知識經濟對財務的挑戰

知識經濟對財務的挑戰

知識經濟的發展一方面表現為知識對傳統產業的高度滲透，另一方面表現為高新技術產業的迅速發展。知識經濟使以廠房、機器、資本為主要內容的傳統資源同置結構改變為以知識資本為主的資源配置結構。本文試從知識經濟與財務緊密相聯的特點出發，簡要分析財務理論與方法所受的影響和創新方向。

　　一、知識經濟要求創新傳統的財務理論

　　1．知識經濟改變了企業財務管理的重點。在工業經濟社會，經濟增長主要依賴于廠房、設備、資金等有形資產。在知識經濟社會里，專利權、專有技術、商標。商譽、信息、計算機軟件等以知識為基礎的無形資產，對經濟增長起著決定性作用，與此相聯系，企業資產結構中無形資產的比重迅速上升，甚至成為企業的主要資產。在經濟發達國家，科學技術在經濟增長中的貢獻率已高達60－80％。1997年美國企業研究開發與創新的投入額占資本總投入額的60％，世界著名的微軟公司有形資產的數量與小型企業相差無幾，而企業的市值則超過美國三大汽車公司市值的總和。這表明，企業無形資產對企業未來現金流量起著十分重要的作用，但我國目前許多企業對元形資產的重要性卻認識不足。例如某些企業在與外商合資或進行股份制改造時，往往不評或低評無形資產價值，有些企業則不善于利用無形資產進行資本經營。在財務理論和財務管理學研究中，對有形資產的論述比較詳盡、完善，而對無形資產卻較少涉及。因此，為適應工業經濟向知識經濟轉變的需要，企業財務管理的重點要逐步轉移到無形資產管理上來。

　　2．知識經濟對傳統的產權理論提出了挑戰。在傳統的工業經濟社會，企業的產出主要取決于資本的投入，出資者享有企業的剩余索取權，排斥勞動對企業剩余的分配權。在從工業經濟向知識經濟過渡的過程中，信息和知識技術以及接受、利用、加工、創造這些信息和技術的員工，在整個財富創造過程中顯得越來越重要，知識資本成為企業未來利潤和現金流量的主要決定因素。據預測，未來農業增長的83％，工業經濟增長的70－80％都將依靠科技進步來實現。與此相聯系，企業傳統的收益分配格局也開始發生變化，在美國，60年代公司利潤占國民生產總值的比重為11．7％，到80年代下降到5．3％。利潤占國民生產總值比重的下降并不意味勞動生產率的下降，而是由于企業新創造的價值（V＋M）中，公司管理人員以工資和其他報酬的形式取得的部分大幅提高，使資本所有者的利得相對減少。隨著知識在經濟發展中的地位日益提高，就要求確定知識的資本地位，消除傳統產權理論中資本控制勞動的弊端，使知識和利用知識、創新知識的能力成為重要的分配依據，使知識資本的所有者在更大的程度上和更大的范圍內參與企業收益的分配，以促進企業和諧、持續地發展。

　　二、知識經濟對財務管理方法的創新和組織重構提出了要求

　　1．知識經濟要求創新企業財務管理的方法。知識經濟拓寬了經濟活動的空間，改變了經濟活動的方式。主要表現在兩個方面：一是網絡化。目前全球互聯網的用戶有近千萬，預計十五年內將有十億人使用全球互聯網。容量巨大、高速互動、知識共享的信息技術網絡構成了知識經濟的基礎，企業之間的激烈競爭將在網絡上進行。二是虛擬化。知識經濟時代，由于經濟活動的數字化和網絡化加強，在使物理空間縮小的同時，又開辟了新的媒體空間，比如虛擬市場、虛擬銀行。知識經濟世界里，許多傳統的商業運作方式也將隨之消失，代之以電子支付、電子采購和電子訂單，商業活動將在全球互聯網上進行，使企業購銷活動更便捷，費用更低廉，對存貨的量化監控更精確。同時間上收付，使國際資本的流動加快，而財務主體面臨的貨幣

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