大學財務內控制度

大學財務內控制度

摘要：

隨著高校辦學規模的擴大以及經營渠道的多元化。高校在復雜環境面前面臨的風險也是前所未有的。在經濟化社會過程中財務人員舞弊的事情時有發生。因此在財務實際管理過程中要養成財務管理的意識，把預算作為財務的核心，會計核算作為管理的重心。在實際管理中必須要將資金流的控制作為重心，通過縝密的制度來確保資金的安全。

關鍵詞：

高校財務;內部控制體系;研究

新時期高校面臨的機遇和挑戰是前所未有的。財務風險和財務的內部控制作為高校財務的兩個方面，一直是學校管理工作的重心。同時，高校由于教學規模的擴大，高校資金短缺一直困擾著高校的發展，但另一方面相當多的高校仍然存在著管理意識淡薄，風險防控意識不強，管理不透明等缺點，從而引起舞弊等違法犯罪事件的發生。因此需要通過一系列的制度加以規范，使得高校財務管理得到規范化的發展。

1、財務風險

財務風險是指單位由于管理不善，內部結構不合理等原因，使之承擔一定的風險。財務風險有廣義和狹義之分。狹義上的財務風險是指由于一系列的決策所決定的可能產生的損失。而這種損失具有不確定的特性。正是具有不確定性，風險與機遇同在，要求高校管理人員提高管理意識，防范于未然。

2、內部控制

內部控制是指由美國會計師協會(美國注協AIPCA前身)于1916年在《注冊會計師對財務報表的審查》中提出的。在其中，內部控制是指保護公司與財產等做記錄，而且要求記錄的時間要有準確性和完整性。在1936年《注冊會計師報表的審查》一書中，指的是內部控制是以保護公司財產，確保實驗統治數據的正確性。在1985年，美國會計學(AAA)，美國注冊會計師協會(AICPA)，國際內部會計師協會(IIA)，美國財務經理協會，管理會計協會，(EMA)建立了反虛假財務，而在1992年，《內部控制管理框架》將內部控制管理制度規范化。這一系列的法律法規推進了財務管理的規范化發展。我國也采取了一系列的法律法規來規范財務報表的建設，使之得到更大的發展。

3、內部控制與財務風險的分析

3.1內部控制關系到風險防控。財務防控關系到整個系統的安全，因此，在實際工作中，應該充分考慮到風險的存在。風險主要存在于資金的準備，系統的決策，分配和核算環節中，在這些環節中，每個細節都應該仔細準備，不能夠有絲毫的懈擔財務風險既有系統風險也有非系統風險，所以在實際使用過程中，防范風險應該遍布內部控制的每一個方面。管理風險的時候應該從全局出發，抓住大局，把握細節，將每一個控制的細節列入考慮的范圍之內。

3.2建立完善的制度，降低管理風險。內部控制的制度化就是運用規范化的操作方法，使人員流動，物資配送，人員管理等環節都采用規范化的操作方法，通過系統完善的制度，來提高工作效率，提高管理人員的工作職責，降低工作成本，同時，也通過完善的制度來達到提高管理效率的作用。

3.3內部制度不斷完善。財務制度由于其具有特殊性，因此要想獲得較強的管理效果，就必須在管理方法等獲得創新，并且使內部管理制度不斷完善，取得應有的效果。通過在物流管理，人員控制等方面的完善，從內部出發使內部制度更加完善。

4、管理思想和科學結合完善控制體系

4.1系統管理的思想。一體化整理管理系統又叫系統管理，他是以企業的核心價值作為切入口，來提升單位整體的運行效率，使系統構造和管理模式趨于完善。系統管理不是簡單的模塊疊加，追求的整體的完善和綜合運行效率的提高，強調的整體性的協調和運行效率的提升。在規范化的管理過程中，各個系統都能保證收益，每個部分都能夠井井有條的作用和完善。系統管理即是對控制的管理，也是對大中型事件發生過程，作用等多方面的管理，是一種全方面，立體式的管理。在管理過程中，應當注意到各個系統的配合和實際操作過程的系統的完善。特別是，對系統的管理不僅僅局限于對目前發生的狀況的管理，更涉及未來發展狀況和趨勢的管理，是一種中長期的規劃。因此，從這個意義上講，對系統控制是設計未來發展的一項核心業務。應該受到尊重和理解。

4.2高校管理系統的構成和存在的問題。高校內部管理制度的完善，必須要和高校發展的規模和理念緊密的結合。有的高校規模較小，其發展模式可以采取相對集權的方式來進行，使財政能夠得到有效利用，而對規模較大的高校，再采取這種方式就顯得心有余而力不足了。可以采用分級管理的方式來進行。通過各級組織的合同配合和積極參與，使每一級都能得到有效的利用，從而使高校的教學得到充分的發展。因此作為會計計算的核心業務，高校必然要將預算，會計財務審核以及復核等作為管理的核心。資金預算是整個業務管理的基礎和核心，通過一定量的財產及財務安排，高校實現了資金的劃撥等任務，從而使整個學校的業務得到充足的發展和擴充。而復核等又是財產審計的核心。通過一系列的核算，可以規避風險，防范員工營私舞弊的風險。因此，會計也許必須始終牢牢以科學的管理體制為切入點，來提高單位管理的運行效率。但目前我國高校主要面臨的問題是對預算重視不夠的問題。

5、提高內部管理制度的措施

5.1對內控制度進行完善。新時期，內控制度的完善要求既要做到崗位分離，各個崗位的專業化得到提高，又要求能夠熟練的運用計算機進行辦公。在21世紀，同時也要求單位能夠防范安全風險，在互聯網不太安全的情況下作用防火墻等網絡來達到網絡防控的目的。而這，在任何時候都是非常重要的。

5.2科學規劃提高資金使用效率。學校各項收入必須做到�？顚Ｓ�，不能用到其他方面。學校應該更多的將錢放到學校的中長期規劃中，而不能挪作他用。要避免拆東墻補西墻現象，改變在資金的使用上的隨機性。因此，學校必須要根據自己的實際需要量入為出，盡量提高資金使用效率。

5.3建立完善的規范體系，來確保規范化的資金安排。在工作實際作用中。要建立完善的市場規范化體系，在規范化的體系操作中明確學校的發展目標和方向。在信息的審批以及復核中，必須做到嚴肅，確保每一個環節都能夠有效的處理，同時要及時發布財務信息，從而使師生都能夠清楚的了解到學校財務狀況。高校建立一套完善的規范體系刻不容緩，在高校規避財產風險的過程中必須通過科學掌控，利用一系列的法律法規來使學校發展在一個可供原則的范圍之內，為學校的良性發展奠定基矗

【大學財務內控制度】相關文章：

小學財務內控制度04-29

財務內控管理制度03-13

財務內控制度管理辦法05-19

內控制度模板04-30

內控制度建設04-28

醫院財務內控的管理制度（精選10篇）05-19

財務內控管理制度（精選6篇）05-30

存貨管理內控制度04-08

內控管理制度10-15

醫院內控制度構建05-01