度企業所得稅鑒證報告及說明

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企業所得稅年度納稅申報鑒證報告

青潤德稅鑒字[2015]第099號

青島中韓國際物流有限公司：

我們接受委托，對貴單位2014年度的企業所得稅納稅申報事項進行鑒證，并出具鑒證報告。

貴單位的責任是，及時提供與企業所得稅年度納稅申報事項有關的會計資料和納稅資料，并保證其真實、準確、完整和合法，確保貴單位填報的企業所得稅納稅申報表符合《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則以及其他稅收法律、法規、規范的要求，并如實納稅申報。

我們的責任是，本著獨立、客觀、公正的原則，依據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則和有關政策、規定，按照《注冊稅務師管理暫行辦法》、《注冊稅務師涉稅鑒證業務基本準則》和《企業所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業務準則》等行業規范要求，對貴單位企業所得稅年度納稅申報的真實性、準確性、完整性和合法性實施鑒證，并發表鑒證意見。

在鑒證過程中，我們考慮了與企業所得稅相關的鑒證材料的證據資格和證明能力，對貴單位提供的會計資料及納稅資料等實施了審核、驗證、計算和職業推斷等必要的鑒證程序。我們相信，我們獲取的鑒證證據是充分的、適當的，為發表鑒證意見提供了基礎。現將鑒證結果報告如下：

經對貴單位2014年度企業所得稅年度納稅申報事項進行鑒證，我們認為，本報告后附的《企業所得稅年度納稅申報表》已經按照《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則以及其他稅收法律法規的相關規定填報，在所有重大方面真實、準確、完整地反映了貴單位本納稅年度的所得稅納稅申報情況。部分數據摘錄如下：

注：1、表內第1欄“利潤總額”：事業單位填寫“收支結余”，民間非營利組織填寫“凈資產變動額”。

2、具體納稅調整項目及說明詳見附件《企業所得稅年度納稅申報鑒證報告說明》。

本報告僅供貴單位向主管稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報時使用，不作其他用途。因使用不當造成的后果，與執行本鑒證業務的稅務師事務所及其注冊稅務師無關。

注冊稅務師：青島中稅網潤德稅務師事務所有限公司

所長：中國〃青島

2015年4

附送資料:

1.企業所得稅年度納稅申報鑒證報告說明 2.2014年度企業所得稅納稅申報表 3.稅務師事務所執業證復印件

月日

企業所得稅年度納稅申報鑒證報告說明

一、企業基本情況：

（一）成立日期：2007年12月20日經營期限:46 年；

（二）注冊地址:青島經濟技術開發區西海岸出口加工區太平洋路9號；（三）法定代表人：李康信；

（四）注冊資本:1200.00萬美元，其中實收資本1200.00萬美元；出資者及其出資比例如下：單位：萬美元

（五）企業類型：有限責任公司(中外合資)

（六）經營范圍：普通貨運；貨物專用運輸（集裝箱）；貨運站（場）經營（道路運輸經營許可證有效期至：2013-09-24；道路運輸許可證有效期至：2013-09-24）。承辦陸運進出口貨物的國際運輸代理業務，包括：倉儲中轉、集裝箱拼裝拆箱、報關及報檢業務；倉儲保管、裝卸、分揀、貼標簽、配送、拆箱入庫、裝箱；報關報檢代理、國際貨物運輸代理、貨物進出口代

理、一般經濟信息服務、物流方案設計。

（七）營業執照號碼：370200410000032

（八）企業所得稅主管稅務機關：山東省青島市國家稅務局；納稅識別號：370296667884756。

二、審核事項說明：

（一）企業所得稅年度納稅申報審核表的鑒證說明：（A100000） 1、“主表”中“利潤總額計算”、“應納稅所得額計算”、“應納稅額計算”等各項與相關附表核對相符，邏輯關系正確。

2、營業稅金及附加54,005.61元，其中包括：

城市維護建設稅 29,079.94元，教育費附加12,462.84元，地方教育費附加8,308.55元,水利建設基金4,154.28元；（二）收入審核表的鑒證說明：（A101010） 1、收入的確認：

在經濟利益很可能流入從而導致企業資產增加或負債減少、且經濟利益的流入額能夠可靠計量時予以確認。

2、收入的計量

2.1商品銷售收入：按從購貨方已收或應收的合同或協議價款計量。 2.2勞務和建造合同收入：期末合同的結果能夠可靠估計的，按完工百分比法計量；不能可靠估計的，已發生的合同成本預計能夠得到補償的，按能夠得到補償的合同成本計量，不能得到補償的不計收入。

2.3讓渡資產使用權收入：

利息收入按讓渡貨幣資金使用權的時間和實際利率計算確定。