整其授信額度以及下調信用等級。
5.關注信貸客戶（特別是外資企業）的資金賬戶，防止資金抽逃和挪用，必要時實行封閉管理，審查資金用途。對抵（質）押物的價值進行調查確認，若在此次危機中損失減值，應通知客戶盡快彌補該差額。擔保人的情況也要跟蹤了解，若其不再符合擔保人條件，應告知客戶再選擇一位擔保人。
在當前的宏觀經濟背景下，即是挑戰也是機遇，對于風險要嚴格把控，對于優質企業要堅決扶持。在風險管理過程中注意及時對客戶跟蹤回訪以及企業的上門調研，都有助于信貸資產貸后風險管理的進一步發展。
參考文獻:
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銀行管理論文11
一、商業銀行經營管理存在的問題
（一）銀行內控機制不健全，規避銀行風險不到位
健全的銀行內控機制能夠有效的對銀行風險進行規避，在我國近年來發生的金融事件中，都體現出我國商業銀行的內控機制存在問題，造成重大損失。建立健全我國商業銀行的內控機制，是銀行發展的關鍵。大部分銀行有針對自身發展特點的內控規章制度，但是這種機制在不合理的激勵約束下，在支行行長的權利過大，造成相應的監督機制不能夠順利進行的情況下，在電子化控制水平較低的情況下，造成商業銀行的內控機制不能夠很好地發揮效果，阻礙了商業銀行規避風險的能力②。
（二）經營管理的方法落后，無法滿足業務需求
盡管我國的商業銀行在國際影響下也實行了資產負債比例管理，但是沒有很好的進行落實，很多銀行都是吸收更多的存款，卻忽視了成本，這與外國銀行追求效益的目標所取得的效果是截然不同的。這種經營管理的落后，造成我國商業銀行的經營管理機制并不健全，使得不能夠很好地發揮作用，在競爭中處于不利地位。
（三）分業模式對商業銀行造成限制
為了降低風險，我國商業銀行實行了分頁的經營模式，但是這種方式卻導致了我國商業銀行的發展受到了限制。這種分頁的經營模式，使我國商業銀行難以滿足企業所需的國際水平的金融產品和業務服務，使一些企業選用外國的銀行作為自己的支持后盾。
（四）員工的專業水平不高，易造成風險
銀行的許多工作人員只是單純的完成數字任務，認為只要完成了任務就能夠保證銀行發展。忽略了員工素質對整體的發展提高作用。
二、商業銀行經營管理問題的對策
（一）建立健全適合銀行發展的內控體制
在經營管理的改革中，建立健全內控體系是商業銀行發展的必然趨勢，對于支行行長的權利要進行適當的控制，行長要明確自己的職責，不能盲目行使權利。要強化支行的內控體制建設，通過一系列的方法使支行的內控逐漸的科學化。
（二）改變經營管理模式，提高競爭力
商業銀行的根本目的是盈利，因此要在這一目標的`趨勢下，不斷地進行經濟管理體制的改革，要運用現代管理技術，加強計算機技術的運用，進行精細的分工，對銀行上下進行系統的培訓，提高員工的經營管理理念，增強銀行的競爭能力。改變經營管理模式還要積極吸收國外的有利經驗為自己所用，并且不斷地進行創新③。
（三）提高員工的整體素質
要加強員工的思想教育，提高員工的素質，對于員工的崗位特點，進行系統、針對的培訓，對于員工的工作銀行要進行明確劃分，使銀行的崗位得到具體的落實，并且崗位責任有人可尋，對員工要進行獎勵與約束并存的管理機制，使員工意識到工作責任心的重要性，對員工的知識技能要進行定期的檢查，做到用員工之所長，謀銀行之發展。
三、結語
商業銀行的發展對于我國整個金融業的發展有著積極的推動作用，我國商業銀行的經濟管理在經濟全球化的背景下，競爭能力較弱，跟不上發展的步伐。加強我國商業銀行的經營管理，對于一些金融風險起到規避的作用，對于銀行自身的發展以及參與國際競爭能力都有很大的提高。
銀行管理論文12
摘 要:隨著市場經濟的發展，我國國有商業銀行的薪酬制度也發生了很大的改變，但在具體應用中出現了與薪酬制度的設計初衷不一致的問題，尤其與外資銀行或國內的股份制銀行相比效果上出現了偏差。對國有商業銀行的核心員工薪酬制度進行了一些探索。
關鍵詞:國有商業銀行;員工;薪酬
1 薪酬與薪酬激勵
廣義的說，薪酬是指企業員工為企業提供勞動和服務而獲得的經濟報酬，其基本形式包括以現金形式支付的工資、獎金，以限制股份和股票期權等形式提供的獎勵和以其他形式提供的保險、福利等物質利益。薪酬激勵是通過薪酬制度的設計和實施，對員工進行經濟獎懲以實現其激勵約束目標的一種機制。對于現代企業中“支薪”的職業經營者而言，從人力資本角度說，其薪酬是其人力資本投資的收益，是其人力資本的價值。從經營者的激勵約束角度說，報酬是調動經營者積極性、激勵約束其行為的一個重要因素，是其對企業貢獻所獲的獎勵。
2 國有商業銀行核心員工的薪酬現狀
隨著市場經濟觀念的不斷加強，國有商業銀行實施以“強化激勵和約束機制，充分調動員工積極性和創造性，增強銀行核心競爭力”為主要目標的現代商業銀行薪酬制度改革的力度不斷加大，而且取得了一定的成效。但是，由于受到各種主觀和客觀因素的影響，實施薪酬制度改革過程中仍然存在不少問題。
2.1 總體薪酬水平較低
我國國有商業銀行員工的平均薪酬水平低于股份制商業銀行，與國際銀行業比較，國有商業銀行員工薪酬水平和銀行經營績效均存在很大差距。作為國有銀行的之一的工商銀行，資產規模和員工人數在中國銀行業中均位居第一，20xx-2003年，中國工商銀行的員工人數分別為招商銀行的24一33.7倍，總資產規模為10.2一13倍，但人均薪酬僅為32.4%一35.5%;工商銀行的員工人數分別為花旗集團的1.62一1.45倍，總資產規模為52.5%一50.5%，人均薪酬僅為7.4%一7.7%。
人力資本成本是商業銀行經營成本的主要構成之一，低工資水平有助于改善銀行短期財務指標。但人力資本成本又是對員工工作努力付出的一種補償，在行業競爭激烈、高素質員工緊缺的情況下，過低的薪酬不利于獲得和維持優質人力資源，從而不利于商業銀行競爭優勢的構筑和保持。
2.2 收入水平沒有拉開差距
在國有企業中，政府對經理人收入水平一直實施嚴格的管制，主要的管制手段是將經理人收入與企業職工工資水平掛鉤，即定為職工工資水平的若干倍。國有商業銀行也不例外，中國商業銀行多數采用行員等級工資制，如某國有商業銀行20xx年建立的行員崗位等級為12級，對應的工資等級56級。最低的56級工資的薪點為0.85，6級工資(相當于一級分行行長和總行部門經理)薪點為3.85，后者為前者的4.5倍，基本工資級差較小。
2.3 薪酬形式單一，長期激勵機制缺乏
不同的薪酬結構產生不同的激勵作用。以現金支付為主的薪酬結構注重的是短期激勵，有可能導致被激勵者的行為短期化。而限制性股份獎勵、延期股份獎勵和股票期權獎勵等業績薪酬形式既激勵被激勵者追求長期利益，又將他們的利益與所有者的利益緊密聯系在一起，可以激勵其為增加所有股東利益而增加自己的收益。
3 國有商業銀行長期薪酬激勵弱化的原因
結合我國國情，筆者認為國有銀行產權是缺陷導致激勵機制弱化的主要原因。不同的產權制度下薪酬激勵機制的作用可能是不同的，外國企業經理的薪酬激勵機制大多是建立在產權私有環境下的，在委托代理框架下僅僅探討委托人對代理人的激勵問題，還存在較大的片面性。
在法理上，我國國有商業銀行的產權屬于全體人民所有，它的初始委托人或最終委托人是全體人民。但財產本身的特性要求有具體的委托人，這樣可以明確地規定權利和義務如何使用、怎樣配置。由此就需要由代表全體人民利益的國家來具體行使財產的權利，“全民所有”實際成為“國家所有”，國家成為國有商業銀行財產的實際委托人。
法律上國家對國有商業銀行的所有權雖然明晰，但在實踐中卻沒有一套比較完善的制度安排來體現這個所有權，因此國家這一抽象存在難以明確為人格化的所有權主體。在產權制度上，國有商業銀行普遍存在著“所有者缺位”問題。國有商業銀行固有的“所有者缺位”問題，導致了激勵約束效果低。
在國有商業銀行的委托一代理框架中，產權主體虛置以及所有權的多級代理等問題造成了激勵機制弱化，國有商業銀行的委托人一國家承擔著高昂的.代理成本。
4 政策建議
4.1 確定合理的業績考核目標
考核員工的業績必須基于廣泛的因素而非單一的標準，以避免鼓勵員工為追求單一的業績而犧牲銀行其它重要方面。對員工業績的考核目標應該包括業務單位的業績和個人的業績。以激勵員工以個人奮斗和團體協作相結合為提高銀行整體業績而多做貢獻。對于銀行高級管理人員，其業務業績應該包括其分管的業務單位的業績和銀行整體業績兩個層次綜合考核。
4.2 真正建立起以績效薪酬為主，其他福利保障為輔的薪酬激勵約束機制
這也是最根本的，也只有這樣才能真正調動起所有員工的積極性。同時要簡化薪酬中的福利部分，盡量使用現金薪酬和長期激勵作為薪酬激勵的重點。
4.3 構建差異化的薪酬結構
(1)管理類員工:按照“年薪制”的原理進行設計和管理，采用“崗位工資+績效工資+長期激勵+福利”的薪酬結構，實行以績效工資和長期激勵為主，崗位工資為輔的分配制度。戰略管理類和經營管理類的崗位工資和績效工資比例為40/60，業務管理類崗位工資和績效工資比例為50/50，績效工資上下浮動比例為50%。
(2)專業技術類員工:按照“崗位工資制”的原理設計，采用以崗位工資為主的薪酬結構。崗位工資和績效工資比例可根據具體的崗位系列在 60/40 和 70/30 之間，績效工資上下浮動比例為 30%。整體薪酬較為穩定，少數資深專業人才和關鍵崗位員工可享受股票增值權、獎勵性年金等長期激勵。
(3)市場營銷類員工:按照“傭金制”的原理設計，采用以績效工資為主體、崗位工資為輔的薪酬結構。崗位工資和績效工資比例為 50/50，績效工資上下浮動比例為100%。績效工資根據營銷業績確定，實行基于業務綜合積分制的提成傭金制度，超過100%的績效工資部分實行延期支付制度。
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銀行管理論文13
一、商業銀行印章科技管理概述
印章作為商業銀行行使職能活動、明確權利義務管理的重要憑證和工具，其重要地位不言而喻。商業銀行在日常管理過程中，印章能夠發揮法定憑證作用，加蓋印章是一種法律行為，證明單位組織要對文件承擔相應的法律義務和責任。但是，傳統印章管理單純依靠工作人員手工操作，印章保管使用各個環節是否符合制度要求；是否存在越權用印、超范圍用印、逆程序或減程序操作等違規現象；廢止印章是否及時停用封存、上繳、報廢銷毀等各環節是否符合管理規定；印章管理崗位設置是否符合內控要求等等。在一定程度上取決于印章管理人員職業操守、道德素養的高低。印章管理不善易出現風險，在很大程度上損害銀行利益。因此，實施科技化印章管理，不僅能夠有效避免印章保管使用風險，還能夠提高印章使用效率。
二、商業銀行印章科技管理存在的風險
金融體制改革不斷深化背景下，我國商業銀行迎來更多的發展機遇的同時，也面臨著更大的挑戰。由于客戶數量日益增多、業務范圍擴大、各類業務指標考核，使得商業銀行應對的風險也越來越多，增加了印章管理風險，主要表現在以下三個方面：一方面，在實際工作中，雖然，針對行政、業務印章等保管、使用等方面都做出了明確的規定，但是，仍然存在一部分人員在保管、使用印章時，管理意識淡薄，大家都是行里的`熟人、為了節省時間，而在使用印章時沒有堅持按規定操作流程用印的現象，給銀行資金帶來了風險。比如在很多用印材料里夾帶其他材料用印。其二，由于印章管理人員沒有風險意識，被別有用心的人利用，在不知道的情況下讓人偷蓋印章，給銀行造成了損失。如有關案情通報中基本情況：20xx年11月至20xx年2月，某支行行長多次讓印章保管人員拿公章到其辦公室，然后以讓印章保管人員再去取份文件等理由把保管人員支走，私自在事先準備好的假保函上蓋印，違規為三個項目出具6份保函，涉及金額達10707萬元。其三，管理印章方法方面，仍然堅持手工操作，對于印章具體保管使用情況，相關部門僅能夠采取現場檢查及抽查的方式了解，無形中增加了管理難度。另外，在加蓋印章之前，不能夠進行有效的審核，在一定程度上增加了印章管理風險。因此，加強實施印章科技管理勢在必行。
三、商業銀行印章科技管理防范措施
（一）崗位流程合理
印章管理應該實行雙人保管，任何一個人無法取到印章，執印人員負責具體蓋印或操作設備用印，另一人負責開啟保險柜的密碼或保管鑰匙；用印必須堅持審批制，法律性文件還要經過監印人審批后，執印人員才能實施用印。
（二）實現人章分離
傳統印章管理方式主要靠人工，難以有效掌控風險。因此，積極推廣人章分離管理方法十分必要，通過利用科技智能系統中的控制機將印章封閉在硬件設備當中，避免人員直接接觸到印章，保管人員也不能夠將印章帶離，從而有效避免人為作案的風險。
（三）實施實時監督
為了能夠實現對印章的有效監控，可以利用科技智能系統當中的可追溯印控機實現對印章加蓋的影像進行采集，并將圖像傳輸到系統數據庫當中，存儲備份，不僅如此，智能系統引進的影像系統精度較高，且具有紫外線防偽識別技術，當銀行人員在使用印章時，能夠及時采集到相關圖像，并存儲到日志當中，時間精確到秒，從而為印章監控提供支持。
（四）推廣聯機認證
積極推廣聯機認證能夠營造良好的印章使用環境，在印章使用過程中，只有通過聯機認證，才能夠使用，避免隨意啟用設備的風險。聯機認證主要通過指引控機，連接終端或者PC，保管人員登陸印控機軟件管理系統進行后臺認證，使用印控機，否則，將無法正常使用。通過這種方式，不僅能夠了解到印章狀態，還能夠明確印章具體使用情況。
（五）重視影像識別
防范印章管理風險過程中，通過獲取影像信息，與數據庫中預先存儲的數據信息進行對比，在匹配情況下，予以蓋章，相反，則報警提示，從而提高印章安全、穩定性。
（六）加強遠程監督
利用印遠程授權影像采集功能，能夠突破傳統用印章局限性，實現遠程授權、分級授權，有效節省時間，提高工作效率和質量，遠程終端通過對用印情況進行審核，只有授權，才能夠加蓋印章，相反，則不予加蓋印章。另外，智能系統還能夠實現遠程制定印章位置及實施蓋章操作，從而有效避免人為因素對印章造成的不良影響。
（七）實行指紋登陸
登陸是限制識別使用人員身份的關鍵，使用人員通過錄入指紋，在使用之前進行指紋識別方可登陸使用，且智能系統中利用生物識別技術，具有靈活性和準確性等特征，規避使用隨意性風險。
（八）關注印章管理
為了完善印章科技化管理，還可以開發印章申請、下發及銷毀等管理模塊，結合商業銀行具體工作內容等因素，設計不同的流程，在印章制作完成后，按照系統流程進行審批等處理，最后，將印章存入到印控機當中，與此同時，銷毀印章，系統記錄整個流程，認真落實好每一個環節，避免印章丟失等情況的發生。
四、結論
根據上文所述，印章科技管理作為商業銀行日常管理的重要內容，在內控管理風險防控方面占據舉足輕重的位置。因此，相關人員在印章管理過程中，要了解印章管理存在的風險，并采取針對性措施，積極引進印章科技管理系統，通過人章分離、指紋登陸等途徑，提高印章管理水平，從而促進商業銀行健康、可持續發展。
銀行管理論文14
一、 綜合授信的內涵與分類
(一)綜合授信的內涵:綜合授信是指銀行在對授信客戶的業務及財務指標綜合分析的基礎上,對其信用等級進行評定。根據客戶的信用等級與公司規模,確定相應的授信品種、授信額度及授信期限。只要是在授信的期限及額度以內,貸款人便可以根據自己的實際需求,隨時使用授信,避免了每次辦理的繁瑣程
序也降低了財務成本。如要更加深入的理解綜合授信的內涵還需要解釋其功能性的概念,那就是企業債務上限、最高綜合授信額度、授信額度及授信余額。
所謂企業債務上限主要是指同一個法人客戶所能夠承擔的最高的債務限額,也是所能承擔的外部各單位授予多種方式的信息量的總和,能夠準確的反映出企業總體上的財務風險水平。
最高授信額度主要是指企業債務上限范圍內的授信額度理論最高值,只針對于同一法人客戶,銀行自身的資本和實力及風險偏好在特定期限內能夠摒棄愿意承擔的信用風險總量,能夠直接反應出該銀行的資本和實力以及其風險偏好。銀行測試授信風險資本收益率主要是根據自身資產組合與風險資本的配置情況來進行的。
授信額度是指一家銀行的內部程序得到審批后,公開向外界承諾或者是在內部規定,通過最高綜合額度的預算給予某企業在一定期間內使用的信用額度。它是各商業銀行所提出的授信申請。
授信余額是指實際所使用授信額度之后形成的各項還沒償還的信用余額總和,而并不是指企業還未使用的授信額度。
(二)綜合授信的'分類:從原則上來講,綜合授信是有多個不同的授信品種所組合運用的,銀行可以根據不同的情況向客戶提供不同的授信業務及授信額度,而按照綜合授信的操作程序給予客戶單個品種的授信,則是一種特殊的綜合授信方式。通過綜合授信中的不同業務品種及組合的分析,大致可以將綜合授信分為以下兩大類:
1、融資類綜合授信:該授信方式主要是為了滿足企業的資金需求。例如,企業因為擴大規模而資金不足,這時企業需要從外部借如資金,以用于購置廠房或者是相關設備等固定資產用作流動資金。
2、信用類綜合授信:這類授信方式主要是滿足與企業對銀行的信譽保證需求。通常情況下,客戶在申請此類業務時并非缺少資金,而是需要通過銀行信用的介入,使企業之間的交易能夠順利的進行,實現合同的簽訂與利益的獲取。
二、 綜合授信業務的風險管理及其優化措施
(一)綜合授信部門設置和業務流程:授信部門設置的科學合理與否都將直接關系到銀行的利益及信譽。因此設置科學合理的授信部門,能夠有效的劃清
各部門的責任,杜絕在工作中出現相互推諉的現象,增強各部門的責任心,以保證在授信風險審查與合規性審查之間沒有漏洞與隱患,只有這樣,才能使綜合授信的作用得到最大程度的發揮。目前,我國商業銀行大多實行審貸分離,并在授信方面設置各個業務部門,例如,授信風險管理部、結算、國際、放款中心部門等。各個業務受理部門在對客戶情況的調查上需要結合客戶的授信需要,提出相應的評估意見意見各業務品種的額度分配方案,并要對客戶的綜合信用風險進行嚴格的審查。
(二)綜合授信的風險管理
1、額度管理:綜合授信額度的管理是風險管理中最為重要的。其授信額度的有效期限最多不能超過兩年并應從協議生效當日算起,在綜合授信額度的有效期限內,具體的授信使用期限不能超過一年。在授信有效期內所辦理的任何業務的到期日都不能超過授信額度的有效期3個月。在授信額度的有效期期間,若某一種授信品種的額度不足,業務受理部門可以根據客戶的實際情況和客戶所申請的風險管理部門申請調劑使用分項額度,額度的調劑則必須根據銀行的相關規定嚴格執行。
2、合規性管理:在綜合授信的模式中的每一筆授信業務,都需要業務部門對客戶的信用風險進行初步的評估以及嚴格的核準。與此同時,授信業務的合規性也必須經過相關部門的嚴格審查,用以防范除客戶信用風險之外的其他授信風險。審查的內容主要是:企業是有具有真實的貿易背景、其業務量是否正常的增加、貸款的用途是否合理等等。對于國際貿易融資性的業務,其合規性也必須由國家結算部門進行審查。
3、內部評級管理:內部的評級管理可謂是綜合授信風險管理中的核心工具,主要是包括客戶評級及責項評級這兩個維度,前者是指客戶對自己本身進行評級,后者則是對授信方式進行評級。
優化綜合授信的政策建議:1、合理的確定綜合授信額度,降低過度授信風險。2、持續完善授信管理制度,培育授信合規文化。3、建立完善的內部評級體系,提升風險量化能力。
總結:
上述主要對我國商業銀行綜合授信風險管理的各個流程進行了仔細的探討,指出了在綜合授信風險管理中的重點項目流程,并為優化綜合授信風險管理提出了相應的建議。
參考文獻:
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銀行管理論文15
摘要：隨著改革開放持續不斷的深入推進，經濟也在不斷發展，作為市場經濟環節中的重要一員——企業，也在不斷由內源融資轉向外源融資和內源融資雙向驅動。近三十年來，企業獲取外部資金的方式逐步從銀行貸款擴展到股票、債券、信托、資產管理計劃等諸多形式，特別是新世紀以來，債券、信托、資管計劃有了長足的發展，但受到市場完善程度和計劃經濟時代遺留觀念的影響，出現了“剛性兌付”現象，給企業、銀行、政府都帶來了較大壓力，從長遠來看，是不利于經濟發展的，也不利于銀行進行全面風險管理。
關鍵詞：債券；信托；剛性兌付；財務風險
當前，隨著經濟的持續發展，企業經營規模、現金流量都在不斷的擴大，原有依靠利潤擴大規模、發展生產的模式已經遠遠不能滿足企業經營需要。越來越多的企業開始尋求外部投資，從最初的銀行貸款到發行債券，再到資本市場發行股票融資。受國內經濟環境和資本市場不成熟的影響，長期以來我國企業外源融資主要集中于銀行貸款，很少有債券和股權融資。金融危機后，出于降低成本的需要，更多的公司開始選擇以債券、信托、項目融資等來作為融資手段。近年，由于經濟下行壓力加大，企業出現虧損擴大，現金流壓力增加的現象，償債風險逐步加大。
一、什么是剛性兌付
“剛性兌付”是指無論發行主體是否盈利，都必須向投資人全額支付本金和利息，即指發行主體需努力保證債務的償還，而不考慮其是否仍具有償債能力。當然，在公司盈利的情況下公司會履行條款，如期償還債務，只有當前發生虧損客觀上無法償還債務，或主觀不愿償還債務的條件下，“剛性兌付”的條件的才會成立，因此，“剛性兌付”主要發生在發行主體公開宣布其無法履行償債義務之后。在擔保情況下，剛性兌付的主體還包括擔保人。在當前商業環境下，“剛性兌付”現象主要集中在信托、理財等資管產品。這其中主要是作為銷售渠道的商業銀行先行墊付，給付本金和利息的行為，[1]這在資管產品合約中并未明確約定，致使應由投資人承擔的風險被轉嫁，在一定程度上是不利于發展的。同時，也有學者認為，債券因其本身已經設定了承諾還本付息的條款，因此并不存在“剛性兌付”一說，但其忽略了一個事實，即在復雜的市場環境下，作為發行方可能并不會按照合同約定付款義務，即違約。違約的原因有很多種，大致可以分為兩類，一是主動違約，即發行方有著顯著的償還能力，但因其信用缺失而拒絕履行義務；二是被動違約，如：發行方由于經營不善，導致虧損甚至瀕臨破產，無法履行付款義務，此外還有流動性困難等原因。債券違約從期限上來看有長期和短期之分，這取決于債券發行方面臨的困境，有些困境在短期內可以解決，并履行付款義務，有些則不能。違約是債券市場中風險處置的一種手段，只有允許違約才能使債券得到更好的發展，而國內的現實是當債券出現違約時，要保證投資者能夠全額得到本息償付，這何嘗不是剛性兌付。
二、商業銀行財務風險管理
根據銀監會《股份制商業銀行風險評價體系(暫行)》中銀行風險分類情況，銀行財務風險可分為流動性風險、資產質量風險、風險變化程度、盈利能力水平和資本充足程度。[2]銀行作為特殊的企業，其所經營商品是貨幣這一特殊商品，商業銀行的正常經營和各項業務的目的都是為了創造價值和增加收益，收益與風險是并存的，有收益就會有風險。[3]這就決定了其在風險管理方面的特殊要求，要求其建立并執行更加嚴格、更加完善甚至于苛刻的風險管理標準。從本質上來說，銀行是以吸收存款為業務基礎的，當前，我國居民和企事業單位有大量的財富存放于整個銀行業體系，現代化支付方式的發展更是使得現金流通越來越少。銀行在某種意義上來說托管著大量財富，不僅要保證其能夠高效、安全、可靠的流通，還要保證其安全、完整，從這一點來說，商業銀行所面臨的眾多風險中，主要風險為流動性、安全性和盈利性三個方面。商業銀行的流動性是在其面臨借款人信貸資金需求或客戶提現需求等情形時，能夠通過自有資金或快速、低成本的變現資產來滿足客戶需求，如果不能則說明其面臨著流動性風險。流動性風險的成因主要為內部的存貸款期限錯配和外部環境中的公眾追求高收益有價證券的投機行為，特別是在股市向好的情形下。商業銀行的安全性可以從兩個方面來理解，一是外部環境的安全，即銀行在日常經營中能夠保證其經營場所的安全，確保現金在物資上的安全是可控的；二是銀行在進行一系列業務活動時，能夠最大限度的保證資產價值，即不發生大規模的資產貶值情形。當前商業銀行除存貸款業務外，還從事著票據擔保、貸款承諾、代理業務等一系列中間業務，這些業務都會對其流動性和安全性是造成影響。
三、剛性兌付對商業銀行財務風險的影響
當前剛性兌付主要集中在資管產品和債券領域。自20xx年超日債開始，我國公募債券領域發生的違約事件，多數通過展期、債務重組、承銷商兜底等方式完成兌付，[4]而對商業銀行影響最大的則集中在資管產品領域，如信托和理財產品，當其出現違約時多采取由作為渠道方的商業銀行尋求第三方機構接盤、用自有資金先行墊付等方式來保證本金和收益的兌付。債券違約本應該是一個正常的市場風險事件，二在早期的'處置過程中多采用由政府出面在銀行、債券承銷商以及財政部門之間進行協調，協調的結果是債券違約的一部分由銀行代為償付，一部分由承銷商墊付，另外的部分以財政撥款的方式進行償還。[5]這種處置方式無疑會給銀行財務風險管理帶來較大的壓力，主要表現在以下幾個方面：
(一)流動性風險
帶來流動性壓力的主要是對違約產品進行墊付，而不論墊付方是銀行還是主承銷商，銀行不僅要支付自己所承擔的那一部分墊付資金，還可能會為主承銷商籌措資金提供部分融資支持。違約的發生一般是可預見性很低或是沒有預見性的，這就會對商業銀行的財務計劃管理造成沖擊，形成不可預見的偶然性支出。
(二)盈利性風險
商業銀行墊付信托計劃或違約債券，或其自己發行運作的理財產品未達到約定收益或本金虧損時，銀行使用自有資金進行墊付，其自有資金主要包括兩部分，一部分是股東投入的資本金，另一部分是連續經營產生的累計利潤，而這種墊付一般多用利潤來支付，在這種情形下，勢必會對銀行本年利潤造成影響，在當前經濟下行壓力下，這種影響存在逐年遞延的可能。在當前的經濟轉型背景下，受行業因素影響，企業自身經營能力制約等多方面因素制約，違約事件將會逐步步入高發期，如果不能有效解決剛性兌付問題，勢必會對整個銀行體系構成較大沖擊。
四、解決剛性兌付的幾點建議
(一)建立完善的法律法規體系
當前要盡快完善破產法、證券法、信托法等相關法律及配套法規的建設，首先要從制度上堵死剛性兌付的可能性，建議對實施剛性兌付的發行主體采取一定程度的處罰，只有從源頭上規范了發行主體的行為，才能為下一步工作打好基礎。
(二)堅持市場化，適度行政干預
當前剛性兌付有很大程度上是政府在起推手，盡管近幾年政府改革在不斷朝著市場化的方向前進，但在一定時期和情況下，依然存在行政干預過度的問題。我們應該通過立法的方式，理順政府和市場的關系，堅持采用市場化的方式處理危機，不斷完善債券及信托等資產管理產品的定價、發行、二級市場交易、退出和清算的市場化運作機制，通過市場選擇，市場風險處置來達到市場出清。在這一過程中要確保金融機構的獨立地位，防止政府采用行政命令等手段迫使金融機構接盤，引發金融風險。
(三)探索建立投資者權益保護新機制
堅持市場化的改革方向，堅持由市場決定債券及資管產品的處置方式，并不意味著完全拋棄投資者，置其利益與不顧，而是要將之前的政府兜底、金融機構兜底的權益保護方式轉化為市場化的權益保護保護機制。通過開發以政策性保險為主，商業保險為支撐的的投資權益保險產品、設立債券風險補償基金(從債券發行收入中強制征收一定比率納入基金管理)和資管產品損失彌補基金(由發行主體按募集金額的一定比率強制繳納)等有益手段探索建立新的投資者權益保護機制。對前述兩大基金的管理可探索由中債公司建立專門平臺進行管理，并嚴格限制這兩類基金參與債券和資管產品的發行認購和公開市場交易，有效建立基金平臺與債券和資管產品的物理隔離，防止風險傳導，有效保障基金安全和其在風險處置過程中的獨立地位。
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