銀行管理論文15篇（精華）
在各領域中，說到論文，大家肯定都不陌生吧，論文是學術界進行成果交流的工具。那么，怎么去寫論文呢？以下是小編精心整理的銀行管理論文，希望對大家有所幫助。
銀行管理論文1
摘要:財務管理隨著科技的發展正在顯示著其核心的地位，也在逐漸的滲透到各個行業中，銀行對財務的應用相當的重視，對財務的軟件開發也尤為重要。本文將從財務管理在現代商業銀行的發展中的作用和意義入手，分析我國財務管理的現狀和發展。
關鍵詞：商業銀行，財務管理，改革創新
前言：銀行中的財務管理是提高銀行在市場中的競爭力的重要內容。狹義的商業銀行財務管理僅包括成本管理、費用管理、預算管理、財務分析等內容；廣義的商業銀行財務管理是指銀行內部環境和外部環境共同那個的要求下，商業銀行的對經營管理中的資金來源和資金運用等進行有效的組織、計劃、核算、監控、分析、考核等全部相關工作，從而實現經營管理目標的一系列管理活動的總稱。
1.財務管理在現代商業銀行經營管理中的作用和地位
1.1財務管理的優質可以促進股東利益的提升
銀行是一個大的金融機構，它在社會發展中的地位是不可替代的，他也是一個獨立經營的企業，達到利益最大化仍是其股東所追求的，優質的財務管理可以將銀行的盈利性、安全性和流動性的統一。
1.2提升財務管理的地位，提高銀行的競爭力
現代銀行是一個獨立經營的企業，自負盈虧，因此要參與到激烈的市場競爭中，它的核心競爭力主要體現在以下幾個方面：首先，銀行作為獨立的企業的經營治理結構；其次是銀行內部的管理水平和創新能力；再次是銀行創造利潤的能力，銀行作為獨立的企業，要具有盈利能力。銀行本省的財務管理情況對其自身財務狀況是一個關鍵的影響，建立科學的財務管理體系將促進銀行的發展和資源的最優配置，也將提高銀行的經營效益，利潤的提升。
1.3加強財務管理是適應經濟金融環境變化的需要
隨著經濟的迅速發展，市場競爭愈來愈激烈，金融業也遭遇到前所未有的考驗，這導致了銀行盈利空間變小，風險增加。只有不斷地充實原有的銀行業務以及擴展新的'業務的同時，更要對企業的財務管理的目標和發展戰略進行一個統一的規劃和調整，以期應對市場不斷變化的環境和挑戰。近年來，在財務的管理上出現了很多新的概念和意義，也出現了應對危機的新方法和新措施，包括風險管理、資產負債管理、成本管理等。現在我國的銀行業已經充分認識到通過加強財務管理來達到增加資產收益，降低資金成本和費用，控制風險，提高銀行競爭力的目的。
2.我國商業銀行財會管理的現狀
2.1財會職能轉變滯后
我國銀行業分布越來越廣，幾乎延伸到任何有人的地方，近年來網點的分布更是迅速的擴張，但是很多網點得財務職能卻沒有迅速的跟進，仍停留在實習的階段，在我國的銀行中都不同程度地存在著“重算輕管”的現象，這種現象嚴重阻礙了銀行的迅速發展和分支的擴大，也降低了部分收入，這在一定程度上影響了我國商業銀行的發展進程。
2.2財會管理體制轉變滯后
由于特有的環境發展因素限制，我國的大多數企業采取的都是分層管理的體制，銀行也不例外，分為五層財會管理體制，而且是各自為政的現象，就是自己算自己的帳，這將導致核算結果的不準確，信息的丟失和泄露，這不符合商業因寒風發展的原則，改革持續在進行，收效卻不明顯。
2.3財務成本核算方法簡單，缺乏科學性
在我國大多數的商業銀行中采取的方式都是傳統的增量預算法，這種方法對過去的數據肯定不懷疑，這將導致錯誤被沿襲，預算的錯誤持續影響企業的發展，這也忽略了發展過程中產生的新需求，這將在一定程度上造成預算不足。
2.4成本管理涉及面狹窄，控制力不足
從商業銀行的經營現狀不難看出，我國商業銀行對成本的管理沒有給予足夠的重視，成本管理分散在企業的多個部門，財務部分僅負責提供費用的預算，并負責控制、分析預算的執行情況和調整，其他部門負責相應的業務，這種分散的管理機構必然導致成本預算的混亂。
3.現代商業銀行財務管理的目標和原則
商業銀行的管理目標和財務管理的目標有一定的共同點，但他們在很大程度上是不同的，財務管理目標是要達成利益最大化，成本最小化的和諧統一，而商業銀行的目標則是股東權益最大化。
商業銀行的管理要遵從一定的原則才能有效地發揮其特有的優勢極其意義，主要是保持財務活動的各方面平衡的平衡原則；保證準確和節約的前提下，留有合理的伸縮空間的彈性原則，這主要是保證銀行應對市場的靈活性；遵循平衡各方面因素的比例原則；對財務管理進行不斷地分析和變化的優化原則。商業銀行財務管理的過程就是優化的過程，是財務資源優化配置的過程。
4.我國商業銀行財務管理改革與創新的思路
4.1樹立全新的財務管理理念
“銀行價值最大化”是銀行發展的總體目標，這不是簡單的“利潤最大化”，也不是單純的“股東收益最大化”。同時也包括銀行的經濟效益和社會效益兩者的綜合效益最大化。將“銀行價值最大化“確定為財務管理的新理念，不僅符合銀行的發展需求，也是最為合理可行的社會需求。
4.2建立“業務合作型”和“以支持決策為主”的財務管理模式
從上文的分析中發現，我國的銀行財務管理模式混亂，必須根據實踐以及市場需求建立一個新的財務管理模式，現在在發達的西方國家中已經建立一種“業務合作型”和“以支持決策為主”的財務管理模式，這種模式最大的優勢就是各部門之間相互配合融合共同發揮財務管理的職能，當然，這也需要較高素質的財務管理人員，因此相關部門要對人才的培養給予足夠的重視。
4.3完善“垂直管理”和“雙線負責制”的財務管理體制
“垂直管理”和“雙線負責制”是我國商業銀行發展體系中采用的一種管理體制，它對我國銀行的發展起著無可替代的作用，我國應該吸收國際上的先進管理方式結合中國的特色，完善和發展我們的傳統體制，促進銀行的利益最大化。
4.4提升財務管理信息化水平
銀行是重要的金融機構，信息是其發展的重要因素，隨著信息化腳步的加快，現代商業銀行應該充分利用現代化的技術手段，對銀行的發展有一個總體的規劃以及統籌性發展，充分運用會計電算化的知識以及網絡的優勢，建立一個龐大的銀行信息庫，這是商業銀行建立現代化財務管理體系的必然選擇。
結束語：
創新才能發展，改革才能進步，商業銀行的財務管理勢必會隨著社會的進步而不斷地發展，按照發展的要求，不斷地提升財務管理水平，優化財務資源配置，從多個角度對銀行的核心競爭力進行一個提升，更好地促進商業銀行健康、快速發展，向國際化水平接近。
參考文獻:
【1】《財務管理學》作者:荊新王化成劉俊彥中國人民大學出版社20xx年6月版
銀行管理論文2
【摘要】
金融是現代經濟的核心，銀行是金融行業的重要組成部分，而人力資源是銀行發展的核心資源。當前，各大銀行人力資源管理改革已經取得了階段性的成果，改革初步實現了體制與機制的創新，人本理念深入人心。銀行作為知識密集型企業，對人員素質的要求較高，從一定意義上來說銀行員工的素質決定了銀行的品質。本文首先從銀行人力資源管理的理論基礎著手研究，分析了銀行人力資源管理中存在的問題，并提出了對其進行優化的對策。
【關鍵詞】
銀行人力資源管理
一、引言
在全球經濟和金融一體化的市場經濟條件下，任何行業的競爭從本質上說都是人才的競爭，我國銀行為應對日趨激烈的競爭和市場化改革的要求，就必須樹立戰略性的人力資源觀念，對人力資源管理體制進行改革。隨著我國金融業全面開放，市場競爭格局與銀行體系結構將發生更加深刻的變化，我國銀行面臨著全新的挑戰。因此，研究和分析我國銀行人力資源管理改革中存在的問題，并提出我國銀行人力資源管理改革的優化措施，這對銀行人力資源管理工作和深化人力資源管理改革有著重要意義。
二、銀行人力資源管理理論基礎
1、人力資源管理的定義
人力資源管理由宏觀人力資源管理與微觀人力資源管理兩個部分組成。宏觀指的是對社會人力資源的管理，是國家的一項重要的管理職能；而微觀的是對企事業單位內部人力資源的管理。具體而言，人力資源管理就是采用現在的科學方式，對于一定物力相結合的人力進行合理的培訓、組織和調配，使得人力、物力保持平衡狀態，同時對人的思想、行為方面進行適當的引導和協調，充分發揮人的主觀能動性，以實現組織的目標。
2、人力資源管理的職能
當前人力資源管理的發展變化迅猛使得人力資源管理職能也日漸豐富，具體職能包括以下幾方面：（1）管理職能。又稱人力資源的招聘、任用、考核、獎懲等傳統人力資源管理的人事行政職能。目的是使得人力資源的各項工作提高員工的貢獻度，從而實現人力資源管理的效率提升；（2）研究職能。又稱對人力資源及其開發與管理的研究；（3）關系職能。與企業外部的關系以及企業內部處理好銀行與股東、銀行與員工的等關系；（4）規劃職能。運用人本思想作為企業發展的出發點，對周邊的市場環境進行研究，對未來發展趨勢進行預測，創新發展策略，以期實現組織的最終戰略目標；（5）完善職能。建立人力資源管理的輔助體系，包括醫療、保險、福利等。
3、銀行人力資源管理的特點
（1）人力資源效率評價的復雜性。一般主要依靠工作滿意度、生產質量和服務質量等來衡量人力資源的效率好壞，對人力資源效率進行評價本身就有一定的難度，而對銀行人力資源效率進行評價更是難上加難。這主要是由于銀行員工個人的工作效率的評價具有復雜性，很難做出客觀的評價。
（2）員工管理的差異性。銀行員工的自身的所表現的價值、能力等方面的差異導致銀行對擁有高資本的管理和技術與一般的業務人員采取差異化的人力資源管理手段。
（3）薪酬體系呈復合型。銀行薪酬的多少是取決于員工的技能、能力。一般的業務員工作內容相對固定，職位價值確定也比較方便，對市場相關分析工作也相對容易，從而薪酬方面按照固定薪酬確定。然而，管理和技術人員靈活性強，他們的工作對組織的業績影響大，這是的薪酬根據他們的能力和技能來確定。
4、加強銀行人力資源管理的必要性
（1）我國銀行改革與發展的需要。當前我國銀行的收入分配制度、組織結構等與小貸銀行的價值取向存在差異，此時必須加強推進我國銀行人力資源管理制度的改革加快我國銀行的制度建設。
（2）市場經濟發展的必然要求。勞動力作為市場經濟的'一種資本，是核心的資源，必須通過市場手段來對其進行優化配置。在我國市場經濟體制不斷完善的背景下，市場將在銀行資源配置中占據主導地位，人力資源也將走向市場。因此銀行人力資源管理要緊跟市場經濟發展的步伐，加大重視人力資源的市場價值。
（3）員工取得進一步發展的需要。在社會發展進步的情況下，銀行員工的社會價值觀也在隨著社會的發展而變化，尤其是當下的大部分青年員工對新知識的需求越來越大，他們希望自身能夠在工作中快速實現自身的價值。所以，一定程度的開發員工的潛力，提升職員的綜合素質是當前人力資源管理者的關鍵職責。
（4）銀行業對創新人才的繼急需。世界銀行業的創新潮流將帶動我國銀行業的創新步伐，由于我國銀行業當前的創新水平較為滯后，在這種情況下也會大力迫使我國銀行業提高創新水平。而人才才是加大創新力度、創新水平的重要因素。
三、銀行人力資源管理中存在的問題
1、人才培訓機制不健全，對銀行員工的培訓投入不足
我國的銀行還是被傳統的觀念所牽制，對人才培訓也一直是銀行發展和進步的重要途徑。如日本瑞穗實業銀行每年都要投入大量的費用在員工培訓的支出上，其培訓體系也是十分完善的，對培訓的投入也在近些年產生了很大的效益。我國銀行在人力資源培訓方面的投入嚴重不足，把培訓當作是一種負擔，導致員工得不到好的培訓，甚至是使得人才流失、智力儲備枯竭等不良局面。
2、激勵制度與考核制度不健全
健全激勵制度和考核制度能夠激發員工的工作熱情和積極性，提高員工對工作的積極性，同時也能提高員工的工作效率，更好的激發員工的內在潛能。但是我國銀行卻在考核和用人方面在一定程度上運用傳統的“官本位”思想來用人，不綜合考慮員工的業績和工作年限。另外對員工激勵手段單一，激勵的力度不夠，激勵作用沒有充分得到發揮，也忽略了崗位能力、業績等，從而使得員工對工作的熱情大大減退，管理層在激勵機制方面過多的注重精神上的激勵，忽略了物質激勵，激勵手段沒有長期性的延續下去，因此導致大量的人才流失。
3、薪資分配不合理
在人力資源管理中，均衡的薪資分配是吸引、激勵、留住高素質人才的必要條件，是銀行在競爭激烈、變化迅速的全球性市場中立于不敗之地的關鍵。據相關調查顯示，我國銀行業在薪資分配中不同程度的存在忙閑不均等情況，中高層管理層與普通的員工之間的收入差距過大的現象。另外獎金、福利等的發放主要是針對中高層管理人員，而普通員工得到的卻很少。這種情況下不僅減少了員工工作的積極性。因此加強改進銀行薪酬制度是十分有必要的。 4、缺乏優秀的企業文化支撐
由于傳統的思想觀念以及管理思維依然存在于許多員工的心中，當前的局面是老員工時常擺老資格，員工沒有壓力同時也缺乏創新意識，沒有競爭意識和上進心，這在一定程度上阻礙了銀行有效的用工機制和激勵機制的完善。盡管近些年企業開始關注企業文化的建設，但因為對企業文化的本質沒有清晰的認識，所以就不能建立起優秀的并適合自身發展的企業文化，鑒于此，也就不能通過企業文化制約員工的行為，阻礙了員工前進的道路。
四、優化銀行人力資源管理的對策
1、加強員工的培訓與教育
高度重視員工的培訓是衡量金融企業成功與否的主要標準。在當前經濟全球化、一體化的時代背景下，金融市場也在不斷地對外開放，銀行應該大力提升人力資源的整體素質。對員工進行教育和培訓是銀行改善人力資源管理的重要手段。銀行必須要加強員工的培訓，健全員工培訓制度，從而提升員工的專業技能和職業化水平，讓他們與國際化要求更靠近。不斷改進培訓模式，定期檢驗員工的素質情況，建立人才內部培養和外部引進相結合的機制，全面優化人才結構，鼓勵和支持員工自覺加強學習，不斷提高自身素質。
2、建立健全薪酬激勵機制和績效考核體系
完善激勵機制能充分開發我國銀行員工的潛能，從而產生對工作的創造力和加強工作的積極性。銀行應該加強人力資源管理，必須改革原有的激勵機制，把精神激勵與物質激勵相結合，同時改革薪酬制度也是非常重要的。要改革傳統的人才考核和選拔機制，應該盡快確立人才資本的提升戰略，進一步深化用人機制改革。一方面在實行員工的績效考核的情況下，要建立健全員工的定量考核，把考核制度往日常化、制度化的方向發展，以使得員工實現晉升的目標。另一方面要進一步改革領導的人事制度，在一定階段施行優勝劣汰的管理人員的任用制，盡力破除“官本位”制度，同時要加強對領導任期的考核和管理等相關措施。
3、合理分配薪資
由于銀行管理層與普通員工的薪資差距較大，合理地進行薪資調整是十分有必要的。企業可以根據職位的價值貢獻率來確定工資，就是說對銀行貢獻大的工作人員來確定他們的薪資。另外根據業務型干部的學歷、能力、工齡等科學合理地聘用專業水平，并使得其收入水平與相同職級的行政管理干部相當。對于普通員工應該通過公平、公正、公開的晉升方式調動員工的潛能，只有這樣才能充分發揮員工主觀能動性，提升他們的工作熱情和積極性。
4、加強企業文化建設
企業文化與人力資源管理是辯證統一關系，兩者之間相互依存、緊密相連。優秀的企業文化為人力資源管理創造了良好的文化氛圍，同時對提高人力資源管理的效率也有著重要意義。銀行的企業文化是銀行經過長時間的積累而形成的內在價值，每一個銀行都有屬于自身的特性，是其它銀行不能仿造的。優秀的銀行企業文化能從本質上對員工的行為進行約束，讓員工大程度的認同銀行的企業文化，使員工與企業共同成長、共同發展，實現企業得到良好的發展。
五、結語
綜上所述，在競爭激烈的環境中，隨著我國銀行的深化改革和不斷發展，人才將是我國銀行寶貴的財源。由于我國的銀行人力資源管理改革是一項長期戰略，不可能一蹴而就，我國銀行的人力資源管理改革也是一項系統工程，是一個持續發展的過程。我國銀行要抓好機遇，充分學習借鑒國外銀行人力資源管理的成功經驗，結合我國銀行的特點，建立健全我國銀行人力資源管理的體制機制和規章制度并提高員工的綜合素質和競爭力，這樣才能進一步促進我國銀行的長期持續發展。
銀行管理論文3
一、改進商業銀行會計內部控制管理的措施
首先，強化會計內控制度的設計理念，建立一套適應業務發展的會計內控制度。商業銀行的會計內部控制管理制度是一個動態的控制體系，貫穿于銀行計劃、組織、執行和監督的全過程，為了保證會計內部控制制度能夠落實到位，需要堅持經濟性、效益性、全面性、合法性以及成本效益等原則。完善銀行會計內部控制管理制度，加強對會計控制系統、財產保全制度、授權批準控制、電子信息系統控制、預算控制以及內部報告控制等方面的制度設計，提高銀行的全面風險管控能力。
其次，加強銀行會計內部控制執行力度。對于商業銀行來說，會計工作在銀行管理和經營中起著重要作用，改進會計管理工作，有助于提高銀行防范能力，是銀行健康發展的有效保障。為了保證銀行的會計內部控制制度執行到位，需要從以下方面努力：第一，完善會計內部控制約束機制。完善銀行會計內部控制約束機制，能有效地防范風險。創新會計管理模式，建立科學性的崗位職責；第二，建立健全銀行會計內部控制機制；第三，建立系統化的會計電算化安全監控體系，充分利用先進科技手段來提高內控工作效率，對會計風險進行動態監控，從而為商業銀行的長遠發展創造有利條件。第四，建立有效的考核校準機制，對制度的執行情況進行檢查監督，找出實際管理成效與管理制度規定的差距，積極進行整改，對制度進行不斷的完善優化，以適應業務不斷發展的需要。
再次，進一步優化風險管理流程。可以從以下方面努力：第一，在制定會計操作流程時，應該根據銀行具體經濟業務，仔細分析其中的風險點，并制定切實可行的措施，突出風險提示，準確列示業務操作流程，加強對各環節的控制，明確風險級別和控制目標，制定制度崗位要求，便于銀行管理人員能夠全面了解銀行各項業務風險以及崗位職責要求。根據風險類別和風險形式進行控制，形成操作流程和風險損失控制的映射關系，從而為風險管理提供有利條件；第二，優化會計業務流程。在優化業務操作流程時，需要明確關鍵控制環節，制定有效的流程控制措施，同時，需要排除操作流程中的合規風險和操作風險，合理判斷和分析操作流程中風險可能引發的后果，制定明確的控制目標;第三，建立完善的會計分級授權體系。業務重要程度不同，其業務授權也不同，需要通過監督管理/崗位設置以及賬務核對等方式進行業務出來，對操作流程進行有效控制，從而保證會計信息及時、準確、有效。
最后，為商業銀行的發展創建良好的會計內控管理環境。商業銀行的發展需要良好的內部環境，特別是優化和改善銀行基層內控環境。第一，優化和改善商業銀行的內部控制組織機構。優化組織結構，明確權利和職責，進行科學化管理，合理控制管理風險；第二，對人力資源進行科學管理，指導銀行工作人員制定合理的`職業規劃，進行職工培訓，促使其能夠熟練掌握和運用相關技能。現代社會是以人為本的社會，任何工作都是人完成的，制度的執行也是如此，所以提高銀行工作人員的專業技能顯得非常重要；第三，創建良好的內部控制制度企業文化環境。企業文化直接影響著工作人員的工作情緒，優化工作環境，能夠提高其風險防范意識以及內部控制意識，從而保證各項會計工作順利開展。
二、結語
綜上所述，雖然我國商業銀行在會計內部控制管理和風險防范方面積累了大量的經驗和技術手段，但相當一部分中小商業銀行的會計內部控制管理依然存在諸多問題，如，會計內部控制制度不健全，會計內部控制管理制度與業務發展不相適應，對內部控制管理重視不足等。因而，需要采取有效措施進行處理，建立一套完整的會計內控制度，強化銀行會計內部控制執行力度，為商業銀行的發展創建良好的會計內控管理環境，為全面風險管理水平的不斷提升提供制度保障。
銀行管理論文4
電子銀行業務外包風險概述
電子銀行業務系統的成功運轉需要大量硬件設施與軟件程序的支持,這些硬件與軟件如果要完全依靠銀行機構的內部力量進行研究和開發,無疑需要銀行投入巨額的開發與維護資金,并引進大量的技術人員。除少數大型銀行機構外,大多數銀行并不具備如此強大的資金與技術實力。不僅如此,這種占據銀行機構內部大量資源的做法還可能造成銀行精力的分散,使之無法集中于核心業務的經營與處理之上,從而阻礙其服務品質的提高。有鑒于此,許多銀行為了控制成本,獲取必要的專業技術支持,擴展客戶產品的營銷渠道以及改善服務質量,往往會選擇將原本由銀行內部實現的一部分網上銀行業務功能外包給一個或多個技術服務供應商(TSPs),如硬件軟件銷售商、電信公司、專家公司和其他支持性經營者等,利用這些外包商所提供的服務來支持網上銀行業務系統的運轉。可見,通過尋求外部支持已成為許多銀行機構節約成本、提高其核心競爭力的一項重大戰略選擇。也正因為如此,伴隨著電子銀行業務的興起和蓬勃發展,與之相關的外包活動也日益頻繁起來。
盡管外包關系的建立具有一定的經濟合理性與必要性,但它給銀行機構帶來的各種特殊風險依然不可小覷,而在互聯網環境下,這些風險更是呈現出加重和擴大的趨勢。
總體看來,外包關系所帶來的風險大多源于兩個方面:一是銀行的規劃不合理或監督與控制不力;二是第三方外包商的執行或服務不達標。
就銀行而言,在做出網上銀行業務之提供是否需要借助外部第三方力量的決定之前,若沒有進行充分的風險評估、成本收益分析、目標兼容性調查及合法性與可行性研究,若未能采用針對第三方外包活動的適當風險管理機制與監督措施,若尚不具備實施監督所必需的足夠的專業技術能力與經驗,則極容易產生戰略性風險。
而從外包商的角度看,這些提供技術支持與服務的供應商或銷售商在網上銀行業務活動中通常是作為第三方出現的,不受管制的他們對網上銀行業務活動的介入無疑會對銀行機構的整體風險狀況產生重大影響,給銀行機構帶來額外的不穩定因素。例如,銀行可能由于外包商的不當或不法行為,如提供劣質服務、發生服務中斷、實施不適當推銷、違反信息安全操作規程、違反客戶隱私保護政策、違反消費者保護法等而被迫陷入訴訟,不但法律風險陡增,還可能遭受財產與信譽損失。尤其是當外包安排中需要外包商的職員直接同銀行客戶打交道時,銀行因外包商的產品或服務不符合銀行所制訂的政策與標準而遭到信譽損失的可能性更可能大大增加。為此,銀行對外包商所提供之產品與服務的品質與適當性進行密切監測實為必要。
電子銀行業務中日益突出的外包風險較之傳統銀行業務環境下更加突出、復雜和嚴重,更易迅速傳遞和擴散,對銀行機構的安全與穩健也具有更深刻的影響和更大的破壞性。在電子銀行業務最為發達的美國,20xx年就曾發生這樣一起因外包安排而致使銀行遭受風險的案例。當時,雖然只是一家美國的主機公司(hostingcompany)受到電腦高手襲擊,但卻有超過300家銀行因此而受到損害。[1]電子銀行業務環境下外包風險的巨大沖擊力可見一斑。
如果銀行機構所利用的服務供應商位于另一個國家,則可能帶來更為復雜的跨境外包風險。這種因利用外國服務供應商而造成的風險既可能是因外國外包商不受銀行機構及其監管機關有效監控而產生的操作風險,也可能是因有關外包活動違反他國法律法規而引發的法律風險,甚至還可能是因外包商所在國的經濟、社會或政治等因素致使其無法履約而帶來的國家風險等。
有鑒于此,關注第三方或外包商所帶來的各種風險,尤其是其中的戰略風險、操作風險、法律風險與信譽風險,重新評價現有銀行業管制框架的有效性,并在第三方介入有關服務提供的情況下采取相應措施對外包關系及其風險加以有效管理十分必要。
電子銀行業務外包風險管理的國際經驗
為應對日益突出的電子銀行業務外包風險,有關國家與地區的監管當局以及一些重要的國際金融組織都紛紛著手研究外包活動及其風險的特殊性,探索對其實施有效管理與監控的基本原則與方法。企業家天地20xx年第11期中旬刊管理Management有關國家和地區監管當局確立的主要原則與方法。
美國的實踐。以美國為例,在美國的電子銀行業務發展實踐中,大多數銀行都不愿自己進行技術設計和網絡系統的安裝與維護,而是選擇將這些工作外包出去。由于大量外包活動所帶來的風險很可能危及銀行機構的整體安全與穩健,負責銀行業機構監管的各個監管機構都意識到了這一問題的嚴重性,因而在對各種電子銀行業務風險進行監管時特別重視外包風險的管理和控制。
這些美國銀行監管機構曾在多部監管文件中確立了有關電子銀行外包風險管理的指南。例如,貨幣監理署(簡稱OCC)于1999年發布的《網上銀行業務———監理手冊》(簡稱《監理手冊》)就曾概括性地強調,銀行機構應加強對網上銀行業務外包之相關風險的控制。它明確要求:銀行應定期對其技術支持來源進行重新評估;應將技術提供者的技術服務同銀行自身戰略計劃程序相結合;銀行機構在選擇合作之供應商時應謹慎行事,事前簽定正式協議明確雙方權利義務;銀行還應監督供應商的經營狀況、財務狀況、該供應商所具備之技術是否能與不斷更新的技術保持一致以及是否具備良好的內部管理等等。[2]
除《監理手冊》外,聯邦金融機構審查理事會(FFIEC)于20xx年11月發布的《外包技術服務風險管理指南》,OCC于20xx年11月發布的《第三方關系:風險管理原則》,以及FFIEC于20xx年8月發布的《電子銀行業務:信息技術審查手冊》等監管文件都就管理外包風險制訂了專門規則。根據這些文件,要有效防范和控制外包風險,銀行機構需要做到如下幾點:其一,慎重選擇合格的服務供應商,即要求銀行在選擇新的服務供應商時保持有效的合理謹慎,考慮其財務狀況、經驗、專業技能、技術兼容性以及客戶滿意度;其二,重視以書面合同形式明定各方權利、義務與責任,即要求銀行與供應商簽訂書面合同,并在其中載明囊括保護銀行數據的隱私與安全,銀行對數據的所有權,審查安全與控制的權利,監測服務質量的能力,限制銀行對服務供應商的行為可能承擔的責任,以及終止合同等方面內容的具體條款;其三,依合理程序對供應商實施持續監測,即要求銀行具備一套監測銷售商的業績表現、服務質量、安全控制、財務狀況和守約情況的適當程序;其四,對包括事故反應與通知在內的'報告和預測進行監測。[3]
新加坡的實踐。在新加坡,對發展電子銀行業務所帶來的各種加重的風險,新加坡貨幣局(MAS)給予了高度重視。在MAS看來,更適當的做法應該是基于各銀行具體情形和戰略的不同采用以風險為本的監管方法(arisk-basedsupervisoryap-proach)。20xx年6月,MAS發布了最新的《網上銀行業務技術風險管理指引》,要求各銀行切實遵行。該指引涵蓋的內容十分全面,其中尤值一提的是,它為銀行的外包活動及其管理確立了具體指南。MAS認為,銀行將其有關經營操作外包給第三方并不會消除或減輕銀行機構所承擔的職責與責任。它強調,銀行有責任確保其服務供應商的營業水平以及他們所提供的服務的可靠性與安全性達到銀行網上銀行業務所要求的水平。
針對如何管理外包風險的問題,該指引提出了以下三點具體要求:第一,要求銀行董事會與高級管理層充分認識將其網上銀行業務操作外包出去所產生的相關風險。具體說來,在將有關活動委托或承包給某個外部服務供應商之前,銀行應當合理審慎地確定此種安排的可行性以及外包商的素質能力、可靠性、歷史記錄和財務狀況等;并應以書面協議的形式細致和恰當地寫明有關合同各方當事人的地位、關系、義務與責任的具體合同條件與條款。第二,要求銀行遵守有關管制、審計或守法要求,切實實施審查或評估。具體而言,就是應當要求服務供應商向銀行指定的所有當事方提供利用銀行系統、業務、文件及設施的服務;不僅如此,銀行與服務供應商還應在其所訂協議中承認管制機關依《銀行業法》所擁有的對服務供應商的地位、職責、義務、功能、系統和設施實施檢查、監督或審查的權力。第三,要求銀行和服務供應商遵守《銀行業法》中關于銀行業的保密要求。換言之,銀行同服務供應商之間的合同與安全應當滿足保護客戶信息機密性的需要,也應符合所有現行法律法規的要求。
針對如何監測外包安排,該指引也做出了相應規定:其一,銀行應要求服務供應商執行與其自身操作同樣嚴格的安全政策、程序和控制;銀行應定期審查和監測服務供應商的安全做法與程序,如定期取得有關服務供應商操作方面的安全充足性與守法性的專家報告;為監督服務供應商是否持續達到約定的服務水平以及其操作的可行性,還應設立一道監測服務供應商的服務提供、履約可靠性及加工處理能力的程序。其二,隨著銀行的外包關系日益復雜和重要以及其對外包關系的依賴性日益增強,為確保銀行管理層不丟掉其保護銀行核心操作與服務的職責,應當采取一種強有力的風險管理方法。
我國香港特區的實踐。在香港,較為典型的銀行業外包活動主要表現為將原本由認可機構自行提供的數據處理、客戶服務(如熱線中心)及后勤支援等業務項目外包給香港或海外的服務供應商。電子銀行由于需要借助復雜的信息與網絡技術,其所涉及的與技術有關的外包活動愈加普遍。面對銀行業外包活動的日趨活躍,香港金融管理局(簡稱金管局)敏銳地洞察到其中潛藏的各種風險與問題,因而發布了一系列建議性文件,從不同角度提出了對外包活動尤其是外包風險實施監管的原則與指南。
20xx年12月金管局制定的一份以《外判》為標題的文件可適用于所有認可機構的銀行業外包活動,這份文件雖然并非專門針對電子銀行,但其中載明的一般監管方法及有關技術外包的管控措施等均對電子銀行的外包活動具有重要的參考價值。
在《外判》指引中,金管局對認可機構從事的外包活動表達了相當明確的監管態度,即只要認可機構的外包安排具備周詳的計劃和妥善的管理,且不會導致損害客戶利益的情形發生,金管局就不會阻撓。[4]至于怎樣才算是具備了“周詳的計劃”和“妥善的管理”,則須由認可機構在實施其外包計劃之前事先同金管局進行商討。通常,認可機構須使金管局確信其能夠做到如下幾個方面:第一,認可機構繼續保留對外包業務的最終控制權,其董事會與管理層對外包出去的業務負有最終責任;第二,確保在推行外包計劃前后對外包安排實施全面持續的風險評估,并對有關風險進行妥善處理;第三,確保選定服務供應商之前已對其進行嚴格調查,選定之后又具備持續監察服務供應商的適當管控措施;第四,確保簽定的外包協議內容明確詳盡,并對該協議進行定期審查和評估;第五,確保外包安排中有關客戶資料的保密性;第六,確保具有有效的外包安排管控程序及應變計劃;第七,確保審查與審計所必需之外包信息的取用不受影響;第八,確保對跨國外包活動中風險的可控性;等等。
除對一般外包活動確定指南外,金管局還通過后來發布的《科技風險管理的一般原則》和《電子銀行的監管》確定了網上銀行技術外包監管中需采取的一些特殊管控措施。例如,在選擇適當的技術服務供應商時,應注意所選的供應商須具備足夠的資源與專業知識,能夠遵守認可機構信息技術管控政策的實質內容;而在將關鍵技術服務(如數據中心操作)外包的情況下,認可機構還應詳細評估技術服務供應商的信息技術管理環境,且該評估最好由獨立于服務供應商以外的一方做出,獨立評估報告應清楚列明評估的目的、范圍及結果,并提交金管局以供參考。
在同服務供應商簽訂外包協議時,金管局強調:首先,應清楚載明技術服務供應商的履行標準、明確有關軟硬件的所有權及服務供應商須承擔的其他責任。如技術服務供應商應確保其職員或代理人對取得的認可機構的信息嚴格保密,以及遵守認可機構有關信息技術的管控政策與程序等。其次,鑒于技術服務供應商可能進一步將有關服務分包給其他方負責,認可機構應考慮在協議中增加一項約定,即技術服務供應商對有關服務的重大部分實施分包時,必須向認可機構發出通知或獲得后者的核準,而且此時原技術服務供應商仍須就分包出去的服務負責。
在外包安排存續期間,為了對外包活動實施持續充分的監管和控制,除進行定期監察外,認可機構還應進行年度評估,以確保重要的技術服務供應商受到充分的信息技術管控。不僅如此,為了避免因未能預見的技術服務供應商問題(如服務供應商財務狀況惡化而無力償債,或因其他困難而無法繼續提供有關服務和支持等)而導致有關銀行業服務無法使用,認可機構還應就已外包的關鍵技術服務制定必要的應變計劃,包括制訂退出管理計劃及物色額外或候補的技術服務供應商等。[5]此外,為了防止外包風險過于集中,做出技術外包安排的認可機構應盡量避免過度依賴單一的外部服務供應商提供關鍵的技術服務。
在電子銀行外包活動中,除技術外包外,認可機構還可能通過外聘技術服務供應商的方式來提供與技術有關的支持與服務。對于這些外聘活動所引發的風險和問題,金管局指出,“認可機構應制定有關如何管理各類主要外聘科技服務供應商的指引。”而此種指引也應包括揀選服務供應商的程序,核準重大例外情況的程序,以及避免過度依賴單一技術服務供應商提供關鍵技術服務等主要內容。重要國際組織確立的指導性原則。一些國際金融組織也就外包風險及其管理問題展開了有益探索,并提煉總結出了對各國金融監管當局均頗具參考價值的重要經驗。例如,為了指導和協助銀行等金融機構及其監管者們有效地解決外包問題以及防范和控制外包風險,由巴塞爾銀行監管委員會、國際證券委員會組織、國際保險監管協會組成的聯合論壇就于20xx年2月共同發布了可普遍適用于銀行、保險以及證券行業的受監管金融機構及外包服務商的題為《金融服務的外包》的最新指導性文件。[6]
該文件提出了9項高級原則:1、實施業務外包的受監管實體應具備一套全面的政策,以便對關于是否及如何適當開展外包活動的評估工作進行指導。董事會或相應機構不僅要對其外包政策負責,而且還要對根據該政策實施的活動承擔有關責任;2、受監管實體應制訂一套全面的外包風險管理計劃,以管理外包活動及處理其同服務供應商的關系;3、受監管實體應確保有關外包安排不會削弱其向客戶及監管者履行義務的能力以及不妨礙監管者的有效監管;4、受監管實體在選擇第三方服務供應商時應保持合理審慎;5、應以書面合同確定外包關系,合同中應清楚載明外包安排的所有實質性問題,包括各方當事人的權利、義務與預期;6、受監管實體及其服務供應商應制訂和保留包括災難恢復計劃和定期檢測備份設施在內的應急計劃;7、受監管實體應采取適當措施要求服務供應商保護受監管實體及其客戶的機密信息,以防有關信息被有意無意地披露給未經授權者;8、監管者應將外包活動作為其持續評估受監管實體時的組成部分。監管者應通過適當方法使自己確信有關外包安排不會導致受監管實體無法滿足其法定要求;9、監管者應認識到多個受監管實體將業務活動集中外包給少量服務供應商可能帶來的潛在風險。概括說來,在這些關于金融服務外包活動的原則之中,前七項涉及的是實施外包的受監管實體的責任問題,后兩項則涉及的是監管者的作用與職責問題。
國際經驗對我國內地電子銀行業務外包風險管理的啟示
就我國內地電子銀行發展的實踐來看,外包活動尤其是技術外包已逐漸進入人們的視野。20xx年,深圳發展銀行和高陽公司簽訂了為期10年的災難備援外包服務合同,成為內地首個銀行IT系統外包合同。[7]前不久,國家開發銀行又與惠普公司簽訂了首份戰略性IT外包服務合同。[8]在我國,技術外包對那些不具備專業技術力量的中小銀行具有相當大的吸引力,因為只要通過適當的外包安排,中小銀行在電子銀行業務領域占有一席之地的可能性就會大大提高。不僅如此,外包作為一種優化企業資源配置的戰略也越來越得到銀行業界的認同。可見,外包在內地具有良好的市場前景。
外包活動的日趨頻繁及其帶來的各種風險需要我國內地的銀行業監管機構密切關注銀行業的外包實踐,制訂和完善相應監管制度,將外包風險納入電子銀行業務的審慎監管框架。而諸如巴塞爾委員會發布的《電子銀行業務風險管理原則》與《金融服務的外包》指南,美國貨幣監理署發布的《監理手冊》及其它關于外包風險管理專門文件,以及香港金管局出臺的《外判》、《科技風險管理的一般原則》及《電子銀行的監管》等,對于我國內地有關監管制度的確立顯然具有重大的啟示意義。事實上,在我國內地電子銀行業務監管法制的建設實踐中,也的確充分借鑒和參考了這些重要文件中蘊含的國際經驗與原則。
近些年來,我國內地相關部門因應電子銀行業務實踐的發展而不斷制訂和出臺一系列監管規則,目前已然初步確立起了電子銀行業務及其風險監管的整體框架。綜觀現行監管法律制度,大致由兩個方面內容構成:一是那些可同樣適用于新型電子銀行業務的傳統監管制度中的有關規定,主要指20xx年2月1日起施行的《中華人民共和國中國人民銀行法(修正案)》、《中華人民共和國商業銀行法(修正案)》和《中華人民共和國銀行業監督管理法》,以及經20xx年11月11日修訂后于同年12月11日正式施行的《外資銀行管理條例》及其《實施細則》等;二是新制訂的電子銀行業務專門性監管規章,目前主要指由中國人民銀行于20xx年10月發布的《電子支付指引(第一號)》(簡稱《指引》),由中國銀行業監督管理委員會(簡稱銀監會)于20xx年1月26日頒布并于20xx年3月1日起施行的《電子銀行業務管理辦法》(簡稱《管理辦法》)、《電子銀行安全評估指引》(簡稱《評估指引》)以及《電子銀行安全評估機構業務資格認定工作規程》(簡稱《工作規程》)等。
起初,我國銀行監管部門中對于電子銀行業務的外包風險并未給予足夠重視,因而在中國人民銀行20xx年制訂的《網上銀行業務管理暫行辦法》(簡稱《暫行辦法》)之中尚未有所涉及。但隨著電子銀行業務外包實踐的發展,外包風險的日漸突顯,以及國際社會相關監管經驗的不斷豐富,20xx年銀監會制定的《管理辦法》就彌補了過去《暫行辦法》在這方面的缺憾和不足,專設一章規定了電子銀行業務外包和選擇外包方的基本要求以及對外包風險的管理原則,將外包風險真正納入了電子銀行審慎監管框架之中。
具體而言,對于因外包活動而產生的各種風險,《管理辦法》所確立的防范與管理原則主要包括:其一,確定合理的外包及外包風險控制戰略,即合理確定外包的原則與范圍,評估外包風險,建立健全規章制度,制定風險防范措施,將外包風險納入總體安全策略中;其二,謹慎選擇外包服務供應商,即應盡職調查和充分審查、評估外包供應商的狀況與能力;其三,簽訂書面合同,明晰雙方權利義務,規定外包服務供應商的保密義務與責任;其四,建立完整的外包風險評估與監測程序,審慎管理外包風險;其五,建立針對外包風險的應急計劃及保證外包服務的應急預案;其六,對涉及機密數據管理與傳遞環節的重大系統進行外包時應經過金融機構董事會或法人代表批準,并在外包前向中國銀監會報告。
與《暫行辦法》相比,這可以說是個重大進步,但其內容上的局限性仍然十分明顯,原則性有余操作性不足的問題依然存在。對此,筆者認為,今后銀監會應繼續關注國際社會有關外包風險管理原則的最新發展,并結合本國電子銀行業務外包實務的特點和需要適時推出更為詳盡、全面的電子銀行業務外包管理指南以及更具操作性的外包風險管理實施細則
銀行管理論文5
摘要:20xx年7月21日中國人民銀行發布人民幣匯率形成機制改革政策，開始實行以市場供求為基礎、參考一攬子貨幣進行調節、有管理的浮動匯率制度。此后，一系列對外匯制度的改革的策略相繼出臺。本文通過對我國外匯體制改革的進程和商業銀行面臨的外匯風險進行分析，提出對商業銀行外匯風險管理的一些建議。
關鍵詞:體制改革；風險；外匯管理
一、我國外匯體制的改革
從建國到現在，隨著外匯體制改革的逐步深化，我國外匯市場經歷了不同的發展階段，對商業銀行的外匯經營管理活動產生了巨大的影響。
新中國成立到1978年改革開放前，我國沒有自由交易的公開外匯市場。我國實行改革開放之后到1994年，是外匯調劑市場與官方外匯市場并存的階段。此階段實行外匯調劑制度，允許外匯留成單位按照國家規定的價格將外匯轉讓給需要用匯的單位來調劑余缺，商業銀行依然游離在外匯市場之外，不參與外匯市場交易活動。1994年我國進行外匯體制改革，建立了銀行間外匯市場，從此商業銀行以市場參與者的身份進入外匯市場。商業銀行為企業辦理結售匯業務后，在銀行間外匯市場進行外匯頭寸余缺調劑。此時商業銀行完全是被迫進場交易，其行為從屬于政府在經常項目開放情況下穩定匯率的目標，具有政策性業務的意義，匯率變動的風險完全由我國中央銀行承擔。
隨著我國對外經濟的發展，外匯儲備迅速增長，結售匯體制也逐步從強制結售匯向意愿結售匯轉變，外匯市場逐步活躍，商業銀行與企業的匯率風險隨之暴露。針對這種狀況，20xx年外匯市場進行了一系列的改革：推出遠期結售匯業務、延長外匯市場交易時間、允許銀行進行雙向交易、增加歐元交易品種。伴隨著外匯市場的發展，商業銀行逐步擺脫作為政府實行經濟政策工具的角色，從自身業務發展需要出發，積極主動地參與外匯市場交易，以便規避風險、獲取收益。
隨著我國經濟實力的增長，人民幣利率市場化與自由兌換進程的加快，20xx年，我國外匯管理部門對外匯交易市場和匯率形成機制又進行了一系列改革：5月，外匯市場做市商制度啟動；7月，匯率形成機制調整，人民幣對美元升值2%；8月，遠期結售匯范圍擴大，允許銀行對客戶辦理不涉及利率互換的人民幣與外幣掉期業務......。可以預見，隨著我國向靈活匯率制度轉變，外匯交易市場的深度和廣度必將進一步擴大，逐步與國際金融市場融合，商業銀行的業務經營也勢必與外匯市場的聯系越來越緊密。特別是匯率形成機制改革對我國商業銀行的經營管理影響深遠。人民幣匯率形成機制調整后，匯率的波動幅度比過去增大，變動頻率比過去加快。
二、商業銀行面臨的外匯風險
1．商業銀行匯率風險及其成因
匯率風險指在一定時期內由于匯率變化導致的經濟主體資產、負債和收益的不確定性。各國國內的政治、經濟因素是引起外匯市場供求變化，造成匯率變動的最根本原因。商業銀行匯率風險主要是由于匯率波動的時間差、地區差以及幣種和期限結構不匹配等因素造成的，匯率的波動導致商業銀行持有外匯頭寸的價值發生變化，形成商業銀行匯率風險。匯率波動帶來的風險分為交易風險、折算風險和經濟風險三種類型。
商業銀行外匯風險產生的兩個來源是持有外幣資產負債和進行外匯交易：①隨著國際經濟和貿易往來的迅速發展，提供更多的外幣融資服務使得銀行持有更多外幣資產和負債。②隨著金融市場的發展，外匯交易日益成為一個主要的交易品種，銀行根據外幣價格的變化進行投機以獲利，使商業銀行成為外匯市場的主要參與者。為客戶提供外匯服務和在外匯市場上投機都使得銀行的資產負債表中均產生外匯頭寸。隨著匯率的變化，該頭寸的價值發生相應變化，造成銀行收益的不確定，表現為匯率風險。
2．目前我國商業銀行所面臨匯率風險的表現形式
（1）資產負債的匯率敞口風險。我國企業對外匯需求不斷增加，但我國商業銀行外匯資金來源卻沒有相對增加，外匯資金供應緊張，造成商業銀行向主管部門申請人民幣購買外匯以發放外匯貸款的現象，這會導致外匯資產與人民幣負債之間的敞口風險。
（2）引入OTC交易方式后，商業銀行結售匯等中間業務匯率風險增加，可能出現平盤價低于對客戶結算價的情況。
（3）遠期結售匯業務等外匯衍生產品給國內銀行帶來更多風險。
（4）匯率的變動也給商業銀行外匯資本金帶來風險。由國家通過外匯儲備注資、通過境外上市或引進戰略投資者融資形成的外匯資本金容易受匯率波動的影響，造成折算成人民幣后的資本數量發生變動，從而影響資本充足率。3．對商業銀行外匯風險的衡量
對匯率風險的衡量應從兩個方面進行：首先確定風險敞口，然后衡量在受險時期內匯率發生非預期變動的概率和方差。匯率風險敞口需要確定受險貨幣、金額和時間。銀行所持有的每一種外幣的凈受險頭寸=外匯資產-外匯負債+買入外匯-賣出外匯=外匯凈資產+凈外匯買入頭寸。受險時間內未預期到的匯率變動的概率反映了匯率風險的大小，方差反映了匯率波動范圍的大小。在一個較長時間和相對穩定的經濟環境下，銀行在匯率風險中的損失有一個較為穩定的概率。匯率波動方差的大小決定了產生經濟損失的程度。商業銀行對匯率的預測可以采用基礎因素分析、技術分析、模型預測以及主觀分析等方法。在確定風險敞口和匯率變動的概率和方差后，可以衡量出商業銀行在匯率風險中外匯敞口潛在的損失，即等于凈受險頭寸與匯率波動概率的乘積。另外，對于外匯風險的衡量存在各種計量方法，如缺口分析、久期分析、外匯敞口分析、敏感性分析、情景分析以及VAR方法等。
三、商業銀行外匯風險管理
1．匯率風險管理的原則
（1）外匯風險管理服從銀行經營的總體目標。一般商業銀行的目標表現為追求利潤最大化。外匯風險管理需要支付一定的成本，并固定未來的收益，避免匯率波動的影響。在外匯風險管理中，收益最大化目標要求商業銀行對外匯風險報酬、風險損失和管理成本做出精確的核算并進行比較，以此為依據確定具體的風險管理方法。
（2）商業銀行在外匯交易中要對交易的幣種進行管理，一般選擇較為熟悉的有完善歷史資料的貨幣、可以自由兌換的貨幣、與原有債權債務相匹配的貨幣，或者加列貨幣保值條款。
（3）管理多樣化原則。外匯風險的成因、管理方法和成本多種多樣，所以對不同外匯風險的管理措施應具體分析，選擇最適合的'管理方法。同時，要注意防止由于考慮不周全而產生的操作風險。
2．匯率風險管理的方法
商業銀行對于匯率風險管理方法可以通過兩種渠道：①表內套期保值，不分別考慮即期交易和遠期交易的損益，調整外匯風險敞口為零，來消除外匯風險影響。但是表內套期保值成本較高，同時通過對資產負債的調整會對整個機構的運營產生影響。②表外套期保值，利用遠期外匯合約、期貨合約、貨幣期權、掉期、貨幣互換等表外工具建立外匯衍生交易頭寸，使其方向與表內風險相反，規模相等來消除外匯風險影響。隨著金融市場的發展和金融衍生產品的不斷豐富，由于具有更高的準確性和時效性、成本優勢和更大的靈活性，利用金融衍生工具進行匯率風險管理開始成為重要方法。
3．我國商業銀行外匯風險管理建議
（1）加強對外匯風險的重視，加強銀行董事會和高級管理層監控外匯風險的意識，普及外匯風險監管知識技能，重視和培養外匯專業人才。
（2）OTC交易方式的引入改變了以往撮合方式中外匯交易中心承擔信用風險的情況，增加了商業銀行的信用風險。因此，詢價交易中做市商銀行應加快交易系統、信息系統、風險管理系統建設，同時商業銀行應加強對交易對手的授信管理，定期對交易對手的信用風險進行重估。
（3）匯率波動的頻繁以及人民幣的不斷升值使客戶的匯率風險增加，貸款企業信用風險加大，所以商業銀行應把外匯交易涉及的客戶信用風險納入企業法人統一授信管理。
（4）衍生產品的風險不在自身，而是來自操作運營。由于衍生工具是零和游戲，風險復雜性高、隱蔽性大、計量難度大、破壞性大，所以商業銀行應當特別重視外匯交易中的操作風險，應當不斷完善管理政策和程序，注重規則的實施，對于即使產生了收益的違規操作也加以嚴肅處罰。加強外匯交易的限額管理，建立超限額預警機制，對未經批準的超限額交易進行相應處理。
（5）完善商業銀行的部門和結構。建立與外匯業務經營部門相互獨立的外匯風險管理和控制部門；加強外匯風險審計能力，制定合理有效的審計方法、配備具有外匯專業知識的審計人員。
（6）銀監會加強對商業銀行外匯風險的外部監管，制定銀行在交易前準備、交易實現、確認、軋差、結算、往來賬核對、財務控制等交易流程上應遵循的規定，減少商業銀行間的惡性競爭。
參考文獻
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銀行管理論文6
一、工商銀行渠道建設多年來的變遷和未來發展的演化、走向與趨勢
工商銀行成立以來，在一段時間內曾經是全國各家銀行中網點最多的銀行。現在可比同業里農行已經超過我們，但即便如此，我們17000家左右的網點數量，在國外各大銀行的眼里也是非常驚人的。在互聯網時代到來前的很長一段時間里，我們的網點是工商銀行接觸和吸引客戶的主要渠道。從開戶到各種交易，無論是轉賬還是各類存款取款，幾乎所有的銀行服務和業務功能都集中在網點，十幾年以前基本上就是如此，這離我們并不遙遠。
上世紀90年代末開始，互聯網的興起對銀行的網點帶來了一波猛烈的沖擊。回顧過去十年來整個物理網點和電子銀行的發展軌跡，隨著網絡的出現和蓬勃發展，銀行業務的一部分交易功能漸漸地從物理網點轉移出來，逐步通過網絡來實現，當然網點還保留著一些功能，比如開戶、咨詢、復雜產品的推銷等。從交易的角度來講，現在80%以上的交易已經通過電子銀行渠道來完成，而且這個比例還在上升。
從最初的轉賬，到一些簡單產品、理財產品，再到現在的一些復雜產品，交易已經大量脫離物理網點。比如保險產品，以往代銷保險產品都是由物理網點來做的，主要由前臺人員營銷；現在的保險產品也在逐步標準化，已經可以在新型渠道銷售，銷售情況非常好，而且這個趨勢還在加強。過去的十年，是銀行業務的交易行為從物理網點向網絡遷移的十年，將來幾乎所有的線下業務都可以在網上進行，這一過程已經接近尾聲。一個階段接近尾聲則意味著另一個階段即將開始，現在的渠道工作，就處于一個新階段的起點。這個新階段，主要有以下幾方面的特征：
1.從交易路徑來講，客戶正在從PC端全面向移動客戶端遷移。這些年，手機銀行快速興起，客戶和交易連續幾年都是成倍的增長，我們現在已經有1億多手機銀行客戶，大量手機App功能幾乎可以代替我們在終端上辦理所有業務。移動互聯，是我們必須重視和研究的一個趨勢。
2.從供求關系來講，銀行從讓客戶被動接受向真正以客戶為中心轉型。在互聯網企業興起之前，銀行和客戶的關系，總體上銀行可以更多地從維護自己利益的角度去直接制定業務處理的規程。互聯網企業興起后，第三方支付逐漸形成了很大的市場份額，在這種情況下，我們必須要調整。20xx年以來，我們大力推廣“工銀e支付”產品，目前“工銀e支付”的客戶已經突破3000萬，而在20xx年底的時候還不到1000萬。但我們的步伐還是不夠快，工行所有支付介質通過“工銀e支付”進行的支付量占比較低。
3.從交互方式來講，物理渠道從以柜面服務為主向打造更好的交互服務邁進。這個變化是一個漸進的過程，但是在交易向網絡轉移之后，在移動互聯、客戶中心化的同時，在上一階段即將結束、下一階段剛剛開始的趨勢中，我們大致可以發現其中的端倪，這一變化的核心就是讓客戶體驗更加舒適，讓客戶與銀行員工有更多的面對面交互式溝通的機會。
具體到我們的網點柜面來說，現階段要將更多的高柜轉向低柜。本來所有的業務都是在高柜處理的，但現在我們把大量非現業務包括小額現金業務轉到低柜去處理。工行現在就處于從高柜轉低柜的這個階段。為什么大家都覺得這是一個方向而實際進展卻不快呢？這是因為我們網點沒有定量的標準，每個網點到底應該有多少高柜和低柜，有基礎數據但是沒去認真統計和分析。對于基層行來講，營銷壓力很大，缺少動力機制去主動地調整高低柜比例，所以必須由總省行去推動。
物理渠道的發展前景受多方面因素影響，存在較大的不確定性。以后，低柜可能變成銀行員工與客戶面對面的交互，再后面可能銀行員工與客戶肩并肩站在一起，如同聊天一樣就把業務處理完成了。
這一趨勢現在在部分地區已經初見端倪，比如說深圳分行所做的網點智能化服務模式試點工作。網點智能化服務模式，其實就是把很多原來低柜的 業 務 由“隔著桌子面對面”變成 “ 撤 掉桌 子 肩 并肩”.比如發卡，現在銀行人員不必與客戶隔著 柜 臺 交流，而是借助自動發卡機或者智能終端等新型設備，站在客戶身邊直接指導協助，客戶自己點選輸入完成操作后，就可以從設備中直接取出銀行卡等介質，這是一個比較典型的例子。這一過程沒有柜臺，原來的低柜柜員變成現在的客戶經理，走出柜臺直接服務客戶。他的工作職責已經不是輸入各種數據然后去做一個個交易，而是指導客戶自助完成輸入操作。當然，現在把網點的柜臺全部撤掉還不現實，柜員所需的業務終端、空白憑證都還要放置，許多復雜業務還需要在柜面辦理。
這方面，我們在試點探索，其他同業也在跟進。股份制銀行不用贅述，由于網點和人員數量有限，他們在這些方面歷來是喜歡動腦筋的。我們不妨來看工農中建四大行，尤其是某行，現在在全國推廣的“超級柜臺”.這個所謂的“超級柜臺”其實就是一個大的智能終端，能完成發卡、轉賬、購買基金等理財產品，同時配備客戶經理在機器旁負責指導客戶操作，和我們深圳分行的做法其實很相似。主要是客戶自己做業務，旁邊有銀行人員隨時可以提供業務咨詢、指導如何操作，這樣客戶就不會像以前一樣感覺與銀行人員彼此隔離而不接觸，客戶體驗就會好很多。從思路上講，“超級柜臺”和我們正在試點的網點智能化服務是一致的。
二、在注重研究整個銀行業渠道變化趨勢的同時，也要深入分析我們的渠道現狀和約束條件
剛才講的這些趨勢，更接近理論層面的研究。而我們實際面臨的約束條件是，全行渠道工作不是一張白紙，我們有將近17000個網點，網點里有20多萬員工。在這樣的現實情況下，我們不能把這些一筆抹掉然后畫一張新圖，只能在現有的基礎上謀求轉型。我們既要適應好未來的趨勢，又要解決好存量的問題。
比如說做網點智能化，哪些區域更合適，哪些區域的客戶更容易接受？我們是人員大行，正在開展的運營標準化改革已經在卓有成效地釋放柜面人員，如果現在就將大量網點進行智能化改造并進一步釋放人員，工行是否具備足夠的消化能力？釋放出來的增量人員如果都去做客戶經理，是否能夠勝任？還有很多基層的分支行，在思想觀念上還沒有完全跟上總行的思路，現在僅僅是讓他們完成從高柜轉低柜都很困難。面臨這么多約束條件，包括觀念、物質、人員等各個方面，我們必須要處理好趨勢和約束條件的關系。
三、渠道工作是一項基礎性、系統性和全局性工作
如果我們認為渠道管理工作只是渠道管理部的.工作，別的工作一忙起來就可以把這項工作放一放的話，就大錯特錯了。現在全行的經營形勢比較嚴峻，有些業務指標差距較大，我覺得歸根結底就像易行長講的一樣，是好多基礎性工作沒做好。而這些基礎性工作中的一項重要內容，就是渠道管理工作。
拿存款工作來說，有的基層行在抓儲蓄存款、對公存款的時候，仍然想沿用前幾年的一些辦法，比如發一些收益率更高的理財產品、季末最后一天放貸款形成存款或者拉存款大戶，但是這些做法已經證明不好用了。很多基層行反映人員不夠，網點存量人員又沒有潛力，覺得巧婦難為無米之炊。和他們談起一個網點應該是多少個柜員處理業務，實際現在是多少個，多了還是少了，有沒有可能從存量柜員中釋放出一部分時，這些同事大多認為不可能，都說網點人員忙不過來，擠不出人來。
前段時間，總行運行管理部和渠道管理部做了一項工作，就是網點運營標準化試點，在全行測算網點的高柜和低柜正常8小時工作量到底是多少。這其中要把所有交易，包括復雜和簡單交易都折算進來，測算的結果是，目前絕大部分分行柜員人數是過多的。七家試點分行按照這個標準一舉釋放出幾千人，而在人員優化后，網點柜員還都能完成原來的工作量。
比如成效最大的山西分行，試點后大量的柜面人員和支持人員得以充分釋放。
本來高柜轉低柜的難點，就是因為沒有一個定量化的標準，現在按照這個統一的定量化標準，高低柜比例下降非常明顯。從全行來說，潛力非常大。接下來，通過運營標準化和人員優化釋放出的人員要想轉化為有效的營銷力量，還有很長的路要走。這些都是抓客戶的基礎工作。因此，渠道管理工作就是抓好存款的基礎工作。渠道工作不是建設和規劃幾個網點、購買一些服務設備那么簡單，認識不到這一點，就認識不到渠道工作的意義和作用。
銀行管理論文7
商業銀行是我國重要的金融機構，對我國經濟社會有著重要影響。商業銀行經營的主要目的是追求經濟利益。而商業銀行中間業務具體體現了商業銀行的利益追求。中間業務借助于商業銀行自身的信息和信用優勢，提供中間服務而獲取經濟利益。但是，由于我國商業銀行發展不健全，商業銀行中間業務成本管理工作中存在著一系列問題。本文具體分析了商業銀行中間業務成本管理工作中存在的問題，并積極探索了商業銀行中間業務成本管理的策略，以實現利潤最大化。
商業銀行的中間業務指利用銀行自身的金融信息、信用、業務技術等方面的優勢，為客戶提供中間服務來獲取經濟利益。在商業銀行中間業務管理的過程中，商業銀行中間業務成本管理是商業銀行中間業務管理的重要內容。加強商業銀行中間業務的成本管理不僅有利于提高商業銀行中間業務水平，而且對商業銀行經濟利益的獲取有著直接的現實意義。
1 商業銀行中間業務成本管理工作中存在的問題
1.1 管理意識不高
商業銀行業務發展缺乏成本管理意識是商業銀行中間業務發展存在的重要問題。大多數商業銀行缺乏中間業務成本管理的制度和措施。同時，與國外商業銀行中間業務的發展相比，我國商業銀行中間業務的發展缺乏對投入產出比的重視。雖然，我國商業銀行的中間業務有300多種，但是，擁有良好盈利能力的中間業務較少，很多商業銀行的中間業務投資較大，但沒有較好的回報。
1.2 缺乏準確的市場定位
商業銀行中間業務市場定位不準確導致商業銀行中間業務成本管理面臨巨大挑戰。準確的市場定位是商業銀行開發中間業務的關鍵。例如，商業銀行的中間業務要求有明確的收費標準、業務內容及客戶人群。而我國的商業銀行中間業務缺乏完善的市場調查，商業銀行的中間業務在很多方面不適合我國經濟發展的需求。缺乏準確的市場定位可能導致中間業務出現虧損現象。
1.3 操作流程存在漏洞
商業銀行的中間業務存在著許多操作流程漏洞。甚至部分商業銀行的中間業務為了招攬存款而進行虧本經營。但是，這些存款并不能彌補中間業務成本的`支出。同時，商業銀行的中間業務在成本和利益核算中，缺乏對成本管理的全面考慮及掌控，尤其在人工成本管理方面。例如，隨著信用卡業務的迅速發展，絕大部分商業銀行采取了信用卡優惠政策，積極購置技術設計。但是，在信用卡管理中并沒有考慮余額管理，導致信用卡放貸的利潤降低。
1.4 管理制度不健全
我國商業銀行中間業務的發展缺乏健全的成本管理制度，尤其在中間業務的運營環節，缺乏規范的成本管理標準。成本管理制度是對中間業務操作流程及運營的成本規范，是商業銀行中間業務成本管理工作的基礎。中間業務成本管理制度不健全使中間業務成本管理缺乏完善的管理體系和管理方法。
2 商業銀行中間業務成本管理的策略
2.1 樹立科學的管理意識
商業銀行中間業務成本管理應樹立科學的管理意識，充分了解中間業務成本管理的概念和內涵，加強對中間業務成本管理的重視，積極探索科學合理的中間業務管理方法。為此，商業銀行應積極引進高素質專業人才，對中間業務成本管理進行指導。同時，商業銀行應組織中間業務人員參加技能培訓，引導業務人員樹立科學的成本管理意識，積極將中間業務成本管理落實到業務工作中。另外，商業銀行應積極轉變傳統的利潤觀念，改進依靠放貸獲取利潤的觀念，從商業銀行長遠發展的角度出發，大力發展中間業務，提高業務水平。
2.2 準確定位中間業務成本管理
中間業務的市場定位對商業銀行中間業務的發展極為重要。只有具備合理的市場定位，商業銀行的中間業務才能吸引更多客戶，實現客觀的利潤回報。因此，商業銀行中間業務的開發應進行詳細、充分的市場調查，積極了解市場對中間業務的需求，全面了解中間業務客戶群體，建立完善的客戶信息數據庫，完善中間業務服務，提高中間業務水平。同時，商業銀行應針對不同客戶群體的特征制定相應的中間業務，使商業銀行的中間業務符合客戶的需求。
2.3 優化中間業務流程
優化中間業務流程是商業銀行提高中間業務利潤收益的必要措施，并且，在優化中間業務流程的過程中要積極落實成本管理思想，簡化中間業務流程，減少業務人員，積極優化業務技術，降低業務操作成本。同時，商業銀行還可以設置一些投資成本較低且收益較高的中間業務項目，建立多元化的中間業務服務體系。另外，對于長期處于虧損狀態的中間業務，商業銀行應對其進行改造，提高中間業務的利潤收入。
2.4 健全中間業務成本管理制度
中間業務成本管理制度是中間業務成本管理工作的制度保障。為此，商業銀行應積極健全中間業務成本管理。首先，商業銀行可以借鑒西方國家中間業務成本管理工作經驗，并結合自身的發展實際，建立適合銀行發展的中間業務成本管理制度;其次，商業銀行應建立明確的責任機制，加強對成本管理的監督，設立適合中間業務發展的管理目標，并積極設置嚴格的成本管理考核機制。
3 小結
商業銀行是我國重要的金融機構，在我國經濟發展中占據著重要地位。商業銀行的經營目的是追求經濟利益。而商業銀行的中間業務正是利用銀行自身的信用及業務優勢而獲取經濟利益。因此，商業銀行中間業務管理是商業銀行的重要工作。其中，商業銀行中間業務成本管理對商業銀行中間業務的質量有著較大影響。由于我國商業銀行業務不健全，商業銀行中間業務成本管理工作中存在著管理意識不高、缺乏市場定位、操作流程存在漏洞、管理制度不健全等問題。為完善商業銀行中間業務成本管理，商業銀行必須樹立科學的管理意識、準確定位中間業務成本管理、優化中間業務流程、健全中間業務成本管理制度。研究商業銀行中間業務成本管理不僅有利于商業銀行追求經濟利益，而且對我國經濟發展有著重要意義。
銀行管理論文8
近年來，隨著金融創新的不斷發展和我國法律體系的不斷發展完善，我國商業銀行面臨的法律風險管理難度日趨加大，目前主要表現在兩個方面：一方面，商業銀行內控制度可能存在不符合現行法律法規規定的情況，導致法律風險發生；另一方面，由于我國現有法律法規不夠完善，不能夠完全覆蓋商業銀行業務涉及領域，尤其是商業銀行的創新業務，商業銀行缺乏有效的管控措施，容易觸發法律風險。法律風險一旦發生，將影響商業銀行的正常運行和發展，增加金融行業的不穩定因素，因此，商業銀行必須加強法律風險防控意識，完善法律風險管理。
一、法律風險的界定
在研究法律風險管理之前，首先需要明確什么是法律風險。法律風險是指銀行因經營活動不符合法律規定或者外部法律事件導致風險敞口的可能性，包括操作性法律風險和環境法律風險兩類。這一定義是國際律師聯合會（IBA）法律風險工作組經研究得出的，目前得到了學界的普遍認同。操作性法律風險，是指因銀行自身的操作風險控制體系不充分或者無效，未能對法律問題作出反應而產生的風險。環境法律風險，是指法律本身導致意外的、不利的后果的風險，即法律的頒布、修訂以及廢除，給商業銀行帶來不利的法律后果。
二、商業銀行法律風險的特點
法律風險是商業銀行在經營過程中面臨的重要風險，與其他風險相區別，其特點主要表現在四個方面：一是法律風險涉及范圍廣泛，它廣泛分布在商業銀行經營管理活動的各個方面和各個環節；二是法律風險具有一定隱蔽性，即商業銀行在辦理具體業務或管理過程中違反法律法規的相關規定并不都是當時產生法律風險，很大一部分法律風險都是在業務辦理完畢后對方當事人主張權利時發生的；三是法律風險的產生具有不確定性，并不是所有的法律隱患都會轉化成法律風險，比如，商業銀行違約后及時采取措施糾正或補救，得到另一方的認可或諒解，法律隱患就不會成為法律風險；四是法律風險與聲譽風險緊密相連，一旦發生法律風險，會導致社會廣泛關注，致使商業銀行聲譽、財產受到較大損失，并且影響的持續性較強。
三、商業銀行法律風險管理建議
鑒于法律風險的上述特點，結合我國商業銀行法律風險管理現狀，建議從以下幾方面完善法律風險管理：
（一）確立法律風險管理體系的基本架構
由于法律風險涉及商業銀行經營管理活動的各個方面和各個環節，因此，商業銀行的各個機構、部門均應承擔防控與管理法律風險的職責。首先，商業銀行的管理層應充分認識有效防控法律風險的重要性，制定法律風險管控的基本制度，對法律風險防控工作進行統一部署和監督檢查。第二，明確法律部門的法律風險主管職能。法律部門集合了具有法律專業知識的人員，在防控法律風險方面有著較為突出的優勢，因此應明確法律部門主管商業銀行的法律風險防控工作，包括制定法律風險防控的具體制度、制定日常檢查、培訓以及應急機制，參與業務制度的制定及重大事項的決策等。第三，明確其他部門在法律風險管理體系中的職責。由于專業知識、人員配備等方面的限制，法律部門不可能管理到商業銀行整體經營活動的各個層面和環節，商業銀行其他部門也必須真正負起責任，落實法律風險防控方面的各項制度，及時與法律部門及相關部門進行溝通，在日常工作和化解法律風險過程中積極支持和配合法律部門。
（二）完善法律風險管理的內控制度
1、制定系統的法律風險管理制度。目前，關于法律風險管理的內控制度主要分散在商業銀行各項業務制度、風險管理制度之中。這種模式的優點是，可以較為具體的指導員工在從事具體工作同時防范法律風險。但其缺點是，對于法律風險管理沒有明確、系統的職責分工和管理條線，不利于法律風險的全局性、系統性管理。因此，商業銀行可視自身情況考慮制定系統的法律風險管理制度。
2、強化事前、事中、事后流程管理制度及監督檢查制度。法律風險管理內控制度應區分事前、事中和事后，進行流程化管理。在新業務開展之前，應進行充分的研究、論證，確保新業務合法合規；在業務開展過程中，應對業務涉及的合同等法律文書進行法律審查，嚴格用印管理；在業務辦理完畢之后，應開展針對合同等法律文書管理、實際履行情況的檢查，排查法律風險，對發現法律隱患的，及時采取措施妥善化解。
目前，商業銀行普遍能夠對業務開展的`事前和事中進行法律風險管控，但對于法律風險的事后監督檢查尚未引起足夠重視。商業銀行針對合同等法律文書的管理和實際履行情況的專項檢查及對現行制度合法合規性的專項檢查較少，多是在業務主管部門開展的業務檢查中一并對相關法律文書進行檢查。但是，由于業務主管部門牽頭的檢查主要側重點是業務本身是否符合銀行業務制度規定，并且進行檢查的人員不是法律專業人員，對合同等法律文書及現行制度中存在的法律隱患并不能及時發現。因此，商業銀行應重視法律部門或法律專業人員參與對合同等法律文書及制度的檢查，從法律專業角度防范和化解法律風險。
3、建立應急機制，及時化解法律風險。法律風險發生后，并不一定最終造成聲譽及財產損失，如果及時、主動地采取妥善措施進行交涉、應對，可大大提升化解風險或降低損失的可能。因此，商業銀行應建立一個先自下而上再自上而下的應急機制，即在法律風險發生后，以最短時間報送決策者，決策者與各專業部門研究確定應對方案，再交由合適的人員處理，爭取在最短時間內開展工作，確保風險不擴大并盡可能縮小，最終實現化解風險或降低損失的目標。應急機制的制定應明確溝通的渠道、牽頭的部門和責任人員，避免溝通不及時或部門之間相互推諉，使商業銀行喪失主動化解法律風險的有利時機。
（三）加強法律培訓，營造法律文化氛圍
商業銀行的任何經營行為都以人為載體開展起來，因此加強對從業人員的法律培訓、增強從業人員依法合規意識、在商業銀行內部營造出法律文化氛圍，對商業銀行合法經營、有效防控法律風險有著至關重要的意義。商業銀行應盡快評估本機構從業人員法律知識的整體水平，針對評估結果積極開展循序漸進、形式多樣的法律培訓，提高從業人員的整體法律素質。法律培訓工作要突出重點、著眼基層，緊密結合商業銀行的業務經營活動，將與商業銀行重點業務相關的法律法規作為法律培訓的重點內容。
（四）科學配備法律工作人員
法律工作人員是商業銀行法律風險管理的核心力量和專業人員。但是，目前商業銀行的法律工作人員卻普遍不足。在人員緊張、工作量大的情況下，法律工作人員對法律知識和其他專業知識的及時補充、自我提高的速度也較慢，不利于商業銀行對法律風險進行有效管理。因此，商業銀行應在充分調研的基礎上規劃目前所需法律人員的數量，逐步實現法律人員的充足配備。在合理分配工作崗位及工作量的同時，建立科學高效的正向激勵機制，調動法律工作人員主動進行法律風險管理的積極性。此外，商業銀行也應合理制定法律工作人員的年度培訓計劃，加強對法律工作人員專業素質的培養。
參考文獻：
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銀行管理論文9
摘要:物聯網作為金融科學技術集合成的典范，物聯網科學技術與思維方式的應用，強化物物之間、人物之間信息互動的有效性與銜接的緊湊性，進而構建了當下的金融信用環境，為金融行業的發展創建了客觀性的信用體系，促使“物聯網+金融”融合創新發展局面的建設獲得基礎支持。而以物聯網思維為基點，再度建設商業銀行信用管理體系，始終是行業發展期間的重點，文章首先概述物聯網銀行概念與特征，其次對傳統銀行信貸業務發展現狀進行概述，最后分條探究物聯網思維下的商業銀行管理重構戰略思想與策略，希望對金融行業發展有所借鑒。
關鍵詞:物聯網；物聯網銀行；信用管理；戰略思想；策略探究
物聯網作為互聯網與通信網的拓展產物，能夠實現對物理世界實時管控、精確管理與科學決策的目標。最近幾年中國內外各級政府機關積極頒發一些促進物聯網有關戰略與發展的計劃，物聯網產業發展速率不斷提升，積極朝著生產生活與經濟金融相關領域靠攏。物聯網思維有效整改了傳統商業生態環境，調整了傳統商業模式，為物聯網商業模式的構建與發展提供助力。將物聯網思想與相關技術整合到網絡環境中，將促進當下金融信用環境的革新進程，助力于金融全新變革進程。相關人士指出，物聯網產業與金融產業的融合發展，可以被視為對對信息技術的集成與綜合應用，實現對商業銀行信用的有效管理，降低信用風險，將物聯網銀行的發展推向新高度。
一、物聯網銀行概念與特征
(一)概念
物聯網銀行作為金融行業中的一類新模式，當下國際尚未對物聯網銀行做出明確界定與統一標準。從宏觀的角度分析，物聯網銀行主要是采用把物聯網思維與技術整合到傳統商業銀行業務發展進程中，再構商業銀行傳統的信貸業務、風險管理、內部管理等工作的運行模式，即推行“帕累托改進”模式，進而最大限度的壓縮其運營成本以及提升效率。陸岷峰(20xx)對物聯網銀行的概念做出如下定義，即物聯網銀行是銀行業金融機構有效應用物聯網思維與技術手段，在用戶生產作業情景、生活場景等多樣化經濟環境中的信息流量、資金流量與物質流量有機整合為一，進而為用戶在存款、貸款以及匯款等方面提供金融服務的新興組織模式。
(二)特征
①普惠化：這是物聯網銀行和傳統商業銀行之間最大的差別。為確保銀行業金融機構普惠金融業務運行的有效性，20xx年，國務院頒發了《推進普惠金融發展規劃(20xx—20xx年)》，宗旨在于提升上述金融業務形態運行期間應遵照的原則、規定以及發展目標等[3]。但是由于傳統銀行業的限制，國內大部分商業銀行在對供應鏈金融、小微金融等業務形態拓展范疇相對狹窄，應不斷提升對中小微民營企業的金融服務能力，而物聯網銀行的建設與發展，主要服務對象為傳統抵押擔保模式下不能兼顧周全的中小微企業，該類企業在發展中存在可抵押固定資產少、存貨動產充沛、融資需求高等特征，在網聯網思維的引導下以及相關技術協助下，能夠實現對企業現實生產情景全過程、多維度信息獲取，不斷扭轉商業銀行與中小微企業之間信息不對稱局面，有效解除中小微企業融資困難，進而拓展其發展空間，商業銀行服務實體經濟普惠能力也相應提升。②智慧化：這是物聯網銀行積極迎合金融科技發展模式的主要外在表現形式。在大數據、物聯網、云計算、人工智能等多種金融科技力量的集成與聯合作用下，傳統商業銀行的發展戰略目標是朝著智慧化方向轉型，增強行業核心競爭實力。在20xx年上半年中，國內四大行強強聯手進行全面戰略合作，傳統金融互聯網化與互聯網企業金融化改革進程被推進。在物聯網技術協助下，傳統商業銀行智慧化轉型目標的實現獲得新的戰略機遇。在多種智能計算技術的協助下，物聯網銀行多大批量用戶的相關信息技術進行大數據分析與云計算處理，構建新服務、新產品、新業務發展格局，落實信貸決策與風險管理智慧化發展目標。③精致化：傳統銀行由粗放式發展模式朝著集約化轉型發展的主要特征之一是精細化。從本世紀初期，伴隨著國民經濟的快速發展，銀行行業金融機構發展規模不斷拓展。相關資料記載，在20xx年底，銀行業金融機構資產規模達到了200余萬億元，存款余額高達140余萬億元，貸款余額也突破了100萬億元。伴隨著實體經濟的發展以及共給側改革理念的提出，產業結構轉型升級步伐推進，傳統商業銀行發展模式已無法滿足新時期下經濟發展形態，踐行精細化發展路線是其后幾年中主要發展趨向。在物聯網思維與技術的合力作用下，物聯網銀行采用射頻識別、二維碼、傳感器等技術，能夠更為精確的獲得客戶資源，對用戶資質、還款能力以及行為方式等多樣化信息進行整體分析，進而明確其在金融領域中的現實需求，改善了傳統商業銀行在客源獲得方面的局限性。此外，精細化還體現在客戶風險管理方面上，具體是在物聯網技術的支配下，物聯網銀行把生產作業情景、生活場景整合到大數據風險控制后臺系統中，動態式的對用戶風險進行辨識、計算、預測與警示，有效彌補了傳統商業銀行風險控制滯后性、粗放性缺陷。
二、傳統銀行信貸業務發展現狀
(一)信貸業務成本長期居高不下
在傳統信貸業務模式的支配下，商業銀行業務運行成本高始終是業務發展中最大瓶頸，進而對借款用戶整體融資成本造成影響。信貸業務成本高具體在如下幾方面有所體現：①客源獲得成本高；②風險辨識成本高；③運行成本高。在過去，商業銀行主要采用缺乏情景的“廣撒網”措施去獲取客戶資源，人力資源投入量大，但是效益微弱；在風險辨識方面上，多采用線下方式采集、梳理、解析用戶的信用情況，耗時耗力；在運營方面上，銀行物理網點敷設面積大、參與運營人員數目多、運營管理投放資金量大。
(二)信貸業務效率低下
只有不斷提升銀行金融服務效率，才能夠迎合當下市場經濟主體間頻繁進行商業交易活動的需求。但是，商業銀行信貸業務運行速度遲緩，其與金融消費者的金融頻繁需求間產生較大分歧，以致社會公眾投訴事件與日俱增。誘發信貸業務效率低下的原因有如下幾點：①信貸業務辦理環節對流程規范性提出較嚴格要求；②手續多樣且繁雜；③業務程序繁瑣，存在冗余部分；⑤層層審核批準；⑥尚未建設可執行的快速反應體制等。此外，銀行信貸業務效率長期得不到提升，大大削弱了金融消費者的用戶體驗，用戶黏性也有所降低。
三、商業銀行信貸業務重構中物聯網的應用
(一)提升風險控制思維客觀化
在物聯網思維與相關技術的協助下，商業銀行風險控制思維重建目標得以實現。在沒有物聯網技術支配情景中，商業銀行在對風險管控中，多采用現場調查與訪談等方式，捕獲借款企業客戶以往行為方式后，采用人為方式對其信用程度等級判斷，該種方式主觀性色彩濃烈，難以實時、動態、真實的獲得與企業生產營銷業務運行狀態此相關信息資料。但是若能夠應用物聯網技術，對傳統產業與企業的生產作業情景進行整改造，物聯網設備和技術將直接和借款企業生產作業情景中材料采購、產品生產、加工、營銷等流程相連接，以真實性、客觀性的.生產作業情景數據信息為依托，進行貸前調研、貸中審核與批復、貸后管理等系列性工作，有效規避信息真實度缺乏以及人為主觀臆斷的弊端。上述全方位、多維度客觀信息源的提供，能夠更為真實的呈現出借款企業的營銷水平與業務發展狀態，在有效辨識商業銀行風險方面提供極為有價值的參照信息。
(二)提升風險控制程序數據化
商業銀行風險管理流程的重構過程，對互聯網思維與技術也表現出強烈依賴性。伴隨著物聯網在用戶生產作業情景、生活場景改造升級中的應用，物聯網銀行在發展中采用物聯網思維與技術，動態式感知信貸用戶原料采購情況、原料庫存管理、生產流程、成品囤積、營銷狀況等實際信息，同時把上述信息有機整合，構建結構化數據、非結構化數據、連貫性數據等數據集合，進而在大數據技術協助下建設相關模型，勾勒出用戶的風險特點，達到對用戶風險辨識、風險計量、風險監管、風險管控等風控程序的處理、解析與決策。
(三)提升風險控制決策精細化
物聯網不僅在風險控制思維以及控制流程重構方面有所應用，同時在商業銀行風控決策重構過程中的應用機制也到認證。具體體現在物聯網技術為商業銀行發展提供大批量、客觀性的數字化信息，和互聯網數據、交易活動中數據信息等構建進一步充實，同時進行交叉驗證，建設嶄新化的“三流合一”模式，協助商業銀行對企業及上下游供應鏈有更全面性、立體化認識，促使信用等級評價積極由主觀判斷轉型為客觀洞察等方面上。物聯網銀行把采集到的、與客戶相關的大量真實情景信息，勾勒出客戶的真實畫像，進而建設物聯網風險控制模型，科學精確的評估企業償債能力與償債意愿，違約率與違約損失率等數據計量正確率也得到相應保障，進而協助銀行進行貸前調查，貸中授信管理，貸后追蹤預警，構建時效性與整體性特征共存的風險控制局面，物聯網銀行的風控決策科學性也相應提升。
(四)構建全視圖管理模式
結合金融市場風險管理的性質以重要驅動因子，可采用物聯網思維與技術構建全視圖的風險管理模式，這已經是當下傳統商業銀行的發展趨勢。而上述目標的實現是一個循序漸進的過程，應積極摒除以往單視角的管理模式，對某一業務運行態勢、某些資產重組期間面對的各類風險類型進行綜合分析。本文將債券投資交易業務作為實例進行分析，不僅需應用物聯網思維有針對性的建設債券市場波動風險的止損限額、VAR限額，還必須從其他角度出發，結合債券發行體基本面變動特點、市場流動性等因素，建設與其相匹配的追蹤監側、風險管理體制與程序。全視圖、多維度的風險管理模式，和傳統風控模式相比較，最大特征是在風險部署環節上整體分析多樣因素，例如發行體基本面產生本質性惡化、信用風險提升，止損機制將會一觸即發，在信用風險轉變成市場風險損失初期就應施以相關應對措施。除此之外，對于操縱風險的辨識與評價結果，均可以被整合到市場風險管理進程中。例如某一機構操作風險管理能力評估結果在一定標準之下，就可在市場風險限額部署上，采用多層次限額規劃進行管理加以控制。
(五)建設積極主動的組合風險管理
分散化處理是組合風險管理的重點，實質上就是在不同區域、不同對象間對資產組科學配置，盡可能的承擔微小的波動(以資本占用量呈現出來)，進而去獲得最大化的收益，與此同時也實現有效防控系統性風險目標。主動推行組合風險管理，側重點是落實如下幾個方面：①明確科學化的投資政策和投資策略，以國別、行業、產品等為主，最大限度的規避在方向選擇上出現的錯誤。②采用排布組合限額的方式，強化風險、資本與收益三者間的平衡性，防控集中性風險，最大限度的降低順周期效應帶來的影響。③推行主動風險管理措施，以主動組合調整、分散化處理和風險對沖等為主，實現組合的優化調整目標。在這里本文筆者需重點強調的是，“分散化”絕非是單純式的資產分散，而是對資產背后風險因子的分散化。
四、結束語
物聯網思維與技術在商業銀行管理中的應用，能夠促使金融行業所處供應鏈上的程序實現“可視追蹤”，進而實現提升運營效率、優化配置資源以及降低成本等目標，其是與商業銀行供應鏈金融應用供應鏈中的物流、信息流，進而實現風險有效管理思想本質相一致。伴隨著物聯網思想與技術在金融行業中應用的深入化，將會對商業銀行金融產品革新發展帶來巨大影響。
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作者：于萌萌 單位：對外經濟貿易大學金融學院
銀行管理論文10
個人理財業務是指銀行專家在綜合分析客戶個人 （家庭） 財產的基礎上， 根據客戶的資產狀況、預期目標和風險偏好程度， 對客戶資產進行科學的、有計劃的、系統的全方位管理， 以實現個人 （家庭） 財產的合理安排和增值保值。
這是由商業銀行借助其資金、專業人員、操作技術、經驗及信用等優勢， 為個人推出的一項資產管理業務。由于市場競爭、銀行間競爭和銀行內部等因素， 風險是始終存在的。中國銀行業監督管理委員會于20xx年9月頒布了《商業銀行個人理財業務管理暫行辦法》和《商業銀行個人理財業務風險管理指引》， 對此項業務進行了系統的法律界定和規范， 但并未從根本上解決問題。這個不容忽視的課題受到了理論界和實務界的廣泛關注。
一、商業銀行個人理財業務的法律認識
從民法上來看， 商業銀行和客戶是平等的民事主體， 他們之間所能形成的法律關系包含債的關系、提供勞務的關系、委托代理關系。
（一） 債的關系。
商業銀行和客戶之間債的關系是以儲蓄存款為代表的， 這也是個人理財的一種方式。后來還出現了保證收益理財計劃、保本收益理財計劃等新型理財方式， 這些都是儲蓄功能的變形。
（二） 勞務關系。
商業銀行為客戶提供服務性活動， 即中間業務， 包括理財咨詢、理財分析、代收代付等。與債權債務關系相比， 商業銀行幾乎不存在風險， 最終的決策由客戶完成， 風險也由客戶承擔。
（三） 委托代理關系。
這種關系是我們要研究的重點。從一般的操作過程來看， 商業銀行根據客戶的資金、風險承受能力和風險投資偏好來接受委托， 以自己的`名義對客戶的資金進行投資、管理、處分。商業銀行是以被委托人的身份參與到這個關系中來的， 其行為已經具有了信托的性質， 個人理財業務具有了交叉業務的特征。而《商業銀行法》明確規定商業銀行不得開展證券、信托等金融業務。
從上面的分析中可以看出， 目前個人理財業務對上面提到的法律關系都有所涉及， 具有交叉性， 所以它并不是一個單一性質的法律關系， 這樣的結果是不規范的， 必然會產生問題。
二、商業銀行個人理財業務風險分析
（一） 法律風險。
在我國個人理財業務還不是一項成熟的金融產品， 金融法律規范中存在著盲點。首先是商業銀行個人理財產品市場準入的法律風險。我國《商業銀行個人理財業務管理暫行辦法》對商業銀行市場準入作了規范， 將個人理財業務的市場準入分為審批制和報告制。如果商業銀行未對理財產品進行報批或報告， 將導致程序瑕疵， 一旦與客戶發生糾紛， 將會加重民事責任。其次是商業銀行個人理財產品宣傳和銷售中的法律風險。在實踐中， 許多商業銀行將客戶的儲蓄存款業務與理財產品進行搭售， 在宣傳中刻意模糊個人理財產品的名稱、性質， 混淆個人理財產品和定期存款的區別或界限， 導致客戶誤以為個人理財產品是儲蓄存款。一旦銀行與客戶發生糾紛， 商業銀行將難免涉嫌欺詐， 而承擔相應的民事責任。第三， 目前金融業分業經營的現狀使得商業銀行開展這項業務時把握不準確， 使之具有了信托的性質， 這樣最直接的后果就是面臨金融監管部門的處罰。另外， 很多不具備條件的分行、支行盲目開展此項業務， 為法律風險程度的加深埋下了隱患。
（二） 市場風險。
金融產品的運作是與整個經濟環境密切相關的。宏觀經濟運行環境的變動、經濟周期的影響、金融市場的震蕩都會對理財產品的收益產生影響。目前我國個人理財業務中， 一種是投資國債和央行票據。雖然這兩者是以強大的國家信用作為支撐的， 但是作為一種債券產品， 物價指數、利率、匯率等都會導致市場風險的產生。另一種就是貨幣類理財產品， 人民幣理財產品的發展空間本身是有限的， 再加上利率風險對人民幣理財的基礎性作用， 而且目前我國存在利率不穩定因素， 且銀行對人民幣理財又多含有儲蓄性質， 保證收益且一般高于存款利率， 加大了人民幣理財的風險系數。在這樣的情況下外幣理財逐漸成為一種受重視的個人理財項目， 而目前我國商業銀行對嵌套在個人理財產品上的利率或匯率衍生產品的風險還缺乏規避手段， 風險系數較大。
（三） 操作風險。
主要來源于從業人員水平高低不等和商業銀行系統的缺陷。首先， 從業人員水平高低直接對商業銀行各項業務運作產生影響， 這是毋庸置疑的。其次從商業銀行系統的經營上看， 由于目前個人理財產品具有較大的同質性， 商業銀行普遍采用提高產品收益率， 打“價格戰”方式爭奪市場， 提高了成本的同時也加大了風險。另外， 保本型或承諾最低收益型個人理財一旦達不到預期收益， 商業銀行將不得不動用現金頭寸彌虧， 甚至還要進行再貸款彌虧， 將會聚積經營風險。從管理上看， 商業銀行在客戶信息缺乏的系統環境下， 對目標群體信息把握不充分以及對理財資金的管理不規范， 都將導致商業銀行在操作上的風險加劇。
（四） 其他風險。
這里主要指的是商業銀行在開展個人理財業務時盲目保證收益率， 對銀行信用透支， 這是風險產生的一個隱患。另外就是因操作引發危機而使客戶對銀行產生不信任進而要求回購投資， 或者投資者要求提前償付或投資對象到期變現時可能引起的價格波動帶來的流動性風險。
三、商業銀行個人理財業務風險管理
銀行加強風險監管， 不斷開創進取和時時的風險防范是不可偏廢的兩個方面。
（一） 建立完善的風險管理體系。
商業銀行要在事前進行全面風險評估， 確定客戶所能承受的總體風險程度；在管理過程中， 對自身可承受的風險程度進行指標量化， 針對不同的風險限額進行管理。
（二） 積極創新金融理財產品。
商業銀行要根據客戶財富水平、風險偏好、收入支出結構等因素對市場進行細化， 明確各種理財業務和理財計劃的目標客戶群， 向不同客戶層提供差異化理財服務， 實現個人理財業務由大眾化、同質化向個性化、品牌化的轉變。
（三） 建立完善的風險控制制度。
一是在推出新的個人理財產品時， 做好充分的市場調研， 有針對性的發售， 并確保操作符合規定。二是規范與客戶簽訂的個人理財業務合同， 銀行要明確體現自己的權利并詳細說明其實現方式， 對風險調節作出約定， 并做出風險提示。三是完善銀行內部的隔離措施以降低風險。
（四） 建立信息披露制度。
在宣傳過程中要突出理財性質， 宣傳用語使用要恰當， 風險提示要充分， 使投資者對理財業務有全面的了解， 并及時披露理財資金管理及運用情況、投資組合及風險收益變化情況， 以及其他對收益將會產生重大影響的事件等信息。
（五） 培養優秀的理財從業人員。
商業銀行應當建立一支長期穩定的、能力全面的個人理財業務團隊， 積極與境外的機構合作， 引進先進經驗， 創建適合我國國情的從業人員資格認證體系。
商業銀行是我國金融機構的重心， 在改革創新的同時積極預防風險是非常重要也是及其必要的。對于個人理財業務而言， 商業銀行要逐步提高自身的管理水平和經營水平， 提高風險防范能力， 從根本上提升我國商業銀行的綜合競爭力與盈利能力， 不斷發展壯大。
參考文獻
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銀行管理論文11
一、財務管理對商業銀行經營管理的重要性
商業銀行財務管理工作作為商業銀行經營管理的基礎性工作，負責總分行所有機構各項資金有效運轉，并對各項財務收支活動進行全盤的組織、協調與控制，屬于一項專業要求高、政策性較強的重要工作。商業銀行經營管理過程中有效落實財務管理工作具有如下作用：可以增強商業銀行盈利能力與抗風險能力，為領導層正確決策提供更多理論參考和數據支持。商業銀行的財務管理工作不僅包括對資產、負債和各項經營活動進行必要的核算，同時還包括對各項經營活動中所產生的風險進行預測和控制，通過加強財務管理工作，獲得基礎財務數據，可以為管理層決策提供充分參考;可以增強商業銀行整體經營管理水平，提高銀行市場競爭力。通過計算相應的財務管理指標，可以找出商業銀行與同業之間的橫向差距以及銀行自身目前與以往之間縱向的差距，從而找出銀行在經營管理中所存在的問題，利用成本績效管理、全面預算管理等方法來引導商業銀行向著正確方向發展，強化商業銀行市場競爭力;可以促進商業銀行價值目標的實現。
二、我國商業銀行財務管理現狀
商業銀行財務管理狀況直接影響銀行自身的'經營管理目標的實現及其持續健康發展，做好財務管理工作依舊是商業銀行當前的重要任務之一。改革開放幾十年來，我國商業銀行財務財務管理工作取得了極大成效，在推動銀行快速發展過程中發揮了積極作用，但綜合分析我國商業銀行財務管理工作的現狀來看，仍存在許多不可忽視且亟待解決的問題，主要包括：財務管理體系落后，不利于管理職能的發揮。當前我國較多的商業銀行財務管理工作仍存在“重算輕管”的情況，財務管理工作僅限于處理財務經費核算簡單的財務分析，管理形式單一、涉及范圍較窄，財務管理的控制和監督等管理職能得不到有效發揮;財務管理信息科技化水平不高。近期以來，我國商業銀行側重對客戶體驗的終端系統進行優化升級，忽視了后臺財務管理信息系統的維護和更新，導致財務系統功能分散、技術落后，無法實現財務數據的有效挖掘與分析;全流程成本控制意識不強。我國目前多數商業銀行的全流程成本管理仍然屬于粗放式管理，成本核算方法簡單，成本控制多集中在部門和人員上，較少涉及到產品成本、系統成本和綜合客戶成本，全面預算管理成效不高。財務管理人員專業素質偏低。
三、加強商業銀行財務管理工作的建議
(一)改革財務管理體系，提高財務管理效果
首先，完善商業銀行財務管理體系需先明確各個機構的具體職能，從財務管理的各項業務著手，注重業務部門間管理組織結構的轉變，力求構建職權明確、精簡高效、權責統一的組織體系，讓財務管理權力更集中，信息傳達更統一，增強財務管理效果;其次，還需建構以“雙線負責”、“垂直縱向管理”為主的財務管理體系，同時要保證財務管理人員地位獨立，促進財務管理人員更好地實現控制、管理職能。再者，應加強財務管理信息網絡建設，讓財務信息更準確、更及時地得到反映，保證商業銀行管理層及其他相關人員可第一時間獲得所需要的財務信息，增強商業銀行財務管理透明度，進而實現提升商業銀行財務管理整體水平的目的。
(二)強化財務管理信息系統建設，提升財務管理科技化水平
財務管理信息作為商業銀行戰略決策中的有力支持與保障，數據的準確性與及時性必須得到充分保障。商業銀行需轉變思想，在做好傳統業務及側重業務系統優化升級的同時，應將系統建設的重心向財務管理信息系統方面傾斜，高度重視財務管理信息化建設。此外，還需建構新型信息化財務管理模式，此項屬于財務管理信息化建設的核心。財務管理模式涉及的管理內容較多，需結合管理需求設置出不同的財務信息管理模型，如網點管理模型、經營計劃系統模型、績效評價分析模型、財務預測分析模型等，增強財務管理信息系統整體信息決策能力，更準確的把控銀行運營及發展規律，實現業務結果的提前預警和調整。同時，財務管理過程中還可通過數據庫建構信息代碼庫，所有業務均有對應的多元化代碼組合，更利于電腦隨時根據類別提供統計，強化業務管理系統、核算系統的數據分析、收集與輸出功能，力求讓財務信息加工處理能力上升一個臺階，以滿足財務管理龐大數據信息資料的需求，促進商業銀行實現現代化財務高效管理。如部分商業銀行為了激勵考核員工，推出了“麥肯錫利潤報告系統”，該系統通過回歸分析法，科學設置了規范的數學模型，能夠準確的核算出部門效益、單個產品效益、單筆資金效益、客戶效益與員工為銀行所做貢獻的各自效益。
(三)樹立正確的成本控制理念，促成財務管理目標實現
全流程成本控制是商業銀行財務管理工作的主要內容，強化成本控制理念作為商業銀行促進財務管理水平的有效路徑應得到不斷鞏固。在成本控制過程中，需樹立正確的成本控制理念，有較高的效益意識。一方面，若相對指標始終不變，即可減少成本支出，來達到提高效益的目的;另一方面，若多種指標出現變化，在整體效益均上升的情況下，可適當提升成本支出絕對額。成本管理應結合銀行整體財務管理目標即價值最大化，不可因某個環節成本減少而忽略整體價值的實現，應始終堅持成本—效益配備原理來進行成本控制。同時，在成本核算時，需結合銀行基本職能，樹立成本主體觀，找出成本核算制度中責任成本與各責任中心彼此的關系，通過分析準確界定各責任主體的責任，有針對性地采取相應措施，從而達到減少成本的目標。
總之，當前我國商業銀行的財務管理工作還存在較多問題，只有強化財務管理工作，推進財務管理體系改革與創新，加大財務系統建設投入和提升財務人員綜合素質，才可以增強商業銀行財務管理整體水平，從而提高商業銀行綜合市場競爭力。
銀行管理論文12
［提要］在《新巴塞爾協議》頒發之前，商業銀行的功能僅僅只是普通的信用中介和支付中介；頒發后，商業銀行的定位發生了變化，開始逐漸重視風險管理。為了商業銀行穩定的發展，我國商業銀行應當深入改革并且不斷建設完善的風險管理機制，有助于銀行更好地適應社會的飛速進步。本文首先介紹我國商業銀行風險管理現狀，然后分析其存在問題，最后提出幾點對策。
關鍵詞：商業銀行；風險管理；風險控制
一、我國商業銀行風險管理現狀
伴隨著我國經濟體制改革的腳步，我國商業銀行在不斷進步，但同國外的商業銀行對比，發展仍不成熟，其中存在一些問題。在商業銀行內部，管理層不注重加強風險管理文化的建造，而且對風險的管理觀念不強，使風險管理組織結構不健全，且銀行體系內也缺少專業的風險管理人才。然而，外部環境對商業銀行的開展亦有一定阻礙，我國金融體制的現階段還不甚健全，監管部門對銀行的監管不到位，社會誠信水平低，都不利于我國商業銀行更好的發展。
二、我國商業銀行風險管理存在的問題
（一）沒有建立全面的風險管理組織結構。如今，由于我國商業銀行的治理結構不健全，有許多的商業銀行實行股份制改革并且上市進行交易，商業銀行有股東大會、董事會和監事會的形式，但是其中還是存在諸多問題。大多數的董事會不能最終承擔起全部金融風險的職責。我國商業銀行對風險管理十分看重，加上風險管理的承擔主體不是很明朗，對于職責劃分也不是很全，從而引致商業銀行在風險管理方面的管理認知相對比較薄弱，并且缺少了主動性。從我國的實際經濟情況來看，國家的資本成為了銀行的資本擔當者，最終導致了風險，在財政無力承擔的嚴峻情況時，銀行可能會發行貨幣來應對銀行流動性要求，銀行體系的運轉最后會用貨幣膨脹來維持。
（二）風險管理文化落后。我國同國外商業銀行對比，發展速度慢，風險管理的文化底蘊略顯不足。我國商業銀行風險管理的觀念不是很成熟，不能很好地滿足經濟的迅速發展，風險變化的要求。在銀行的內控中，風險管理是極為重要的一環，且行為模式和風險觀念都是由風險管理的文化所抉擇的。并且，我國商業銀行風險管理中，有一些問題是由于銀行在風險管理中缺少文化底蘊，致使有些措施不能很有效的發揮作用。有些商業銀行不能較好地處理業務和風險管理之間的關系，在其發展業務的時候，沒有注重對風險的管理。在發展銀行業務時，沒有把風險管理同發展業務擺在一個水平線上，不能準確認識風險，而且會誤認為風險管理會影響業務，減少業務的發展，從而使商業銀行缺少動力。
（三）風險管理的高素質人才較匱乏。如今對于我國商業銀行從業人員要求提高，需要具備高的知識含量、綜合能力、技術能力和對風險管理知識的掌握能力。需要通過從業資格的考試和嚴格的專業訓練，才能夠勝任其本職工作，銀行風險管理的從業人員應當具備經濟管理類、數理統計類的相關知識，進行專業訓練才能在銀行工作。當前，銀行從業人員中符合上述要求的人才比較稀缺，沒有形成較好的具有專業水準的人才隊伍，與國外的銀行對比，風險管理水平落伍很多。因此，我國的商業銀行應該加大力度解決銀行從業人員的選拔標準和要求，及對員工的專業培訓和激勵措施，從而提高銀行從業人員風險管理的能力與水平，培養高素質專業人才，提高專業人才的工作效率和質量。
三、我國商業銀行風險管理對策
（一）建立健全的商業銀行組織結構。我國應建立包括股東大會在內的相互制衡、運行有效、執行有序、監督有力的公司組織結構，良好的組織結構對公司健康運營有非常好的支撐作用。首先，風險的承擔主體為董事會。我國商業銀行風險管理應當制定相關經營策略，并且承擔最終的責任；其次，加強監事會監管的能力，監事會主要負責監控高層管理是否盡職盡責和道德文明建設；最后，應該有效地發揮獨立董事對會議的監督。董事為了維護其聲譽會有效地對經理人員進行監督，選拔優秀的'人才，保障銀行在風險管理中有定期的培訓，選擇適合當前需要的培訓。對員工進行上崗前的培訓、晉升的培訓、提升水平的培訓。不同方向的培訓計劃，可以加快風險從業人員的水平，更好地勝任相應的工作，提升整體的素質，構造更好的學習平臺，培養優秀人才。我國商業銀行影響最大的主要是信用風險，而商業銀行風險人員現在屬于培育期的狀態，目前應當循序漸進。我國的商業銀行可以通過風險比較集中的對公業務作為試點以起步，抓住關鍵的風險控制點例如信貸政策和風險較高的特定信貸的業務。通過對個人業務，其他業務逐步的探究。還能做到事前預防，在根源上控制風險。實行準入制度，對風險經理實行嚴格的風險經理資格考試準入制度，保證銀行從業資格考試的科學性、規范性，對合格者，對于沒有取得準入資格的人員不能聘請。參與風險活動的人員，可以分為業務與職能風險的從業人員，兩者共同參與日常的管理。職能風險人員對風險進行監督與評估，雙方共同負責管理。興業銀行實行這種風險管理模式，可以明晰業務部門的工作相關職責，相互牽制對方的權利，有效地提升了銀行風險管理能力。
（二）建立良好的風險管理文化和理念。風險管理的文化是企業最容易忽視也是最不容忽視的一種文化，對于這種特有文化企業應該使全體員工充分認識到風險管理文化的重要性。企業管理者可以通過培訓方式對全體員工進行風險管理培訓，通過案例分析列舉風險的危害，提高所有員工的風險意識，并且使得管理人員對風險的客觀存在性有更深的理解。企業應把風險管理的意識融入到企業管理的各個角落，拓展企業文化的包含面，把企業文化和風險管理相融合，培育起貫穿企業上下具有生機活力的企業文化。銀行經營多年，實踐形成的風險管理的價值觀，傳統的習慣，建立優秀的風險管理的文化，對商業銀行發展有利的溝通與協作，形成了商業銀行風險管理的文化。風險的管理文化決定了價值的取向、行為的典范、道德的水平。
（三）建立高素質的風險管理隊伍。企業應該使用嚴格的考核制度對風險管理人員實行準入，對不合格人員堅決辭退，這樣有利于我國商業銀行的健康穩定發展，促使銀行風險管理隊伍的不斷壯大。一個高水平的風險管理團隊可以幫助銀行建立最穩固的根基。銀行從業人員需要有較為豐富的風險管理基礎知識、數理知識與電腦操作技能。近年來，我國商業銀行的迅速發展，也開始比較厚愛優秀人員，我們還需要堅持長期培養、挖掘人才，并不斷補充后續的儲備力量，保持團隊的穩定性，通過激勵員工，防止高素質、高水平的人才流失，有利于壯大銀行。比較好的方法為多人掌握重點技術的一部分，杜絕員工跳槽對銀行管理的影響。進一步完善晉升的機制，可以讓有能力的年輕人有空間發展，發揮自身能力。另外，定期培訓銀行從業人員，有利于提升工作質量和風險管理的能力。
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銀行管理論文13
一、金融衍生工具的介紹
金融衍生工具，英文為(financial derivative)，也叫做“金融衍生產品”，通常由傳統金融工具衍化和派生，不獨立存在，它的價值主要依附于基礎金融產品，概念與之相對應，建立在基礎產品或基礎變量之上，價格隨基礎金融產品變動。金融衍生工具是虛擬產品，這里的基礎產品即包括現貨金融產品，又包括金融衍生工具，體現了雙重虛擬性。金融衍生工具的交易有一定的時間跨度，交易與否約定在未來時間。因其交易過程只需遠遠小于合約金融的部分保證金，所以具有杠桿作用。它最早產生于二十世紀七十年代，當時國際經濟形勢動蕩，國際金融安全受到威脅，為了防范金融風險，金融衍生工具產生，40 多年的實際案例表明，它的發展，與金融市場秩序、通信行業的發展等綜合因素密切相關。幾種常用的金融衍生工具有期貨合約、期權合約、遠期合同、互換合同。商業銀行是我國國民經濟的重要組成，在銀行業不斷發展的同時，衍生金融工具的運用日益擴大。金融衍生工具的合理運用有效提高了我國商業銀行的市場競爭力，增大了市場經營效益，拓寬商業銀行的業務領域。我國商業銀行的金融衍生工具業務主要有外匯類和利率類，外匯類金融衍生工具有外匯遠期、外匯掉期和貨幣掉期，利率類金融衍生工具有利率互換、債券遠期及遠期利率協議。
二、我國商業銀行金融衍生工具運用現狀和風險
在最近幾年里，國家對商業銀行給與一定的政策支持，在商業銀行順利發展的同時又健全了我國的經濟體系，推動了我國經濟的健康發展，提升了金融衍生工具的發展空間。我國金融衍生工具運用有二十多年的實踐經驗，金融衍生工具日益創新，品種多樣，產品經營領域不斷擴大，在快速發展的過程中，各種由于機制不健全方面引發的風險問題日益突顯起來，金融衍生工具作為一把雙刃劍，在給商業銀行增加收入的同時，又有一定的風險性，操作不當，帶來的是致命的損失，可謂利弊同存，這也引起社會的共同關注。正如任何事物都具有兩面性，我們在運用金融衍生工具的同時，一定要充分考慮各種可能發生的風險，謹慎制定相應的應對策略，才能保證其運用所達到的效果，把商業銀行運營風險控制在最小范圍內，下面我們來認識下金融衍生業務幾種風險。
(一)信用風險
信用風險在這里主要是商業銀行金融衍生工具的業務運行過程里，由于對方違約亦或是履行合約能力喪失導致的風險。信用風險某種程度上主觀因素多些，我國社會普遍缺乏信用意識，萬一有信用方面的不良狀況出現，信用道德規范不到位，必然導致商業銀行影響的正常經營，甚至嚴重時會惡性循環，導致金融危機。
(二)市場風險
市場風險受主觀因素影響較差，常自然存在，但因其涉及范圍廣，帶來的危險嚴重性大，主要的影響市場風險因素有匯率、利率及金融產品價格等，現階段我國商業銀行限制了股票和商品類投資，利率風險是我國商業銀行的主要風險。利率決策機構不健全、利率的'確定和主體錯位導致的重新定價風險。由于商業銀行的金融衍生產品種類多，可控性差，如果存在投機因素，風險更是不可挽回，甚至是破產的威脅。社會經濟的發展、投資者的財務狀況、投資者的信心很多是有聯動效應的。
此外，由于客戶導致的期權性風險，法制不健全、信息披露不規范、數據信息不完備、過度投機、高端人才缺乏等等都是我國商業銀行普遍面臨的挑戰。目前我國對金融衍生工具的風險分析主要在數據分析層面上，很少針對業務進行前瞻預警分析，指導性意義匱乏，如何讓金融從業者面對市場不再陌生，運用杠桿作用對沖市場風險，應對復雜多變的金融環境，提高金融市場的活力，完善定價機制具有一定的現實意義。
三、金融衍生工具運用的風險的控制策略
(一)對金融衍生工具的風險要有客觀正確的認識
對于銀行來說，風險的防范是頭等大事，因金融衍生工具風險的客觀存在和可能帶給商業銀行經營發展的嚴重后果，我國的商業銀行更應該客觀看待金融衍生工具，充分考慮自身經營情況，經濟實力，參與的必要性，項目的可行性，以及對于風險的承受能力，帶給商業銀行自身的機會與利益和影響力，適度地運用，降低對沖風險時的時間滯后性。許多失敗的案例都是由于商業銀行對金融衍生工具的風險性認識不到位、擁有僥幸心理、缺少事前的市場調查，認真進行金融衍生工具的業務經營，權衡利弊，建立正確的心理，及時對于參與的各項經驗和不足進行考評，反復推研，不斷提高風險抵御能力，杜絕危險操作，擁有穩定的心態，平穩經營，才能確保金融衍生工具的合理運用。
(二)完善財務管理制度，規范業務具體操作流程
運用金融衍生工具的商業銀行首先要有完善的財務管理制度，任何事物都有其自身的發展規律，金融衍生工具也不例外，明確交易的金融機構的最低資本額、制定風險值是最基礎的，在運用的過程中，制定嚴格的操控流程和風險管理辦法，最后要有系統的評估機制和對財務管理制度的執行情況進行跟蹤，確保每個環節都有章可循，同時考慮到任何制度、流程都不是一勞永逸的，尤其是面對的是變化莫測的金融市場，更要不斷地修正、規范和完善。
(三)注重人才內生力量培養，組建專業團隊
金融工具的風險都具有專業特征，金融衍生工具的運用過程中涉及到較多的專業術語、模型、公式，要求參與人員要有較高的知識結構和技能以及豐富的實踐經驗作支撐，衍生工具的合理運用需要的是要掌握財務、經濟、市場、社會、政治、法律等綜合領域的復合型分析人士，要有復雜的知識儲備。目前，我國國際金融領域對金融衍生工具運用的人才較多，國內商業銀行也可以將目光放遠到國際市場，參考發達國家的運營模式，吸取經驗，少走彎路，也可以引進具有海外市場實戰經驗的人加入到操作團隊中，優勢互補，加強合作，構建完美團隊。
(四)金融衍生工具運用的注意要點
金融衍生工具作為社會主義市場經濟體系不可缺少的風險規避產品，它的業務的整個操作流程需要涉及多個外圍機構，需要面臨多方面的不可預知、不確定性風險。綜合人才、服務、資金等各方力量、了解信息、利用資源對具體的業務水平產生一定程度的影響。金融衍生工具的風險具有一定的隱蔽性,在金融衍生工具業務具體操作層面上，決策層面上，都要有精準要求、周密的考慮和系統的研究，一旦失誤，都將產生巨大損失，市場具有一定的不可控性，瞬息萬變，及時、準確的把握市場動向，抓住機會、規避風險。金融衍生工具永遠是利益與風險并存的載體，在機會與損失的博弈中尋找均衡點，需要我國商業銀行在現有的業務水平上不斷提高，科學管控風險。
四、結束語
經濟全球化進程日益加快，世界經濟形式瞬息萬變，如何運用金融衍生工具來鎖定利潤、維系經營、進而健康發展成為我國商業銀行的共同關注點。針對經營品種的共性，認真分析風險產生的原因，從源頭控制風險，在各個環節和流程嚴格把關，爭取最大程度的降低財務風險，將金融衍生工具自身的規避風險的作用發揮到極致。金融衍生工具的運用既是一項真實的系統科學，也是一項微妙無形的藝術，只有靜心專研過，衷心熱愛它的專業人士才能夠很好的駕馭和運用它，在進行具體業務操作時，綜合考察了執行者的理論、經驗、心態、敏銳的洞察力，先知先覺能力，大局駕馭能力。執行者的正確操作，帶給企業的是提高效益、健康發展，企業發展帶動的是社會整體進步，經濟繁榮。總之，如何正確運用金融衍生工具，把控財務風險，讓我國商業銀行穩定健康發展是個值得深入研究的課題。鑒于本人理論與經驗的局限，在此只是進行簡單的探討，希望以此拋磚引玉，讓更多的同仁參與進來，共同為金融市場建立良好的運營環境，為我國商業銀行經濟繁榮以及金融衍生工具的發展獻策獻力!
銀行管理論文14
一、管理信息實現信息化銀行需要重點解決的問題
通過對工商銀行管理信息現狀的深入調查和全面分析，我們認為有以下問題值得關注和解決：
1.信息渠道不寬，采集手段落后。目前，工商銀行信息來源的主要渠道為內生信息和外采信息兩部分，內生信息主要來源于綜合業務系統、數據倉庫、網訊系統，外采信息主要于全球資訊平臺，應該說在同業中處于領先地位。但在采集同業市場信息、行業動態信息、優質客戶信息、項目投資信息等關系到工商銀行經營發展和營銷成敗的關鍵信息上，卻明顯表現出渠道不寬、手段落后的問題。
2.信息資源封閉，共享程度不高。目前工商銀行的管理信息是按業務條塊分割，上下按專業對口，左右按機構設置割據。從內部信息源看，統計、會計、投行、信貸、風險、計財、個金、電子銀行、信用卡、人力資源、稽核監督的信息管理都是各自為政；從外部信息源看，各部門對口不同的行外單位，各專業取得的外部信息也是各自保管。由于在信息管理上處于分割的狀況，在信息系統開發上又缺乏統一的規劃，加之信息處理標準不統一，使工商銀行的信息共享程度不高，各條線一方面信息重復采集，浪費人力、物力，成本節節上升，另一方面造成海量信息缺乏統一標準而無法采用云技術處理，利用效率低下。
3.管理標準不一，難以形成一體。目前各部門、各分行的大多數業務項目管理都有自己的信息系統或數據管理系統，這些系統當初一般都是自行開發、自行設計，軟硬件平臺不統一，開發工具不統一，標準和規范不統一，導致系統的整合性比較差，難以形成一體，這一狀況造成的直接結果是：各部門輸出的信息口徑經常出現不統一，有時甚至千差萬別，不但需要花費大量的人力進行手工調整，還給經營管理造成被動和不必要的麻煩。
4.加工手段落后，信息挖掘不深。目前工商銀行的大量數據信息得不到充分的利用，其主要原因是加工手段落后，CB20xx、信貸臺賬、財務系統、人力資源系統每天產生著大量的數據信息，但由于工商銀行到目前為止尚沒有一個能將這些信息進行整合、處理、加工、挖掘的智能化的分析系統，從而使這些有價值的信息不能充分利用，各級領導急需的客戶貢獻度分析、產品成本分析、資產風險分析、業務發展的趨勢性分析等還不能做到及時、準確地按需提供。
5.整體素質不高，人員相對缺乏。目前工商銀行的管理信息專業的人員結構不夠合理，存在著年齡偏大、學歷偏低、規模偏小的問題。這樣的人員結構很難適應信息化管理的高要求。
二、管理信息實施信息化銀行發展戰略的具體措施
大數據時代進入了信息爆炸式的發展階段，信息處理技術的突飛猛進，顛覆了銀行管理信息的傳統觀念，因此，銀行的管理信息應用，也必將脫胎換骨，徹底革新，建議管理信息的發展戰略定位于：以“兩庫一師”為依托，以天地對接、云計算、信息挖掘為手段，高效率、智能化地支持各層級的管理決策，開發和創新信息產品，通過信息化管理實現及時反映、經營監測、決策咨詢、業務引導、信息發布的管理職能，為工商銀行精準營銷、經營轉型、風險防控提供強有力的信息支持。
（一）信息化管理的機構設置
信息是工商銀行參與市場競爭的三大核心要素之一。隨著全行向信息化銀行轉變步伐的加快，作為全行信息專業職能部門的管理信息部門在經營管理中的地位日漸突出。著眼于利用數據倉庫管理系統把數據轉化為有用的信息以支持管理決策，著眼于利用數據挖掘和模型分析從信息中發現具有普遍意義的知識以優化管理決策，管理信息體系應建立高效、完善的工作網絡。這一網絡既包括橫向的處理好與行內相關部門、行外相關部門的關系，也包括縱向的系統內部管理信息工作的溝通、聯系，探索新體制下的系統工作關系。在信息化銀行制度下，管理信息體系的系統工作關系特別是總行與一級分行的工作關系將發生較大的`變化，由目前報表報送關系為主轉變為整合系統力量、共同開發產品、進行產品分銷，報表報送將處于從屬地位。二級分行作為直接面向市場的獨立經營核算單位，信息是支持其參與市場競爭的核心要素，行內經營管理信息、本地區同業競爭對手信息、區域經濟信息、行業信息、客戶信息等是競爭中不可缺少的，因此必須加強作為信息專業職能部門的管理信息部門的建設。適應縣級行扁平化管理的要求，在縣級行辦只需設立相應的管理信息工作崗位。各級決策者、業務部門、外部監管部門成為各級管理信息部門的共同服務對象。管理信息部門上下之間既是管理者與被管理者的關系，更是互相合作、互相服務的關系，共同目標是生產出滿足經營管理需要的管理信息產品。
（二）信息化管理的功能定位
管理信息的功能特點是信息涵蓋的范圍和內容比較廣泛,并跨越多個職能一的數據信息處理平臺。集中統一的數據信息處理平臺應包括完整統一的數據處理系統和高度權威的深度分析系統，具有規范的數據來源、明確的采集標準、固定的傳輸渠道、集中的信息處理、權威的發布方式。中長期運作目標：建立起符合信息化銀行發展要求、門類齊全、功能完備的綜合性管理信息體系。完備的管理信息體系應包括全面的內部信息和宏大的外部信息，融全行業務經營、內部管理、改革發展的調研分析信息于一體，集國家政策、監管動向、同業情報、國內外市場與客戶信息于一身，具有支持領導決策、服務業務發展、引導市場營銷、協調產品開發的強大功能。
（三）信息化管理的總體目標
信息化管理工作要堅持統一規劃、集中組織、分步實施的原則，不斷取得階段性進展。總體目標是：處理信息電子化、挖掘信息程序化、分享信息網絡化、決策支持智能化。具體地講是整合全行現有業務處理系統，充實、完善、升級、創新，達到系統兼容、資源共享、集成管理、功能完備。實施步驟采取三步走戰略。第一，建立起全行集中統一的數據信息處理平臺；第二，建立起符合國際慣例的充分信息披露平臺；第三，建立起符合信息化銀行發展要求、門類齊全的綜合性管理信息體系。其中，第一和第二步應在近三年內完成，我們稱之為近期目標；第三步應在今后五年左右的時間內完成，我們稱之為中長期目標。近期運作目標：建立起全行集中統一的數據信息處理平臺。集中統一的數據信息處理平臺應包括完整統一的數據處理系統和高度權威的深度分析系統，具有規范的數據來源、明確的采集標準、固定的傳輸渠道、集中的信息處理、權威的發布方式。中長期運作目標：建立起符合信息化銀行發展要求、門類齊全、功能完備的綜合性管理信息體系。完備的管理信息體系應包括全面的內部信息和宏大的外部信息，融全行業務經營、內部管理、改革發展的調研分析信息于一體，集國家政策、監管動向、同業情報、國內外市場與客戶信息于一身，具有支持領導決策、服務業務發展、引導市場營銷、協調產品開發的強大功能。
（四）提升信息化管理工作的具體措施
信息化管理的建設，沒有現成的模式，正確的選擇是一切從實際出發，把總結經驗與學習先進理論相結合，將開發利用信息資源與環境條件相協調，抓住關鍵環節，在創新中實現突破，在發展中解決問題。盡快建立綜合統計及分析應用、數據倉庫管理信息應用兩大平臺，完善升級網訊、全球資訊平臺及辦公自動化應用平臺。這五大平臺是管理信息體系建設的關鍵。在全行各業務系統成功推進的基礎上，改革、發展、規范、創新，加快信息一體化的進程，打破現有系統各自為政、彼此孤立的局面，通過共享信息資源，收集、整理、篩選、提煉數據，建立全行集中統一的管理信息標準數據源，迅速展開數據分析、挖掘、利用，針對不同業務需求，推出高附加值的信息產品。
1.整合內部信息資源。整合資源的重要前提是取得資源，當務之急是向管理信息部門開放全行所有業務處理系統，允許管理信息部門的工作人員登錄、提取諸如綜合業務處理系統、信貸臺賬管理系統、財務管理系統、人力資源管理系統、資產風險管理系統等前臺交易和后臺管理系統所能提供的各類數據。與此相關聯，需要解決各業務處理系統與管理信息支持平臺的鏈接、對管理信息部門工作人員的授權等一系列技術與管理問題。這樣能夠大幅度提高業務處理系統的利用程度，能夠大量縮減管理信息體系建設的投入，加快管理信息體系建設的節奏。
2.統一內部數據標準。前臺交易和后臺管理系統的操作人員每完成一項操作，都以各自不同的方式向大機系統輸入基礎數據，在滿足業務需求的同時，也應該滿足會計核算、資金調撥、財務管理、統計分析、人力配置的需要。要保證這些涉及全行多個部門的數據輸入的及時性和準確性，要抓緊制訂統一的標準，賦予管理信息部門制訂標準和監督執行的權力。管理信息部門要在合理授權前提下，學習借鑒國際成功經驗，結合貫徹監管部門要求，分析研究全行業務實際，抓緊制訂和認真執行具有先進性和可操作性的數據資源管理標準。
3.積極變革業務流程。在各前臺業務處理系統中添加資源共享環節，通過對各前臺業務系統的升級改造，使管理信息體系建設與全行各業務系統的提升緊密結合，形成集中統一的管理信息基礎資源網絡，完成技術集成基礎上的信息集成管理，建立全行集約化管理的信息門戶，取得業務經營與管理深化融為一體、業務發展與信息容量同步增長的多贏效果。
4.加快數據倉庫建設。管理信息部門要乘勢而上，集中全行優秀人才，盡快完成資產負債綜合管理、風險預警管理、經營績效考核系統的開發建設，建立數據信息集市，實現按產品、業務、機構、渠道提供定量分析信息，支持按照地區貢獻、部門貢獻、產品貢獻、客戶貢獻、員工貢獻配置資源，真正發揮服務現代商業銀行經營管理的功能。
5.改善信息化管理發展環境。一是建立健全組織機構，在組織上保證各項工作的統籌推進。二是統籌兼顧技術需求，確保業務—人員—設備的有機結合。三是堅持全行事全行辦，充分依靠各部門，共同建設服務全行的綜合體系。四是加快培養合格人才。加快招聘和培養數據倉庫、人工智能、數學建模、信息檢索、數據可視化等方面的技術人才。
銀行管理論文15
隨著各種金融機構的興起和加入WTO后外資銀行的進入,我國商業銀行面臨著來自國內外的巨大競爭壓力。因此,商業銀行必須通過加強內部管理來降低成本,提高資產質量和盈利能力。作業成本法(ABC法)是以作業為基礎,通過對作業成本的確認、計量而計算產品成本的方法。相比傳統成本分配方法,它能夠提供更準確的產品(包括服務)成本信息,為企業的管理決策和業績評價提供更相關的信息依據。
一、作業成本法的基本原理及步驟
它與傳統成本分配方法最大的區別在于,不是以產品產量、人工工時或機器工時等單一的標準分配間接費用,而是著眼于費用或資源的來源,把間接費用的分配和產生這些費用的原因(成本動因)聯系起來,通過成本動因來確認和計量作業量,以作業量作為分配間接費用的合理基礎,進而最終得到各種產品和服務的成本。
根據其基本原理,以ABC法計算產品成本,一般可分為以下三個基本步驟:第一步,確認作業及作業中心,并按同質作業建立作業成本庫,即確認企業為制造或銷售產品或服務所要做的工作,也就是確認耗用資源的作業;第二步,以資源動因為基礎將間接費用分配到作業成本庫,即確認每個作業成本庫消耗的資源;第三步,確認成本動因,將歸集在各個成本庫中的間接費用按最終產品消耗的作業動因數量比例的大小進行分配,計算出產品生產過程中各項作業成本,最終確定產品成本。
二、商業銀行傳統成本分配系統的弊端
近年來,日益完善的政策消除了銀行間的不平等競爭,使商業銀行的存貸利差不斷縮小,銀行間的競爭日益激烈。當價格成為現代商業銀行競爭的重要部分時,各商業銀行都面臨著巨大的利潤壓力,他們在關注金融創新和服務的同時,不得不將注意力集中于其所提供的各種產品或服務的成本上。顯然,在傳統成本分配系統之下,商業銀行不能像制造企業那樣得到每種具體產品或服務的成本,因而由于往往只重視存款總額和貸款總額,而導致業務量增長,成本上升,利潤下降的結局。
這種沒有考慮資源消耗,以存貸總額的大小來衡量業績的方法經常會產生錯誤的評價結果。另外,銀行為了保留客戶,通常會鼓勵客戶在賬戶中保持一定的余額,享受銀行的服務,但實際上反而使銀行在這些賬戶或服務上發生損失。例如,一個保持穩定余額10 000元的賬戶與10個每個余額為1 000元的賬戶的資金總額看起來是相等的,但是前者能比后者獲得更高的利潤。原因很簡單,因為二者帶來的收入是相同的,而10個賬戶的交易成本卻比1個賬戶大得多。
在傳統成本分配系統下,銀行還缺乏對客戶盈利性的分析,從而不能進行有效的客戶管理。通過Robert B Sweeney 和James W Mays對First Tennessee National Corp.以定額存單(CDs)為對象的研究,表明銀行30%的客戶帶來了88%的利潤,40%的客戶帶來了19%的利潤,而30%的客戶使銀行損失了7%的利潤。使銀行發生損失的原因就在于90天期$500的存單,如果以1%的利率計算,一年可獲得$5的收入,但由于一年內要重開4次賬戶,使得獲得的收入明顯小于4次交易過程發生的成本。從以上分析表明客戶對銀行的貢獻率是不同的,銀行不應將服務或營銷分攤在每個客戶身上,而應充分關注重要客戶。
在ABC法下,通過對客戶或產品的分類,根據作業來確定特定產品或服務的成本信息,銀行就可以得到更充分、準確的客戶信息,消除或縮減那些不能盈利的產品或服務,開發能為銀行帶來利潤的新品種。但是,即使許多商業銀行認識到簡單成本分配法下的種種弊端,仍不愿采用ABC法,因為他們簡單地認為建立和保持ABC系統比簡單成本法需要更多的成本,然而事實正好相反,ABC法帶來的好處大大超過其需要付出的成本。
三、銀行運用作業成本法的優勢
1.提高了成本控制能力。在ABC法下,能夠較準確地分析成本發生的動因,使得成本控制更有針對性。例如,如果一個部門成本過高,決定縮減10%的成本。在簡單成本法下,很難分析哪些是應該被縮減的業務。但在ABC法下,可以很明確的知道各項產品或業務的成本,銀行很容易做出縮減盈利能力差的那部分業務的決策。
2.提高了評價客戶盈利水平的能力。間接費用按單一分配標準進行分配會掩蓋重要客戶與一般客戶、新客戶和舊客戶之間的差異。通過確定作業成本,可以更好地了解幾者之間的差異,為客戶管理提供更充分的信息。例如,熟悉的客戶的財務狀況就可以加速信用分析的過程,所以保持老客戶關系比建立新客戶關系花費的成本要少。ABC法促進銀行發展潛在客戶關系,更鼓勵銀行與能帶來高盈利的現有客戶保持穩定的關系。
3.提高了衡量產品或服務盈利性的能力。ABC法能夠較準確地確定各種產品或服務發生的作業成本。利用這些成本信息,銀行可以確定哪些作業是必需而且能帶來價值。在設定一個盈利目標后,根據作業及其成本,銀行可以確定足夠補償作業成本的產品價格,放棄那些成本超出市場價格或不能被市場接受的產品。在傳統成本法下,產品的價格是受市場條件影響的,為了保持競爭優勢,銀行常常經營那些不盈利的業務。而在ABC法下,這樣的錯誤決策會被有效地避免。
4.提高了業績計量及評價的'能力。ABC法的采用產生了大量有助于業績計量和考核的數據與信息,如作業成本信息可用于評價個人或部門的責任履行情況。有些信息是非財務信息,如一些資源動因和作業動因,有助于管理人員從非財務角度進行業績評估。此外,通過使用合適的成本動因,能使得成本指標更為準確,以此為依據作出的業績評價,使其可靠性更高。
四、如何在銀行建立作業成本系統
在商業銀行中運用ABC法,就是把銀行看成是為滿足客戶需要形成的一系列前后有序的作業集合體;其基本原理就是金融服務消耗作業,作業消耗資源,并導致作業成本的發生。由于商業銀行金融服務品種繁多,業務繁雜,因此首先要明確商業銀行的主要作業。目前,商業銀行的主要業務包括存款業務、貸款業務、結算業務、中間業務、信用卡業務等。這些業務構成了銀行的主要作業,每一主要作業又由一系列小的作業組成,可以根據銀行業務范圍的實際情況進行確定。由于每項作業都消耗了銀行的資源,導致了成本的發生,因此應先將相關成本歸集到各主要作業中。例如,存款業務的主要成本是利息支出和人員工資;貸款業務的主要成本是人員工資;結算業務和信用卡業務的主要成本是網絡通訊費、網點設備費和人員工資。接下來應該確定與作業成本存在因果關系的成本動因,就是明確什么因素直接與作業成本的變動相關,銀行就可以以成本動因為標準將作業成本分配到最終產品和服務上。在商業銀行中,不同的金融服務品種消耗作業的性質不同,因而成本動因也不同,銀行可以根據具體服務品種選擇經濟業務量驅動、時間驅動和資金規模驅動等動因。例如,存款業務中利息支出與存款數額直接相關,存款額越大,利息支出越多,所以應選擇籌資規模作為成本動因;貸款業務中人員工資與貸款項目花費的時間直接相關,可以以員工工作時間作為成本動因;結算業務和信用卡業務發生的網絡通訊費和人員工資與受理結算業務的頻率相關,應選擇業務量驅動。
本文擬以商業銀行的貸款業務為例具體介紹ABC法計算成本的步驟:
1.定義相關作業。首先,了解某部門或某業務的整個業務流程,然后確定實際發生的作業。以貸款部門為例,首先必須從主要業務人員(包括信貸員和信用分析員等)那里獲得整個工作流程的信息,通過這些信息確定實際發生的作業。如商業銀行發放貸款的過程由以下作業組成:①接受貸款申請;②信用分析;③貸款調查;④貸款審批;⑤簽訂借款合同;⑥貸款發放;⑦貸后檢查;⑧貸款歸還。其次,通過了解銀行工作人員在一周內的工作,將這些作業分配給每個工作人員。例如,信用分析員的作業包括:①將客戶財務數據錄入分析軟件;②將信用文件錄入客戶數據庫;③準備信用報告;④分析信用情況。在了解業務流程的過程中,有可能發現存在無價值增值的活動,應盡量消除或減少這些活動。
2.進行工時計算。就是確定銀行工作人員花費在每個作業上的時間。計算方法有很多,一種方法是使用日志簿,即讓員工在每日將花費在作業上的時間記入日志簿。另一種成本較低的方法是詢問工作人員平均一周內花費在各種作業上的時間,以此作為計算依據。由于這種方法估計的成分很大,因而不太精確,適合于業務流程不太復雜,作業不會發生太大變化的部門。值得注意的一點是,在采用ABC法時,有些企業為了得到比較精確的數據,將工時測量過程復雜化,反而導致結果失敗,因此應盡量建立簡單易行的過程。
3.分析成本結構。一旦確定了作業工時,就可以分配作業成本了。例如信貸部門的成本包括:整個信貸部門全體職工(包括信貸員、信用分析員與相關人員)的工資、員工發生的相關費用(租賃費、電話費等)、直接成本(如信用報告)、系統支持成本(折舊和貸款系統的維護費)以及其他費用(如咨詢費)。為了計算總成本,可以先將這些成本根據不同類型的工作人員花費的時間及相關作業成本計算平均每小時的成本率,再以每小時的成本率乘以花在某項業務的總時間,確定某項業務的成本。例如,一個信貸員的工資是每周1 050元(約每小時26元),加上與吸引貸款相關的支出,如電話費、租賃費和其他費用(每小時14元),得到信貸員吸引貸款的作業成本是每小時40元,如果每項貸款花費信貸員12個小時,則銀行在吸引每項貸款申請上花費的成本是480元。
4.確定業務量。得到了準確的業務量數據,再乘以業務的單位成本就容易將總成本分配到不同的部門或產品,從而確定不同部門或產品的利潤。這時,各產品或服務、新客戶和老客戶、不同業務的盈利信息一目了然。銀行很容易作出正確決策,進行流程再造或開發新品種。值得注意的是,在確定業務量時應充分考慮到季節性因素。因為銀行在高峰期時業務頻繁,所花費成本較大,收入也較大,但在淡季時,收入萎縮,但是一些固定成本仍要發生,因此會產生不同時期利潤的波動。所以應考慮銀行業務的季節性因素,以避免成本計算產生較大誤差。
5.保持和改進。隨著組織機構、業務流程的變化,不斷地改進ABC系統的信息是一個完整的ABC系統所必需的,這一點常常會被忽略。當業務流程改變或開發出新產品時,必須對ABC系統進行改造和升級,從而獲得準確的成本信息,否則ABC法無助于消除不能帶來價值增值的流程。
當然,貸款業務成本的計算只是整個銀行成本管理系統的一部分,銀行的服務品種不同,其計算成本的方法及標準也不同;即使是同一種業務,由于不同的銀行內部管理或工作流程不同,他們的成本計算方法也存在著一定的差異。因此本文僅是為商業銀行提供了一種新的成本管理方法的理念和程序以供借鑒,即用ABC法分析成本,實施內部控制,以達到提高銀行管理層決策的能力、增強產品和服務的盈利能力、最終提高自身競爭力的目的。
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