龍崗區社區股份合作公司財務管理制度

時間：2023-04-30 16:32:14 管理制度我要投稿

相關推薦

龍崗區社區股份合作公司財務管理制度

第一章總則

龍崗區社區股份合作公司財務管理制度

第一條為規范甲方確保社區股份合作公司資產的安全和增值，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計制度》、《河南省會計條例》等法律法規，結合合作實際，制定本制度。

第二條本制度適用于甲方公司（以下簡稱公司）。

第二章財務機構與財務人員

第三條公司會計核算原則上由公司代理記賬。應按規定設置財務機構和財務工作崗位并指定財務負責人，財務工作崗位的設置和人員分工應當符合內部會計控制制度，出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

第四條公司從事財務工作的人員必須取得會計從業資格證書。擔任財務負責人的，還應當具備以下條件：

（一）堅持原則，廉潔奉公；

（二）熟悉國家財經法律、法規、規章和制度，掌握企業管理知識；

第五條公司領導人的直系親屬不得擔任本公司財務負責人。財務負責人的直系親屬不得擔任本公司的出納工作。

第六條會計人員離崗、離職應當移交會計檔案，辦清交接手續。

第三章會計核算

第七條公司必須按照國家統一的《企業會計制度》規定，根據實際發生的經濟業務進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。

第八條公司的財務人員必須按照國家會計制度的規定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正補充。記賬憑證應當根據經過審核的原始憑證及有關資料編制。

第九條公司按照國家規定以及財務工作需要設置會計賬簿，包括總賬、明細帳、日記帳和其他輔助性賬簿。現金日記賬和銀行日記賬必須采用訂本式賬簿。會計賬簿應當按照連續編號的頁碼順序登記。打印的會計賬簿必須連續編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和財務負責人簽字或者蓋章。

第十條公司資產不得以任何個人名義開立賬戶存儲。

第十一條公司的財務人員依法進行會計核算，實行會計監督。財務人員辦理會計事務應當遵守職業道德，堅持會計準則，保證客觀公正，做到賬實、賬款、賬證、賬賬、賬表相符。

第四章流動資產管理

第十二條現金管理

（一）現金使用范圍：

1、職工工資、津貼；

2、個人勞務報酬；

3、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；

4、出差人員必需隨身攜帶的差旅費；

5、結算起點在人民幣__________元以下的零星開支；

除上述情況可以用現金支付外，其他款項的支付應通過銀行轉賬結算。

（二）庫存現金不得超過開戶銀行規定的額度，超過部分當天存入銀行。

（三）一切現金往來，必須有收付憑證。現金收入必須由會計填寫收款收據，出納收款蓋章后交回會計存查聯，由會計保管。

（四）不得從現金收入中直接支付現金，即不得“坐支現金”；不得用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金，即不得“白條抵庫”；不準謊報用途套取現金；不準用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現金；不準用公司收入的現金以個人名義存入儲蓄，不準保留賬外公款，即不得“公款私存”，不得設置“小金庫”。

（五）現金日記賬必須日清月結，保證賬款、賬賬相符。出納每天將審核后的現金收支單據進行逐筆序時登記，每日終了應結出賬面結存數，并與庫存現金的實存數核對相符。每月終了出納編制現金收支結算清單，連同原始憑證移交會計，會計審核無誤后雙方簽章保存。

第十三條銀行存款管理

（一）妥善保管使用銀行印鑒和銀行存款電腦查詢磁卡。財務章由財務負責人或會計保管使用，私章由出納保管使用，非本公司財務人員不得使用銀行存款電腦查詢磁卡。

（二）銀行賬戶不得設立電子銀行功能。銀行賬號必須保密，非因業務關系不得外傳，不準出租出借銀行賬號。

（三）妥善保管使用銀行支票，建立支票的登記、領用、清查制度，空白支票不準加蓋銀行印鑒。

（四）每月月末，出納必須將銀行日記帳和銀行對賬單進行核對，并按月編制“銀行存款余額調節表”，保證賬款、賬賬相符。

第十四條應收賬款和其他應收款管理

（一）應收賬款和其他應收款應當根據實際發生額記賬，并按照往來客戶名設置明細賬。

（二）公司應當每季度終了對應收賬款和其他應收款進行清理，按照規定計提壞賬準備。

第五章資金支付制度

第十五條公司所有對外付款，均需有收款人合法有效的付款憑證，公司有關經辦人必須在付款憑證上加蓋審查意見，并報公司財務負責人和經理審核，再報董事長審批。單筆超過________元的，由公司董事長、經理、財務負責人聯簽；超過2萬元的，應經公司董事會討論通過。

第十六條公司員工因公借款，必須填制借款單，注明借款金額和用途，按規定報批，并在業務完成后三天內辦理結算手續。

第十八條為保障公司資金安全，公司財務人員不得擅自辦理不符合上述規定的任何付款。

第六章費用開支制度

第十七條業務招待費管理

（一）公司業務招待費支出，嚴格按照財務制度規定的標準提取列支。

（二）單筆支出在_______元以下的，由當事人簽名，經財務負責人審核后，報董事長審批；超過________元的，由公司董事長和經理聯簽；超過_______元的，必須報董事會討論通過。

第十八條公司經營班子成員的工資標準由公司股東代表大會審議通過。

第十九條公司辦公用品由辦公室統一購買，并建立辦公用品領用登記制度，由專人負責管理。

第二十條公司應當對利潤分配的各項目設置明細賬，進行明細核算，在利潤分配表中分項反映。

第二十一條公司利潤分配方案由董事會制訂，經股東代表大會審議批準。

第八章財務會計報告

第二十二條公司財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。會計報表由資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表組成。

第二十三條公司不得編制和對外提供虛假或者隱瞞重要事項的財務會計報告。公司負責人應在財務會計報告上簽字蓋章，對其真實性、完整性負責。

第二十四條公司每月除編制會計報表外，還應編制“營業費用、管理費用、財務費用明細表”和“社區管理與建設費用明細表”，以加強費用管理。

第二十五條年度終了，公司在編制年度財務會計報告前，應當全面清查資產、核實債務。

第二十六條公司應在月份終了15天內，將月度財務報表報送財務中心；在季度終了20天內，將季度財務報表匯總上報區國資辦；在年度終了30天內，將年度財務會計報告匯總上報區國資辦。

第九章會計檔案管理

第二十七條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映公司經濟業務的重要史料和證據。

第二十八條各公司必須加強會計檔案的管理，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。

實行會計電算化的公司，應當確保電子會計檔案的安全性。電子會計檔案應當備份，重要的電子會計檔案應當異地保管，打印并保存紙質會計檔案。

第二十九條各公司每年形成的會計檔案，應當由專人按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

第三十條公司會計檔案一般不得借出，如有特殊需要，經公司負責人批準，可供查閱或者復制，但必須辦理登記手續。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

第十章財務公開

第三十一條公司必須建立財務公開制度，堅持“實際、實用、實效”的原則，并做到“公布地點公眾化、公布形式專欄化、公布內容通俗化、熱點問題專項化”，通過設立公布欄（墻）、召開發布會、公布到戶等多種形式，將公司財務信息和資產狀況及時、準確、完整地向股東公布。有條件的公司應運用電腦觸摸屏進行公開。

第三十二條財務公開的主要內容包括：

（一）財務計劃及其執行情況；

（二）資產、負債情況；

（三）各項收入情況：

1、經營收入；

2、其他收入。

（四）各項支出情況：

1、董事、監事、經理、副經理、財務負責人和集體資產管理委員會成員等公司管理人員的報酬支出，包括工資、補貼、獎金等；

2、業務招待費支出；

3、車輛費用支出；

4、其他支出。

（五）利潤分配情況：

1、利潤總額；

2、繳納稅金；

3、提取法定公積金；

4、提取法定公益金；

5、提取任意公積金；

6、股東分配；

7、未分配利潤。

（六）經股東代表大會審議通過要求公開的其他內容。

第三十三條公司財務計劃在年初30日內公布，其他各項應在每月終了15日內、每季終了20日內、每年終了30日內根據財務核算結果如實公布。

第三十四條股東、監事、集體資產管理委員會成員有權利和義務對公司財務公開進行監督并提出意見和建議。

【龍崗區社區股份合作公司財務管理制度】相關文章：

公司股份合作04-16

社區管理制度03-17