不尋常的財務管理

時間：2023-05-01 16:16:10 財經會計論文我要投稿

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不尋常的財務管理

找到現金周轉困難的原因

不尋常的財務管理

　　前一段，環洋公司老板汪洋有點兒煩。一向經營有道、運籌帷幄的汪總總感到現金周轉困難，這在以前是很少見的。

　　環洋公司是以前主要從事硬件分銷。半年前，公司轉型做方案服務。憑著多年積累的客戶關系，業務發展得不錯。但前一段時間，公司財務人員反映帳上現金吃緊，有一次甚至動用了公司儲備金，但是，從負債表、損益表上又查不出現金流向。對此汪洋感到莫名其妙。一次，汪洋與另一位做增值服務的公司老總聊天時，談起公司財務的事情。那位老總告訴他，方案服務項目周期通常較長，雖然庫存需求不大，但軟件開發占的比重大，在費用支出上，軟性費用支出多，而這部分支出從負債表和損益表上無法體現。所以，一定要為每個項目獨立建帳。而且要特別關注現金帳，財務人員每天都要向老總提交現金和銀行的日報表，好讓老總了解每天的收支情況。一旦發現支出超出計劃，就必須馬上控制。獨立建帳還有一個好處，就是可以通過財務分析，了解每個項目的利潤值和利潤率，找出對公司的貢獻率高的項目，為今后項目預算和評估提供依據。

　　取得真經后，汪洋對公司動了手術，效果是明顯的。

　　在IT方案服務項目中，項目預算、變更、結算、回款等與財務相關的業務需要規范的財務制度來支持。規范的財務制度是渠道轉型成功與否的重要標志之一。因此，重新認識和學習財務管理的知識和方法，對于剛剛轉型方案服務的渠道經銷商來說，是極其重要的一課。

　　讓現金流唱主角

　　做分銷，業務以硬件銷售為主，渠道經銷商重點關注庫存管理。做方案服務，業務以項目為主，財務結構發生了變化，就連年度銷售曲線和毛利率都與以往不同了。尤其是軟性成本大幅度增加（如：軟件開發費、外協費、售后服務費），項目的回款周期比以前拉長了，現金流成了財務管理的核心。對每一個項目，都要分析機會成本、利潤成本，考慮收款問題，作好項目風險的評估。因此，做方案服務財務管理必須讓現金流唱主角。

　　現金流管理中，最主要是資金結構管理，要保證資金結構的合理比例和現金的正常流通。建議渠道經銷商要定期召開財務會議，了解現金流情況（現金流入、流出、存款額）；同時，對下一階段的現金流入（項目回款、新資金投入等）、流出（開發費支出、服務費支出、硬件成本支出、日常費用支出等）進行預測。在這里提醒渠道經銷商注意，在確定項目收款日期時一定要留有余地。

　　另外，渠道經銷商除了預留一部分儲備金外，有時還要用一些融資手段，如：引入新資金、銀行借貸、第三方擔保借貸等，確保現金流的正常運行。

　　用財務指導業務

　　方案服務財務管理的另一項功能就是分析每項業務的貢獻率，指導和幫助公司調整業務方向。

　　項目的最終目的是贏得利潤。要使方案服務財務管理對業務真

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