內部控制制度畢業論文

時間：2023-05-02 05:53:59 管理制度我要投稿

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內部控制制度畢業論文

摘要

內部控制制度畢業論文

隨著經濟的日益發展，中小企業已經成為我國國民經濟體系中的中流砥柱，

我國中小企業在不斷發展的同時也不斷完善自身的內部控制。由于我國市場經濟

發展還不完善，中小企業的內部控制體系都比較薄弱，這其中尤為突出的表現就

是企業家的管理能力不強、企業治理模式不完善、企業內部管理制度欠缺等，這

些問題如果長期得不到解決，不但會影響民營企業的持續、健康發展，更會嚴重

影響到國家經濟秩序的穩定。中小企業需要依據自身特點，優化控制環境，明確

控制目標，改善控制技術，并不斷完善內部控制系統，提高內部控制能力與水平。

關鍵詞：中小企業;內部控制;問題;對策

Abstract

With the daily development of economy, the small and medium-sized enterprises

(SMEs) have become the mainstay of national economic system, our country’s Small

and medium-sized enterprise which develops continuously, while also constantly

improve own internal control. However, because the development of market economy

in China is imperfect, the small and medium-sized enterprise internal control system

is relatively weak, the outstandingly the performance of which is the weakneof

entrepreneur's managed capacity, the faultineof enterprise governs the pattern, the

lack of internal management systems and so on. If these problems cannot be solved

for a long time, which not only affect the continual and healthy development of

private enterprises, even affect the stability of the state economy order seriously.

Small and medium-sized enterprise needs to unify their own characteristics which

optimize control of the environment, crystallize their control objectives, improve the

control technology, and improve the internal control system constantly, in order to

enhance the ability and level of internal control.

Keyword: SMEs; internal control; issue; strategy.

摘要 ....................................................................................................... 1

ABSTRACT ............................................................................................... 1

緒論 ........................................................................................................... 3

一、內部控制制度的理論基礎 ................................................................ 3

1、內部控制的概念與作用 ..................................................................... 3

2、內部控制設計的一般原則和方法 ...................................................... 4

二、我國中小企業內部控制工作的現狀與存在的問題 ........................... 6

1、我國中小企業內部控制工作的現狀 .................................................. 6

2、我國中小企業內部控制工作存在的問題........................................... 7

三、改善我國中小企業內部控制制度的措施建議 .................................... 9

1、建立良好的控制環境，重視人的因素 .............................................. 9

2、明確權責利關系，建立責任追究制度 .............................................. 9

3、建立健全的資產安全完整維護體系 ................................................ 10

4、企業負責人必須高度重視內部控制制度并自覺接受監督檢查 ....... 10

結論 ......................................................................................................... 11

參考文獻.................................................................................................. 11 致謝 ....................................................................... 錯誤!未定義書簽。

緒論

隨著我國經濟的蓬勃發展中小企業已成為我國事業和經濟發展的推動力，但

同時也面臨了一系列地問題。企業經營管理者從內部牽制原則出發，沿襲相互制

約、相互檢查和相互協調的思想，嘗試著在組織結構、業務程序、處理手段等方

面采取了一系列控制措施，對其所屬部門的人員及工作進行組織、制約、激勵和

調節，形成了許多新的管理控制方法。為了加強企業內部控制制度的建設，迫切

需要構建一個全新的內部控制框架，該框架要既與現行內部控制制度、準則、法

規相互銜接，在中小企業向大型企業或上市公司發展過程中，其內部控制能順利

過渡，又能充分考慮中小企業自身的特點。

一、內部控制制度的理論基礎

企業內部控制是指企業為了保護其經濟資源的安全與完整、防范管理漏洞、

保證會計信息的真實可靠，利用企業內部分工而產生的相互制約、相互聯系的具

有控制職能的方式、措施及程序。內部控制的根本目的在于加強企業管理，提高

經濟效益;其基礎是企業內部分工;其核心是一系列具有控制職能的方式、措施

及程序。它是現代企事業單位在對經濟活動進行管理時所普遍采用的一種控制機

制。

1、內部控制的概念與作用

內部控制制度是現代企業治理制度的重要組成部分，它對于保障企業經濟資

源的安全與完整、維護會計信息的真實可靠、提高企業經營管理能力與水平，發

揮著越來越重要的作用。

內部控制不僅是一種面大量廣的基礎性管理，而且也是一種成本低廉、作用

長久的治本性管理，是現代化大生產管理系統網絡中的基本環節。它所具有的功

能和作用已為無數實踐所證明，內部控制已成為當今國內外企業組織管理系統的

重要組成部分，成為組織內部為實現其業務和管理目標，實施自動防措、變錯和

糾錯，實現自我約束、自我控制的不可缺少的重要手段。國際上已普遍認識到建

立、健全完善的內部控制制度對加強企業管理和發展經濟有著重要作用。內部控

制制度的范圍應當涉及企業的各種經濟業務，范圍擴展得越大，控制就越是嚴密，

作用也就越大。一般來說，內部控制的作用主要體現在以下幾個方面：

(1)有利于企業經營方針的貫徹執行。任何一家企業，要達到一定的經營

目標，必須擁有一個相互協調相互制約的內部控制制度�？茖W管理是一種現實的

生產力，是促進經濟發展的動力，如果內部控制制度不健全，管理混亂，監督不

力，就無法貫徹企業的經營方針。

(2)有利于提高企業的經濟效益。企業的經濟效益集中體現了經濟活動的成

果，嚴格執行內部控制制度，不僅有利于促進經營活動各環節之間保持協調，也

有利于促進各環節之間的相互監督和制約，防止錯弊現象的發生，促進經濟活動

健康有序的進行，提高企業經濟效益。

(3)有利于防止資產的流失。當前，資產流失現象嚴重，探究其原因，與企

業內部控制制度薄弱、監督措施不健全有很大的關系。內部控制制度不健全，導

致財產物資管理混亂、小金庫現象嚴重，以及灰色消費現象的頻頻發生。加強內

部控制制度的建設，可以有效的維護企業財產物資的安全完整，防止資產流失。

(4)有利于防范違紀違法的行為發生。建立健全的內部控制制度，并且在

實踐中嚴加執行，有利于消除弄虛作假、營私舞弊的隱患。通過對企業經濟活動

全過程的內部監控，從制度上加以防范，從源頭上進行把關，減少企業的違紀違

法行為的發生。

內部控制制度體系作為一種嚴密科學的管理方法，在市場經濟發展中越來越

得到企業管理界的肯定與重視，精明的企業家在向管理者要效益的同時，通過完

善內部控制制度，確保企業經濟活動的有效進行，防范錯弊行為的發生，提高經

濟效益和社會效益，把企業推向一個新的發展階段。

2、內部控制設計的一般原則和方法

(1)內部控制設計的原則

內部控制制度設計原則是指企業在建立和設計內部控制體系時必須遵循和

依據的客觀規律和基本法則。在設計內部控制制度時，應依據內部控制的理論和

規范，借鑒內部控制先進經驗，立足于企業實際，在企業整體有效的視角中來構

建科學、合理、動態的內部控制體系。在我國中小企業內部控制過程中一般堅持

一下原則：

①相互牽制原則。一項完整的經濟業務，如果是經過兩個以上的有相互制約

環節對其進行監督和核查，其發生錯弊現象的幾率就很低。

②成本效益原則。企業最關心的是經濟效益，如果單純從控制的角度來考慮，

參與控制的人員和環節越多，控制措施越嚴密復雜，控制的效果就越好，其發生

的錯弊現象就越少，但因控制活動造成的控制成本就越高。因此，在設計內部控

制時，一定要考慮控制投入成本和控制產出效益之比，一般來講，只要對那些在

業務處理過程中發揮作用大、影響范圍廣的關鍵控制點進行嚴格控制。

③崗位責任原則。內部控制的設立是與企業的管理模式緊密聯系的，企業按

照其推行的管理模式設立工作崗位，并賦予其責、權、利，規定相應的操作規程

和處理程序。

④協調配合原則。協調配合原則要求各部門之間、人員之間應相互配合、協

調同步、緊密銜接，避免只管相互牽制而不顧辦事效率的做法，導致不必要的扯

皮和脫節現象。

⑤系統網絡原則。按照系統網絡原則的要求，各項控制點應在企業管理模式

的控制之下，設立要齊全且點點相連、環環相扣、不能脫節。

(2)內部控制設計的方法

內部控制是衡量現代企業管理的重要標志。因此，加強內部控制是貫徹《會

計法》及提高企業管理水平、增強企業競爭力的客觀要求。而只有在建立內部控

制結構的基礎上正確靈活運用各種內部控制方法才能真正將內部控制落到實處。

我國中小企業內部控制一般有以下方法：

①不相容職務相互分離控制。根據內部控制的要求,單位在確定和完善組織

結構的過程中,應當遵循不相容職務相互分離的原則,合理設計會計及相關工作崗

位,明確職責權限,形成相互制衡機制。

②授權批準控制。授權批準控制是指單位在辦理各項經濟業務時,必須經過

規定程序的授權批準。這種控制方法要求單位明確涉及會計及相關工作的授權批

準的范圍、權限、程序、責任等內容,單位內部的各級管理層必須在授權范圍內

行使職權和承擔責任,經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務。

③會計系統控制。會計系統控制要求單位依據《會計法》和國家統一的會計

制度,制定適合本單位的會計制度,明確會計憑證、賬簿和財務會計報告的處理程

序,建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法,實行會計人員崗位責任制,充

分發揮會計的監督職能。

④內部審計控制。內部審計是對會計的控制和再監督。對會計資料進行內部

審計,既是內部控制的一個組成部分,又是內部控制的一種特殊形式

⑤財產保全控制。廣義的財產保全控制可以包括對實物的采購、保管、發貨

及銷售等各個環節進行控制。而狹義的財產保全控制主要包括接近控制、定期盤

點控制等。風險控制，風險一般是指某一行動的結果具有變動性,風險控制就是盡可能地防

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