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走向市場經濟的企業財務管理－－鎮海煉油化工股份公司的調查報告
鎮海煉油化工股份公司是中國石化總公司控股的特大型煉油化工企業。公司前身是創建于1975年的浙江煉油廠，1983年劃歸中國石化總公司后改名為中國石化鎮海石油化工總廠，1994年改組成為現公司。目前擁有年800萬噸原油加工能力和60萬噸尿素生產能力；有包括目前國內最大的26萬噸級泊位在內的泊位5座，油品年吞吐能力超過2000萬噸。經濟效益穩步增長，1979至1996年,利稅年平均增幅為32%（其中“八五”期間利潤年均增幅達46%）,增長速度和盈利總額都在全國燃料化肥型煉油化工企業中名列第一；銷售收入在全國工業企業中排名第50位，綜合經濟效益在全國工業企業中排名第37位。企業國際化經營形成規模，目前每年加工原油中近80%來自國際市場，成品油30%出口，出口創匯居全國工業企業前列。股份制整體改組取得成功，成為國內第一家在境外上市的燃料型煉油化工企業,企業凈資產由上市前的15.52億元增加到1996年底的53億元。1997年初，該公司被中宣部、浙江省委、省政府和中國石化公司相繼樹立為國有企業的先進典型。
鎮海煉化公司的成功，是與他們在財務管理領域的銳意進取分不開的。該公司多年來在財務管理方面的努力，突出表現在以下四個方面：
一、財務管理觀念的轉變
從計劃經濟走向市場經濟，對任何企業來說都是一個脫胎換骨的過程，這中間也伴隨著觀念的轉變。適應市場經濟的企業財務管理，同樣首先需要財務管理人員在觀念上有一個大的轉變。鎮海煉化公司取得的成績，體現了他們牢固樹立了市場觀念、利潤觀念和以財務管理帶動其他管理的觀念。
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積十多年參與國內外市場競爭之經驗，該公司深感過好市場關是搞活國有大中型企業的必由之路，是推動國企發展的必勝之路。因此，公司經營戰略上的一個顯著特點是,勇于率先搏擊國際市場,敢于在激烈的國際競爭中推進國有企業的現代化。22年來，鎮海煉化遇到過其他企業一樣的困難，如原料供應不足、生產吃不飽、缺少資金、技術，新項目上不去，成品油沒有銷路、壓庫等。然而，煉化人不等不靠，面向市場找出路，在全國石化企業中較早地主動進入市場，并成功地完成了“四級跳”：第一跳，80年代初期，以率先加工國內高價油為標志，在全國煉油企業中首先突破原料國家供、產品國家銷的計劃經濟模式，主動闖入了國內市場；第二跳，80年代后期，以率先為外商代加工進口原油為標志，走進了廣闊的國際市場；第三跳，90年代初期，以率先取得部分外貿自主權為標志,開展進料加工產品復出口業務,更直接地參與了國際市場的競爭；第四跳，90年代中期，進入國際資本市場，在境外發行股票和債券。通過這四大步的跳躍，形成了利用國內國際兩個原油市場、兩個產品市場和兩個資金市場， 多種經營方式互為補充、全方位出擊的格局。 而在這“四級跳”的過程中，實現了從計劃經濟體制下的企業財務管理向市場經濟體制下的現代企業財務管理的轉變，形成了一整套面向市場的財務管理方法體系：快速對市場的財務預測，銜接市場和生產經營現場的財務計劃，使利潤時時處處受控的財務控制；模擬市場機制的目標利潤責任制和精細的資金管理。
（二）廣義成本觀念該公司不斷強化成本管理，樹立了廣義成本管理觀念，向成本管理要資金、要效益。他們在管好產品生產成本的同時，十分重視籌資成本和投資成本的管理。一是通過企業的股份改造，直接通過資本市場吸取和籌集資金；二是在舉債時，通過計算和比較各種負債方式下的資金成本，開拓新的籌資渠道，特別是國際資本市場。在投資成
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