營改增納稅籌劃培訓總結

時間：2024-05-25 03:35:14 資料大全我要投稿

相關推薦

營改增納稅籌劃培訓總結

　　以下是由應屆畢業生網PQ小編為大家精心整理出來的營改增納稅籌劃培訓總結，希望能夠幫到大家，

營改增納稅籌劃培訓總結

。

營改增納稅籌劃培訓總結

　　一.培訓時間

　　20xx年2月5、6日

　　二.培訓地點

　　xxx實訓室、綜合樓二樓會議室

　　三.培訓內容

　　(一)營改增培訓

　　1、營改增的演變過程

　　按照國家規劃，我國“營改增”分為三步走：

　　第一步，在部分行業部分地區進行“營改增”試點。上海作為首個試點城市2012年1月1日已經正式啟動“營改增”。

　　第二步，選擇部分行業在全國范圍內進行試點。按照7.25國務院常務會議的決定，這一階段將在2013年開始，交通運輸業以及6個部分現代服務業率先在全國范圍內推廣。

　　第三步，在全國范圍內實現“營改增”，也即消滅營業稅。按照規劃，最快有望在十二五(2011年-2015年)期間完成“營改增”。

　　2011 年11月16日，財政部和國家稅務總局發布經國務院同意的《營業稅改征增值稅試點方案》，明確從2012年1月1日起，在上海市交通運輸業和部分現代服務業開展營業稅改征增值稅試點。這是繼2009年1月1日增值稅轉型實施，允許全國范圍內的所有增值稅一般納稅人抵扣其新購進設備所含的進項稅額后，增值稅擴圍替代營業稅，成為增值稅改革另一個重要舉措。自此正式拉開了營業稅改增值稅的序幕。

　　2012 年7月31日，國稅總局發布了《關于北京等8省市營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理問題的公告》。北京市應當于2012年9月1日完成新舊稅制轉換。江蘇省、安徽省應當于2012年10月1日完成新舊稅制轉換。福建省、廣東省應當于2012年11月1日完成新舊稅制轉換。天津市、浙江省、湖北省應當于 2012年12月1日完成新舊稅制轉換。

　　2013年8月1日全國推行。自2014年1月1日起，在全國范圍內開展鐵路

　　運輸和郵政業營改增試點。

　　2、營改增試點行業

　　(1)、交通運輸業：包括陸路、水路、航空、管道運輸服務

　　(2)、部分現代服務業[主要是部分生產性服務業]

　　1、研發和技術服務

　　2、信息技術服務

　　3、文化創意服務(設計服務、廣告服務、會議展覽服務等)

　　4、物流輔助服務

　　5、有形動產租賃服務

　　6、鑒證咨詢服務

　　7、廣播影視服務

　　(3)、郵政服務業

　　暫時不包括的行業：建筑業、金融保險業和生活性服務業

　　(4)、電信業

　　從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以上的;除前項規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以上的為一般納稅人，并不是500萬為標準。

　　3、營改增適用稅率

　　(1)提供有形動產租賃服務，稅率為17%;

　　(2)提供交通運輸業服務，稅率為11%;

　　(3)提供部分現代服務業服務(有形動產租賃服務除外)，稅率為6%;

　　(4)小規模納稅人增值稅征收率為3%。適用于小規模納稅人以及一般納稅人適用簡易方法計稅的特定項目，如輪客渡、公交客運、軌道交通、出租車。

　　(5)納稅人發生適用零稅率的應稅服務，在滿足納稅義務發生時間有關規定以及國家對應稅服務出口設定的有關條件后，免征其出口應稅服務的增值稅。對出口服務相應的增值稅進項稅額，待財政部與國家稅務總局出臺具體規定后，再行處理。

　　4、營改增的意義

　　(1)有利于減少營業稅重復征稅，使市場細化和分工協作不受稅制影響;

　　(2)有利于完善和延伸二三產業增值稅抵扣鏈條，促進二三產業融合發展;

　　(3)有利于建立貨物和勞務領域的增值稅出口退稅制度，全面改善我國的出口稅收環境。

　　(二)納稅籌劃培訓

　　1、納稅籌劃基礎知識

　　納稅籌劃是指納稅人在保障國家利益的前提下，在稅法允許的范圍內，在納稅義務發生之前通過對投資、經營、理財等進行周密籌劃，實現納稅最小化、企業價值最大化的一種經濟行為，

資料共享平臺

《營改增納稅籌劃培訓總結》(http://www.solarmaxlimited.com)。國內外一致公認，納稅籌劃主要是節稅，而偷稅、逃稅、抗稅、騙稅，絕非納稅籌劃。

　　納稅籌劃是納稅人事先規劃、設計、安排的，是整體財務籌劃的重要組成部分，其包含以下三個含義：(1)納稅籌劃的主體是納稅人。納稅人是指稅法上規定的直接負有納稅義務的單位和個人，是繳納稅款的主體。納稅人可以是自然人，也可以是法人。(2)納稅籌劃的前提是不違反稅法。納稅人的納稅籌劃應以“保障國家稅收收入、保護納稅人合法權益”為唯一標準，不以“少納稅、不納稅”為前提，在稅法允許的范圍內合理“籌劃節稅”。(3)納稅籌劃的實質是節稅。節稅是在遵守現行稅收法規的前提下，當存在多種納稅方案可供選擇時，納稅人以減輕稅負為目的，選擇稅負最小化的方案。

　　2、稅收籌劃的原則

　　(1)不違背稅收法律規定的原則。稅收籌劃具有合法性，它與偷稅有著原則性的區別，如果采取非法手段進行所謂的稅收籌劃，那么從本質上看就已不屬于稅收籌劃范圍。因此，納稅人在進行稅收籌劃時必須遵循不違背稅收法律規定的原則，這是由稅收籌劃的本質特征所決定的。

　　(2)事前籌劃的原則。稅收籌劃實施必須在納稅人納稅義務發生之前，這既是稅收籌劃區別與偷稅的重要特征之一，也是稅收籌劃必須遵循的重要原則。企業欲進行稅收籌劃應在投資、經營等經濟行為發生前著手安排，不得在這些經濟行為已經發生，納稅義務已經確定后，再去采用各種手段減輕稅負，這樣做即使能達到減輕稅負的目的，也不是稅收籌劃。

　　(3)效率原則。追求效率是一切經濟活動的目標，稅收籌劃作為企業的經

　　濟籌劃活動也必遵循效率原則。稅收籌劃固然可以產生減輕稅負的效果，但是必須考慮其成本。如何使成本最小也是稅收籌劃必須考慮的課題。

　　3、納稅籌劃方法

　　影響納稅籌劃的方法有：固定資產折舊方法、存貸計價方法等。這些方法會受到稅制、通貨膨脹、資金時間價值等因素的影響，稅務籌劃可以利用這種影響因素和采取合適的方法來達到節稅目的。

　　(1)從固定資產折舊方法看納稅籌劃。運用不同的折舊方法計算出的折舊額在量上是不相等的，因而分攤到各期生產成本中的固定資產成本也不同。所以，折舊的計算和提取必將影響到成本的大小，進而影響到企業的利潤水平，最終影響企業的稅負輕重。

　　(2)從存貨計價方法看稅收籌劃。在稅率不變的情況下，如果物價持續上漲，采用后進先出法可以使企業期末存貨的成本降低，本期銷貨成本提高，從而降低應納稅所得額，達到減少所得稅的目的;反之，如果物價持續下降，采用先進先出法，可以使企業期末存貨的成本降低，本期銷貨成本提高，從而降低應納稅所得額，也達到了少繳納企業所得稅(遞延性)的目的;而在物價上下波動時，采用加權平均法或移動平均法可使企業應納稅所得額較為均衡，避免高估利潤，多繳納所得稅。

　　(3)從銷售收入的角度看稅收籌劃。在企業銷售產品方式中，分期收款銷售產品以合同約定的收款日期為收入確認時間，而訂貨銷售和分期預收貨款銷售則在交付貨物時確認收入實現，委托代銷產品銷售在受托方寄回代銷清單時確認收入。納稅人如果能夠推遲應納稅所得的實現，則可以使本期應納稅所得減少，從而推遲或減少所得稅的繳納。

　　四.培訓體會

　　1、本次培訓內容使我們開闊了眼界，收獲很大

　　通過“營改增”培訓，我了解到實施“營改增”是國家“十二五”稅制改革的一項重大安排，此項改革有助于消除長期以來我國對貨物和勞務分別征收增值稅和營業稅所產生的重復征稅問題、增值稅抵扣鏈條的中斷問題、增值稅抵扣鏈條的中斷問題。為深化產業分工、加快現代服務業發展、促進三次產業融合、優化稅收結構、降低企業稅收成本營造良好的稅收環境。對推動經濟結構戰略性調

　　整、加快經濟發展方式轉變、增強企業的國際競爭力、促進國民經濟健康協調發展具有重要且深遠的意義。可以說，這是繼增值稅轉型稅收后，我國稅制改革歷史上的又一座里程碑。

　　通過納稅籌劃培訓，我增加了不少知識，特別在不違背國家稅收政策的前提下，為企業合理避稅及節稅、為緩解企業資金壓力、節約資金起到了較大的作用。對于企業來說有利于減少企業自身的“偷、逃、欠、騙、抗”稅等稅收違法行為的發生，強化納稅意識，實現誠信納稅;有助于提高企業自身的經營管理水平，尤其是財務和會計的管理水平;對于國家來說，有利于完善稅制，增加國家稅收。

　　2、培訓老師講解精彩、到位

　　為我們開展此次培訓的是天津工業大學的安鳳英教授，安教授從事會計專業教學工作多年，有著豐富的教學經驗和高深的財經會計專業技能。此次培訓不僅使我開闊了眼界，對于“營改增”和納稅籌劃方面的知識有了深度的了解，更讓我領略到了安教授簡明準確、詼諧幽默的授課風采

【營改增納稅籌劃培訓總結】相關文章：