職業學院現金管理辦法

職業學院現金管理辦法

　　第一章總則

　　第一條為合理、有效地安排和使用學院資金，保證學院行政、教學及各項工作需要，加強學院現金管理和經濟活動監督，促進學院事業健康有序地持續發展，根據《中華人民共和國會計法》、《內部會計控制規范》、《現金管理暫行條例》的規定，結合我院實際情況，特制訂本辦法。

　　第二條財務資產處是學院現金管理責任單位。

　　第二章崗位分工及人員要求

　　第三條現金核算及管理崗位設置按不相容職務相分離的原則，設置支現審批、現金出納、現金支票審核和簽章崗位。

　　現金審批崗位負責審批現金出納員取現額度、超過現金支出范圍和額度的特殊支出項目。

　　現金出納崗位負責辦理現金收付、現金保管、現金繳存、取現、現金對賬、現金支付憑證交付工作。

　　現金支票審核和簽章崗位負責審核現金支票內容、金額后簽章。

　　第四條現金出納員不得兼任憑證審核、編制、復核、會計檔案保管和各類會計業務記賬工作。

　　第五條各崗位應按照各自的職責、分工和權限負責管理現金，確保相互制約和監督，不得由一人全程辦理現金業務。

　　第六條現金業務經辦人員應當具備良好的職業操守，強烈的資金安全意識，忠于職責，廉潔奉公，遵紀守法，有較高的業務處理能力，財務資產處根據學院具體情況定期對現金出納人員及管理人員進行崗位輪換。

　　第三章現金管理規定

　　第七條學院現金使用范圍

　　（一）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

　　（二）各部門借支的備用金和暫借款；

　　（三）臨時（聘用）人員勞務支出或外邀專家、學者學術報告費、講座費等；

　　（四）根據國家規定無法實行轉儲發放的學生獎助學金、生活補助等；

　　（五）向個人收購農副產品和其他不便轉賬支付且價格低的零星物資；

　　（六）不便轉賬支付的招待費；

　　（七）不便轉賬支付的集體活動費；

　　（八）結算起點以下的零星支出。

　　不屬于現金開支范圍的業務必須通過銀行辦理轉賬結算。

　　學院現金結算起點為二千元；部門備用金借款不超過五千元，其安全管理及責任由借款人和借款部門負責。超過現金結算或備用金借款限額的，若情況非常特殊，經使用部門出具書面說明及部門負責人簽字，報財務資產處負責人批準，酌情處理。

　　第八條現金使用規定

　　（一）學院財務資產處每日保留3-5天的日常現金開支，當日支現累計達一萬元的須提前兩天向財務資產處電話預約；若支現計劃取消，須立即致電財務資產處取消預約。

　　（二）凡墊付現金支付費用（不包括差旅費、勞務費），不得超過現金結算起點二千元。

　　（三）借款必須及時沖銷。暫借款須借款人在返校后或經濟事項結束后一個月內沖銷，如借款所屬經濟事項未發生須在借款后10日內歸還借款。借款人須在每年年終時主動歸還備用金。

　　（四）不得白條抵庫，不得擅自挪用，不準浮存賬外現金。

　　第九條嚴格執行收支兩條線。現金收付由出納員負責。凡交款須經出票人開具票據后，凡借款或報銷須經會計審核制單后，出納人員才能進行收付。出納員嚴格按照程序辦理現金收付款業務，當面點清數額并注意防偽，現金業務辦理完畢，應在記賬憑證上加蓋出納員簽章、且加蓋“現金收訖”或“現金付訖”章。

　　第十條出納員印章、“現金收訖”及“現金付訖”章應妥善保管，因保管不善或丟失，導致學院現金損失的，由相應出納員負責賠償。現金出納員調離工作崗位，必須及時更換個人印鑒。

　　第十一條現金收入須于當日送存銀行，支出須從庫存現金中支付，不得坐支現金。現金應保存在學院指定的相應出納人員保險柜中，其運送須使用專用車輛，并由指定的護送人員負責；出納員上班期間，需短暫脫離工作崗位，須保管好現金及印章，并告知財務資產處負責人，并做好工作安排及現金存放保險柜保管安排。

　　第十二條現金賬目管理

　　（一）財務資產處建立、健全現金賬目，出納員逐筆記載現金收付情況，登記現金日記賬。每日終了，出納人員要盤點庫存現金，及時結出現金余額，做到日清月結，確保賬實相符。賬款不符的，應及時查找原因并向財務資產處負責人匯報，短款或收取偽鈔，由經辦人賠付，經核實為長款的，作學院收入，并視情況依法依規處理，任何個人不得擅自處理，更不得以長款補短款。

　　（二）建立庫存現金檢查制度，包括定期檢查和抽查，確保賬實相符。現金出納員須于每月結賬前盤點庫存現金余額，財務負責人、會計共同審核盤點結果。財務資產處負責人應不定期參與出納的日清月結工作。在檢查或抽查中發現的問題應及時組織清查，查明原因，做好登記。

　　第十三條現金出納員因各種原因需工作交接，必須填制“z城市職業學院現金移交清冊”，寫明庫存現金數額及現金日記賬賬面余額，交接雙方在監交人的監督下清點現金并與現金日記賬核對，并在現金日記賬最后一筆余額后加蓋移交人印章。交接完畢，應由移交人、接收人、監交人三方共同在移交清冊上簽字后存檔一份，移交人、接收人各執一份。

　　第十四條學院各部門對監督檢查過程中發現的現金內部控制中的薄弱環節，應當及時采取措施，加以糾正和完善。

　　第四章附則

　　第十五條本規定由財務資產處負責解釋。

　　第十六條本規定自發布之日起施行。

【職業學院現金管理辦法】相關文章：

現金10-25

現金的管理(一)-現金管理的有關規定11-07

現金現金流量表的粉飾與識別論文10-06

無現金時代作文03-04

無現金的時代作文07-07

國庫現金管理11-07

現金流至上11-08

現金員崗位職責04-26

銀行現金業務總結（精選13篇）07-11